税收支持下建设更高水平天府粮仓的政策研究

习近平总书记来川视察赋予四川“在新时代打造更高水平‘天府粮仓’”的时代重任,是对四川“三农”领域作出的又一重大战略部署,为新时代四川做好粮食安全工作指明了前进方向、提供了根本遵循。科学合理的税收优惠政策对建设更高水平天府粮仓具有重大意义。文章以税收政策为研究视角,对当前涉粮产业税收政策的现状进行了简单梳理和归纳。指出当前在涉粮产业发展上存在税收优惠范围窄、税收征管体系间缺乏沟通、税收优惠层面的制度政策尚需健全的主要问题,并针对性地提出了促进涉粮产业发展的相关对策建议。

国际税收竞争:一个具有时代特征的政策工具

从宏观经济政策的角度来认识国际税收竞争,认为上世纪80年代中后期世界范围内大规模的税制改革标志着国际税收竞争成为当代税收鼓励经济发展的基本形式,并进一步成为各国政府反经济周期的主要政策工具;国际税收竞争的焦点是公司所得税;国际税收竞争所引起的跨国利润转移为避税地的存在和发展奠定了物质基础。因此,国际税收竞争在宏观经济政策中具有重要的、相对独立的地位。

注册在“避税天堂”的公司确实能避税吗?——基于中国海外上市公司的实证研究

近年来,越来越多的中国企业开始在开曼群岛、百慕大群岛等"避税天堂"进行注册,其初衷一方面是降低税务负担,另一方面是利用国际避税地的各种便利条件提升企业盈利能力。这些企业税务负担的经验数据与实证研究,将为我国应对日益激烈的国际税收竞争提供决策依据。因此,利用中国海外上市公司2011年到2015年数据,对企业税负和盈利能力进行了实证研究。结果表明,在国际避税地注册的企业的税负并没有显著低于其他企业税负;在国际避税地注册的企业的盈利能力一般高于其他企业。

中央转移支付与地方“税收洼地”：平抑还是激化

地方财政对中央转移支付的依赖是约束还是助长了地方政府间的税收竞争,目前仍有较大争议。基于中国式财政分权的特殊情境,构建一个含有中央转移支付内生冲击的地方税收竞争理论模型。理论分析发现:公共投资配套型、平衡地方财力型和税收贡献奖励型的中央转移支付都会促使理性地方政府采取更加激进的税收竞争行为,降低纳什均衡时向企业攫取的实际税率。实证分析稳健地证实了中央转移支付并未有效缓解地方税收竞争,反而产生显著的激化效应。而且,该效应存在显著的单一门槛衰减特征和税种、时间异质性。为此,应适当控制中央转移支付总体规模,加强专项转移支付绩效评估,调整一般性转移支付分配标准,强化税收优惠垂直分权管理,以期建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。

转让定价与避税地：唇齿还是盾矛？

转让定价与避税地同为跨国企业进行避税的重要手段。跨国企业通过避税地成立基地公司进行转让定价,利用转让定价将利润更多地转移和滞留在避税地,从而实现整体税收利益的最大化。考虑到两者的紧密联系,在反避税制度建设和征管实践中对转让定价和避税地进行综合协调,有利于提高反避税工作效率。

离岸金融中心的地理学研究进展

经济全球化是第二次世界大战后全球经济发展的特征,而金融国际化是其中重要的组成部分。离岸金融中心是在金融国际化和金融创新的背景下发展起来的,在促进资本流动与新兴金融市场发展中发挥重要作用。由于离岸金融中心独特的地理分布及其在全球经济和金融体系中的重要作用,离岸金融中心也开始受到地理学的关注。论文在对离岸金融中心的相关概念和发展进行介绍的基础上,系统回顾了离岸金融中心的地理学文献,从离岸金融中心产生的区位条件、离岸金融中心对全球和区域产生的影响、离岸金融中心与全球金融体系的互动关系、中国离岸金融中心的发展等方面对相关研究进行归纳,最后进行总结与评述,并对中国未来如何从地理学视角研究离岸金融中心给予展望。

税收黑名单与经济实质法规对跨国企业的影响分析

为打击跨国逃避税,欧盟、荷兰启动了税收黑名单制度。同时迫于国际税改压力,传统避税地相继发布了经济实质法规。本文对欧盟及其成员国荷兰的税收黑名单及避税地经济实质法规进行了梳理,分析其对跨国企业的影响,并从企业税收管理的角度提出应对建议。

“两法合并”后利用避税地避税的趋势与对策

2008年我国开始实施统一的企业所得税法,这将对我国经济发展带来重大而深远的影响,企业利用避税地避税也将表现出新的动向。本文借鉴国际反避税经验,研究内、外资企业所得税合并后企业利用避税地避税可能出现的新趋势,并提出我国针对避税地避税应采取的对策。