基于关联规则挖掘方法的结构性减税实证研究

2009年以来,面对严重的国际金融危机,结构性减税已然成为中国税收政策的一大亮点,更成为刺激经济增长、扩大社会需求的有效财政工具。然而,尽管结构性减税政策适应了当前社会经济客观形势的需要,但也加大了财政收支压力,更对下一阶段如何运用结构性减税政策与完善税收制度相融合提出了新的挑战。文章通过关联规则的数据挖掘分析方法对本次结构性减税前后的各主要税种数据进行关联度的定量分析,从数据分析的角度探讨了减税政策对主要税种以及总的税收收入的影响,并通过分析主要税种与税收收入的相关度变化,对下一步在优化税制结构上的结构性减税方案提供了一些政策建议。

黄宗羲定律、利益集团及税费改革——基于历史角度的分析

本文通过对历史上的税费改革和黄宗羲定律怪圈形成的过程进行总结与分析,认为农民税负不断加重的深层原因在于利益集团力量对比悬殊,导致农民对于税负转嫁无力抵抗,被动承担。针对目前的税费改革以及对改革的质疑,指出要解决“三农”问题必须先解决农民的组织化问题,通过改变现存社会力量的对比关系,真正地保护农民利益。

Apriori算法在税务系统中的应用

为提高对税务稽查历史数据的管理水平,为税务稽查提供有力的决策支持,分析了数据挖掘技术的基础以及税务稽查工作中引入数据挖掘技术的必要性,给出了关联规则挖掘的基本概念,提出了一种改进的Apriori算法。使用WEKA工具,实现了关联规则挖掘的可视化和生成结果按"支持度-可信度"形式的可视化,为基于频繁集的交互式挖掘提供了方便、友好的界面。对历史稽查数据中纳税人采用的主要违法违章手段之间的关联关系进行了数据挖掘,得到了一些合理的规则,对稽查工作有一定的指导意义。

中国地方政府非税收入的空间关联网络结构研究

文章基于2000~2014年我国地方政府非税收入数据,运用修正的引力模型测算出中国地方政府非税收入的空间关联关系,并利用社会网络分析方法(SNA)对中国地方政府非税收入的空间关联网络结构特征及其影响因素进行了实证考察。研究结果显示:我国地方政府非税收入具有显著的空间非均衡分布格局,呈现出复杂的、多线程的网络结构,形成了净溢出板块、经纪人板块、双向溢出板块、净受益板块分布状态,不同省份在网络结构中分别扮演着"引导"角色、"桥梁"角色、内部和外部双向"引导"角色以及"跟随"角色;地方政府非税收入的联动关系受区域间财政收入分权程度差异、税收收入差异和对外开放程度差异等因素的影响。加强我国地方政府非税收入的治理,可考虑在优化财政体制环境的同时,实施定向的、梯度推进的区域协同治理策略。

税收制度促进循环经济发展的机理与变革

循环经济作为一项系统性工程,除了必要的技术支持之外,完备的制度建设才是促进其健康、持续发展的关键要素。基于循环经济的外部性和公共性特征,从企业微观、园区中观、社会宏观三个层次上利用税收制度推动循环经济良性发展。同时,循环经济对税收制度提出了崭新要求,税收制度自身亟需展开重大变革,以适应经济、社会与生态的协调发展。

西方国家反避税税制研究

随着国际经济和贸易的发展 ,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化 ,给各国经济带来损失 ,也给国际贸易的正常发展带来影响。为维护国家经济利益 ,打击避税活动 ,自 2 0世纪 60年代以来 ,以美国为首的西方国家纷纷制定出自己的反避税税制 ,使各种反避税的措施制度化和法律化。本文主要对各国的反避税税制的基本内容及特点作一综合分析 ,并希望我国能尽早借鉴西方经验 。

两税合并中内资企业行为分析

对内资企业在两税合并中相对其他利益各方的集体不作为进行分析,论述了企业个体存在搭便车行为和个体理性与集体理性的冲突,能够独立自主代表企业利益、协调企业集体行动的行业协会缺位,企业存在影响政策执行的可选策略等,导致了内资企业在两税合并中的不作为。

开征碳税对天然橡胶及其关联行业的影响分析

本文测算了"十一五"期间工业行业研发效率,单位产值的能耗、各种污染物排放量,在此基础上验证碳税对天然橡胶关联行业影响的Porter假说,分析天然橡胶种植和初加工行业的赋税,探讨"双重红利"的存在性。研究表明:天然橡胶关联行业科技创新能力较低,特别是原始性创新,开征碳税难以倒逼企业通过自身创新来形成新的优势;相比合成橡胶行业,橡胶制品业受到的冲击相对较小;天然橡胶种植和初加工行业受税收影响较小,影响正负取决于价格优势与成本劣势孰强。

论农村保险互助社的法律地位

农村保险互助社的法律地位可以从多角度进行解读:从保险组织法角度看,它属于互助合作保险组织中的保险合作社;在民法中,它属于特殊的企业法人;在财税法中,它可以成为财政法中的收益主体,而且应该获得税法上的税收优惠地位。目前我国立法中关于农村保险互助社法律地位的规定并不完整、准确,故而应当完善相关立法,以促进我国农村保险互助社的持续健康发展。

浅议我国推行税务代理制

阐述了在我国推行税务代理制的必要性,分析了现行税务代理制存在的五个方面问题,并提出应尽快制订税务代理法规,税务代理应具备一定独立性,提高税务代理人员的素质,实行持证上岗,组建全国税务师协会,实行行业自律管理等对策。

基于关联规则挖掘的应用型税法教学方法选择模型

针对目前税法教学方法无法达到实践应用技术型人才的培养目标,并且独立院校对应用型税法教学方法的选择上也无法满足应用技术型人才培养的需求,本文提出了一种基于模糊集优化关联规则挖掘的应用型税法教学方法选择模型,它是建立在关联规则挖掘算法的原则之上,运用模糊集提升了它准确性,再将专题法、案例法、讲授法、归纳比较法、"讲、读、练"法分别对五个不同的班级进行应用型税法教学,最后采用基于模糊集优化关联规则挖掘的应用型税法教学方法选择模型对其进行分析,并将得到的关联规则的强弱替代教学方法的优劣性。算法仿真结果证明了本文提出的优化模型比原算法更加准确。

关联规则在税收征管中的应用

本文介绍了数据仓库、数据挖掘以及知识发现的概念,详细分析了关联规则算法,对纳税人特定属性与纳税人异常行为之间的关联关系进行了分析研究。

欧洲住房金融改革对中国的借鉴意义

自从1960与1970年代以来,更多的欧洲国家放松了它们的住宅政策。我们注意到从公共融资向私人融资的转变、从社会住宅向商业住宅的转变、从住房建设补贴向住房人头补贴的转变、从管制租金向市值租金的转变、以及从租赁房向自有房的转变。大部分这些转变都可以统称为"私有化"以及"自由化"这些定义不明的词语。然而,欧盟大部分国家的住宅金融体系仍然复杂而不合理,需要更多的住宅金融改革。我们将详述一种住宅金融改革的核心内容,包括如下几点:住房建设补贴、租户的住房人头补贴、自有房的税收优惠、房屋租赁政策、以及住宅联盟的角色。通过这种分析,我们勾画出欧盟国家住宅金融深入改革的轮廓。在不久的将来,中国也会考虑相似的住宅金融改革。

FP-growth算法及其优化在税务系统中的应用

针对FP-growth算法中需要频繁建立条件模式(FP)树并递归挖掘的问题,提出了在单路径条件FP树情况下的一种基于组合思想而改进的FP-growth算法。通过组合单路径条件FP树中频繁一项集的方法,实现无需递归而达到挖掘频繁项集目的。并以某省地税局风险监控平台系统中的税务数据为基础,使用改进后的FP-growth算法,挖掘纳税人偷税漏税行为中频繁出现的税种税目之间的强关联规则,实验结果表明,改进后的FP-growth算法不仅提高了挖掘频繁项集的效率,而且为税务征管和稽查工作提供了更好的依据。

公益性体育社团接受社会捐赠的政策条件——暨获取公益性捐赠税前扣除资格研究

体育社团赖以生存和开展有效活动的动力是物质基础,除了国家级社团能够获得财政支持外,其他类型社团大多都需要自筹,经费问题给体育社团的活动开展带来了很大的压力,尤其是不开展经营活动的公益性体育社团。因此,公益性体育社团应充分了解和利用相关政策,获取公益捐赠税前扣除资格。

西贡埠广肇帮圣母庙初探

15~17世纪是西方的大航海时代,无论东来西进都对历史造成极大的影响;处于这个时代的中国,也正是会馆文化出现的时期。这种原本为“同乡人士在京师和其他异乡城市所建立,专为同乡停留聚会或推进业务的场所”何炳棣《中国会馆史论》言:“狭义的会馆指同乡所公立的建筑,广义的会馆指同乡组织。”(台北:学生书局,1966,第11页),基本上反映出当时人口流动与移民社会整合的面貌。随着大航海时代的来临,中国内外情势的改变,会馆制度也因此传播到海外。

基于FP-growth算法的关联规则获取研究

分析税务数据之间的关系是税务决策系统的一个重要内容。本文利用数据挖掘技术,从税务系统数据库中挖掘出税负信息之间的关系,即可得到各种信息之间的关联程度,使用了改进的FP-growth算法的税负分析关联规则挖掘算法,可为税收工作提供指导,也可为税务各级领导分析和决策提供支持。

民国时期四川省制盐业同业公会初探——以新《盐法》为中心

1931年南京国民政府颁布新《盐法》,破除盐业弊端,实行自由竞销。新《盐法》在四川所引起的反对浪潮是以反"破岸均税"为中心的,而作为制盐业同业公会的四川省盐场评议联合处在其中发挥了重要的作用。该组织在政局变动和盐务变革中灵活运用各种社会和权力资源,与盐务官方展开博弈和抗争,与竞争对手富荣盐场分裂或结盟,竭力维护四川各小盐场利益。学界对民国同业公会的研究已较为丰富,而关于制盐行业同业公会的研究成果尚属阙如。鉴于盐业属于国家专卖专控的特种行业,制盐业同业公会也有其独具的特征。本文围绕四川省盐场评议联合处反新《盐法》及其之后的活动,刻画出一类特殊的工业同业公会——制盐业同业公会的盛衰变迁,以填补这一研究空白。

多维关联规则挖掘在欠税管理中的应用

在税收征管系统中,纳税人走逃失踪往往导致欠税税款无法追回,为提高税务机关在欠税管理方面的效率,可利用多维关联规则挖掘对欠税行为的多个维度进行分析。本文利用R语言改进Apriori算法,且在关联规则评价上,使用客观评价与主观评价相结合的方式,同时利用衍生规则的方法删除冗余规则,得出纳税人走逃失踪行为与其他维度的有效关联规则信息,为税务机关提供有效的决策信息,提高欠税管理的风险防范水平。

开征地方教育附加对公路工程项目造价的影响及措施

分析了公路工程项目税金部分的组成,论述了地方教育附加对公路工程项目造价的影响,并定量计算出施工企业实际应缴纳税金的税率。提出了公路工程项目造价各方主体消除地方教育附加税种对公路工程项目造价影响的应对措施。