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Analysis and Innovative Strategies of Tax Preferential Policies to Promote the Sustainable Development of Small-Scale Individual Businesses
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作者 Tiantian Wang Xinyu Yi +1 位作者 Ziyi Zhang Jingjing Xiang 《Proceedings of Business and Economic Studies》 2024年第3期120-125,共6页
This study conducted an in-depth analysis of the current tax preferential policies for small-scale individual businesses and compared them with similar policies both domestically and internationally,aiming to reveal t... This study conducted an in-depth analysis of the current tax preferential policies for small-scale individual businesses and compared them with similar policies both domestically and internationally,aiming to reveal the advantages and disadvantages of the current system.After examining the impact of these tax preferential policies on the economic status of individual business owners and the broader social economy,this article proposes a set of innovative tax preferential strategies based on theoretical foundations.By developing these innovative strategies and clarifying their implementation paths,the aim is to promote the sustainable and healthy development of small-scale individual businesses,thereby fostering comprehensive socio-economic progress.The conclusion of this study not only summarizes policy recommendations with practical significance but also provides theoretical support for the optimization and innovation of future related systems. 展开更多
关键词 Small-scale individual operation tax incentives Policy analysis Economic effects Innovation strategy
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The Impact of Firm Characteristics, Industry Types, and Financial Ratios on SMEs' Utilization of Tax Incentives
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作者 Nadiah Abd Hamid Rohaya Md Noor +1 位作者 Mustaffa Mohamed Zain Barjoyai Bardai 《Journal of Modern Accounting and Auditing》 2012年第6期749-763,共15页
This study aims to contribute to the growing literature on issues of tax incentives for small and medium-sized enterprises (SMEs). Through comprehensive exploration of data, the study investigates factors leading to... This study aims to contribute to the growing literature on issues of tax incentives for small and medium-sized enterprises (SMEs). Through comprehensive exploration of data, the study investigates factors leading to successful and unsuccessful utilization of tax incentives among SMEs. Financial ratios were calculated based on the information retrieved from the companies' annual financial statement. Apparently, these financial ratios are evidence of how successful the companies are in utilizing the tax incentives. In this study, 129 small companies and 71 medium-sized companies were selected as samples for the period of 2003-2007. The result indicates that financial structure such as retained earnings, tax burden, cash flow, and inventory level determined the ability of companies to utilize tax incentives; hence leading to higher earnings generated from the business operation. The age of the companies affects the utilization of tax incentives and this denotes that older companies are more capable of generating higher earnings. Hence, a thorough analysis of the data allows us not only to determine the success of the company in utilizing tax incentives but also to identify the determinants that impact their performance. 展开更多
关键词 tax incentives small and medium-sized enterprises (SMEs) manufacturing sector economic goal
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The "Three Party" Predicament and Strategy Research of Enterprises' R&D Expenditure Tax Motivation Policy Implementation
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作者 Youtang Zhang Liu Yang 《财会月刊(中)》 北大核心 2015年第9期3-8,共6页
In the age of information economy, the deduction policy of enterprises' R&D expenditure plays an important role in encouraging technology company to innovate and promoting the technology. However, with the dee... In the age of information economy, the deduction policy of enterprises' R&D expenditure plays an important role in encouraging technology company to innovate and promoting the technology. However, with the deepening of policy implementation, the main subjects, science and technology department, tax department, and technology company, are having some problems, which has a negative impact on the implementation of the deduction policy.This paper reorganizes the main policy of enterprises' R&D expenditure deduction and analyses the reality that "three party" are facing, then gives some advice to the regulation of R&D expenditure deduction policy. 展开更多
关键词 r&d EXPENdITUrE dEdUCTION tax MOTIVATION policy i
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Research on the Relationship between Salary Incentives for R&D Personnel and R&D Investment in China’s Pharmaceutical Industry
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作者 Wang Yuzhuo Wang Su Chen Yuwen 《Asian Journal of Social Pharmacy》 2021年第4期295-304,共10页
Objective To explore the relationship between salary incentives for R&D personnel and R&D investment in China’s pharmaceutical industry through an empirical analysis so as to propose suggestions for increasin... Objective To explore the relationship between salary incentives for R&D personnel and R&D investment in China’s pharmaceutical industry through an empirical analysis so as to propose suggestions for increasing more R&D investment from the perspective of stimulating R&D personnel.Methods Based on the relevant data of the China’s pharmaceutical industry in the“China High-tech Industry Statistical Yearbook”and other data from the National Bureau of Statistics from 1995 to 2018,co-integration tests was used to construct error correction models and Granger causality tests to explore the relationship between R&D personnel salary incentives and R&D investment.Results and Conclusion There is a long-term balanced relationship between the salary level of R&D personnel in China’s pharmaceutical industry and the investment of R&D.For the per capita salary of R&D personnel increases by 1 unit,the internal expenditure of R&D investment will increase by 2.2451 units.In the short term,the per capita salary of R&D personnel has a slight negative impact on the internal expenditure of R&D investment.In addition,the salary incentives for R&D personnel have the most significant role in promoting R&D investment after five years of implementation. 展开更多
关键词 pharmaceutical industry r&d investment salary incentives for r&d personnel cointegration test
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Optimization of Chinese power enterprises R&D staff incentive mechanism
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作者 SUN Jin-ting LI Ying +1 位作者 TIAN Si-jie ZHANG Lin-yue 《Ecological Economy》 2017年第1期59-68,共10页
With the deepening of electric power market reform in China,the monopoly edge of the state-owned electric power enterprises will lose.On the basis of the existing post performance salary mechanism,Chinese power enterp... With the deepening of electric power market reform in China,the monopoly edge of the state-owned electric power enterprises will lose.On the basis of the existing post performance salary mechanism,Chinese power enterprises need to optimize the incentive mechanism of R&D staff,to arouse the R&D staff's enthusiasm and creativity,to adapt to the new market competition and further improve market value.Whilst the incentive mechanism optimizing processing needs to consider not only the changing market environment but also the personal and working characteristics of R&D staff.This paper summarizes the characteristics of the current Chinese power enterprises' R&D staff:staff's theory quality is high,but insensitive to the market;they are confronted with heavy workload and diversified job choices;managers can observe their behavior choices or not;besides,the process of R&D is complex and the market reactions of R&D achievements are uncertain.Based on the premise of the above features,two incentive models are established in this paper from the point of view of enterprise managers.One is for the situation when staff's behavior choices can be observed;the other is for the situation when staff's behavior choices cannot be observed.Through solving the model,we analyze the optimization path of electric power enterprises R&D staff incentive mechanism under these conditions:(1) when staff's behavior choices can be observed,managers can pay more to the R&D staff who develop products with higher output value,in order to encourage them to work harder.(2) when staff's behavior choices cannot be observed,managers should take reasonable strategies according to the different situations:a.when R&D staff incentive totally depend on the market value of the R&D achievements,managers should allocate workload rationally according to their different technical levels;b.when the market reactions of R&D results become more precarious,managers need to reduce the incentive intensity which based on the market value and raise their fixed salary level;c.when R&D staff become more risk averse,managers should reduce the incentive intensity which based on the market value and raise their fixed salary level;on the contrary,managers should improve the incentive intensity and reduce the fixed salary level. 展开更多
关键词 electric power enterprises r&d staff incentive model incentive mechanism optimization
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中外激励企业R&D投入的税收优惠政策比较及思考 被引量:19
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作者 李丽青 师萍 曾观群 《科学学与科学技术管理》 CSSCI 北大核心 2005年第10期22-25,共4页
为刺激企业R&D的投入,各国政府制定了各种税收优惠政策。对发达国家激励企业R&D投入的最新税收优惠政策进行了比较分析,针对我国现行R&D税收优惠政策存在的问题和不足,提出了对我国现行R&D税收政策加以改进和完善的思路。
关键词 r&d投入 税收激励政策 所得税 增值税
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激励企业R&D支出的税收政策效应研究 被引量:40
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作者 蒋建军 齐建国 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2007年第8期65-70,84,共7页
R&D 支出是企业自主创新的源泉,采用税收激励方式促进企业增加 R&D 支出是各国产业技术政策的重点之一。本文采用价格弹性分析方法评估了税收激励政策对北京中关村科技园高新技术企业增加 R&D 支出的实际效果。结果表明,税... R&D 支出是企业自主创新的源泉,采用税收激励方式促进企业增加 R&D 支出是各国产业技术政策的重点之一。本文采用价格弹性分析方法评估了税收激励政策对北京中关村科技园高新技术企业增加 R&D 支出的实际效果。结果表明,税收激励政策的效应是明显的,其影响因素包括不合理的税收优惠政策设计以及税收优惠政策引起的替代效应和寻租行为。 展开更多
关键词 r&d支出 税收激励 替代效应 寻租行为
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我国现行R&D税收优惠政策的有效性研究 被引量:74
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作者 李丽青 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2007年第7期115-120,共6页
税收优惠是各国政府采取的激励企业R&D投入的主要政策工具。本文建立回归模型,通过对103家样本企业的问卷调查统计分析,实证评价了我国现行R&D税收优惠政策对企业R&D投入的激励效应。结果表明。现行R&D税收优惠政策对企... 税收优惠是各国政府采取的激励企业R&D投入的主要政策工具。本文建立回归模型,通过对103家样本企业的问卷调查统计分析,实证评价了我国现行R&D税收优惠政策对企业R&D投入的激励效应。结果表明。现行R&D税收优惠政策对企业R&D投入具有正的影响,但激励作用不明显,政府每减免企业R&D投入的1元钱税收,只能刺激企业增加R&D投入0.104元。究其原因,在于现行R&D税收优惠政策存在优惠范围较窄、与现行税制不协调等问题。因此,还须采取措施进一步完善现行R&D税收优惠政策,增强其有效性。 展开更多
关键词 税收激励 企业r&d投入 激励效应
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国外R&D税收激励研究现状及思考 被引量:5
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作者 吴晓晖 程华 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2005年第11期25-27,共3页
从R&D税收激励政策的形式,R&D税收激励政策的绩效及评估和R&D税收激励政策的设计,介绍了国外的研究现状。在此基础上,结合我国R&D税收激励政策的现状,提出有关未来研究问题的思考。
关键词 r&d 税收激励 研究综述
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基于技术创新的中外R&D税收激励政策研究 被引量:5
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作者 魏明英 罗玉中 《河北法学》 CSSCI 北大核心 2007年第5期100-104,共5页
我国现行R&D税收优惠采用以直接优惠为主的政策,这种政策已不能满足我国2020年进入创新型国家行列这一发展目标的需要。通过借鉴发达国家激励加大R&D投入税收优惠政策的经验,分析论述我国现行R&D税收优惠政策中存在的问题... 我国现行R&D税收优惠采用以直接优惠为主的政策,这种政策已不能满足我国2020年进入创新型国家行列这一发展目标的需要。通过借鉴发达国家激励加大R&D投入税收优惠政策的经验,分析论述我国现行R&D税收优惠政策中存在的问题和不足,提出进一步改进和完善的思路。 展开更多
关键词 技术创新 r&d 税收激励
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高新技术企业R&D税收激励政策现状、问题与对策 被引量:8
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作者 韩鹏 陈玲 《河南理工大学学报(社会科学版)》 2012年第2期178-184,共7页
运用税收激励政策促进企业加大研发投入,已成为各国政府普遍采用的策略。通过对高新技术企业R&D(Research and Development)税收激励政策现状与问题的分析和总结后,发现现有税收政策体系与高新技术企业R&D活动特点结合不够,是... 运用税收激励政策促进企业加大研发投入,已成为各国政府普遍采用的策略。通过对高新技术企业R&D(Research and Development)税收激励政策现状与问题的分析和总结后,发现现有税收政策体系与高新技术企业R&D活动特点结合不够,是造成税收激励政策体系散乱、激励力度不够和研发税收实务操作难等问题的主要原因。结合R&D活动特点,本文提出了一种旨在减少企业R&D投资成本、分担企业R&D投资风险与促进R&D成果转化的税收激励体系。 展开更多
关键词 高新技术企业 r&d 税收激励
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我国R&D税收激励程度的国际比较研究——基于B-Index模型 被引量:8
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作者 刘初旺 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2012年第1期40-47,共8页
本文运用B-Index模型,计算出我国一般企业、中小企业、高新技术企业在新企业所得税法实施后的税收补贴值分别为0.1382、0.1036、0.0732,这一税收补贴值处于OECD公布的《2009年度科学、技术、产业记分榜》所考察的38个国家中第14位,中小... 本文运用B-Index模型,计算出我国一般企业、中小企业、高新技术企业在新企业所得税法实施后的税收补贴值分别为0.1382、0.1036、0.0732,这一税收补贴值处于OECD公布的《2009年度科学、技术、产业记分榜》所考察的38个国家中第14位,中小企业R&D投资的税收补贴值处在第20位,高新技术企业税收补贴值处中小企业中第24位,处在大企业中第23位。按照免税条件下计算的税收补贴值来比较,中小企业处在第11位,一般企业处在第7位,高新技术企业处中小企业中第16位,处在大企业中第13位。研究表明,中国属于R&D税收激励强度较大国家,但在强度较大的19个国家中排名靠后。中国R&D税收激励政策的改革方向应当适当增加税额型优惠、完善税基式优惠。 展开更多
关键词 r&d税收激励 税收补贴 国际比较
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税收激励与政府资助对企业R&D投入影响的实证研究——基于上市高新技术企业的面板数据 被引量:47
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作者 马伟红 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2011年第17期111-114,共4页
以2007—2009年中小企业板67家上市高新技术企业作为研究样本,采用随机效应面板数据模型,分析税收激励与政府资助对高新技术企业R&D投入的影响效应,并对这两种政策工具的激励效果进行比较。结果发现,税收激励与政府资助对企业R&... 以2007—2009年中小企业板67家上市高新技术企业作为研究样本,采用随机效应面板数据模型,分析税收激励与政府资助对高新技术企业R&D投入的影响效应,并对这两种政策工具的激励效果进行比较。结果发现,税收激励与政府资助对企业R&D投入都有促进作用。与政府资助相比,税收激励的作用更大。 展开更多
关键词 税收激励 政府资助 企业r&d投入 高新技术企业
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税收激励对企业R&D投资的影响 被引量:15
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作者 李丽青 《科学学与科学技术管理》 CSSCI 北大核心 2007年第4期29-32,共4页
税收激励政策从三个方面影响企业R&D投资:一是降低了企业R&D投资资本的使用成本,增加了企业R&D资金来源;二是降低了企业R&D投资风险,从而鼓励企业提高持有R&D资产的比例;三是提高了R&D人才的实际工资水平,降低... 税收激励政策从三个方面影响企业R&D投资:一是降低了企业R&D投资资本的使用成本,增加了企业R&D资金来源;二是降低了企业R&D投资风险,从而鼓励企业提高持有R&D资产的比例;三是提高了R&D人才的实际工资水平,降低了企业投资R&D人力资本的成本支出,从而提高了R&D人力资本的供给和需求。 展开更多
关键词 税收激励 企业r&d投入 投资成本
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财政R&D补贴、税收优惠激励制造业企业实质性创新了吗?——基于倾向得分匹配及样本分位数回归的研究 被引量:30
15
作者 杨晓妹 刘文龙 《产经评论》 CSSCI 北大核心 2019年第3期115-130,共16页
财政R&D补贴和税收优惠对创新异质性企业的影响效应,还需从分层角度进行细化和深入研究。基于中国制造业企业样本数据,采用倾向得分匹配及分位数回归分析方法,分别从整体、产权性质和创新分层三个维度系统评估财政R&D补贴、税... 财政R&D补贴和税收优惠对创新异质性企业的影响效应,还需从分层角度进行细化和深入研究。基于中国制造业企业样本数据,采用倾向得分匹配及分位数回归分析方法,分别从整体、产权性质和创新分层三个维度系统评估财政R&D补贴、税收优惠对制造业企业实质性创新的影响。结果表明,财政R&D补贴和税收优惠总体上促进了我国制造业企业的实质性创新活动,但两者的作用效果存在差异,财政R&D补贴的激励效果明显优于税收优惠政策;与国有企业相比,非国有企业实质性创新行为对财政R&D补贴和税收优惠的刺激反馈更加灵敏,而基于制度安排的国有企业与政府政治联系紧密,弱化了财税政策效果,国有企业更偏向于“寻扶持”的策略性创新;从分层视角来看,具有“排他性”的财政R&D补贴对创新异质性企业的影响呈“单调递增”趋势,激励效果十分明显,而税收优惠的作用却呈“单调递减”趋势,激励效果明显弱于财政R&D补贴。 展开更多
关键词 制造业企业 财政r&d补贴 税收优惠 实质性创新 策略性创新
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R&D补贴、税收激励与企业创新新颖度提升——基于企业规模的比较研究 被引量:13
16
作者 李艳华 《科技管理研究》 CSSCI 北大核心 2015年第5期1-5,共5页
提出R&D补贴和税收激励与企业创新活动及创新新颖度提升之间关系的概念模型并进行实证检验。研究发现,R&D补贴对中小企业创新新颖度提升有显著正向影响,税收激励对大企业创新新颖度提升有显著正向影响,内部研发和设备升级在2种... 提出R&D补贴和税收激励与企业创新活动及创新新颖度提升之间关系的概念模型并进行实证检验。研究发现,R&D补贴对中小企业创新新颖度提升有显著正向影响,税收激励对大企业创新新颖度提升有显著正向影响,内部研发和设备升级在2种财税支持政策和企业创新新颖度提升之间发挥一定的中介作用,并由此提出相应的政策启示。 展开更多
关键词 r&d补贴 税收激励 创新活动 创新新颖度提升 企业规模
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R&D税收优惠政策效果研究——企业研发费用加计扣除政策改革的一项准自然实验 被引量:12
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作者 高玥 徐勍 《产经评论》 CSSCI 北大核心 2020年第3期139-147,共9页
研发税收优惠是我国促进企业研发创新活动的重要政策工具之一。以企业研发费用加计扣除政策改革实践作为准自然实验,采用双重差分估计方法检验R&D税收优惠政策的实施效果。结果表明,与对照组企业相比,研发费用税前加计扣除政策改革... 研发税收优惠是我国促进企业研发创新活动的重要政策工具之一。以企业研发费用加计扣除政策改革实践作为准自然实验,采用双重差分估计方法检验R&D税收优惠政策的实施效果。结果表明,与对照组企业相比,研发费用税前加计扣除政策改革后,政策受惠组企业研发支出金额显著增加,同时,在多产业样本组,实验组企业的研发强度也显著提升,但在研发密集型产业,实验组企业的研发强度无显著变化。说明虽然研发费用加计扣除政策改革对企业提高研发费用具有一定的积极效应,但在加大研发投入强度方面对不同产业的促进程度存在差异,对研发密集型产业研发强度提升的影响相对较弱。因此,相关决策部门应进一步区分产业研发强度,制定更为精准的税收优惠政策。 展开更多
关键词 r&d税收优惠 政策效果 企业研发费用加计扣除政策 产业研发差异
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财税政策激励企业R&D投入的实证分析 被引量:4
18
作者 铁卫 钟飞 《科技与经济》 2014年第1期51-55,共5页
以企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度作为税收优惠和财政补贴政策工具的度量指标,分析了我国1991—2010年规模以上工业企业R&D投入强度与企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度之间的关系。结果表明,四者之间... 以企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度作为税收优惠和财政补贴政策工具的度量指标,分析了我国1991—2010年规模以上工业企业R&D投入强度与企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度之间的关系。结果表明,四者之间存在着长期均衡关系,财政科技拨款强度对规模以上工业企业R&D投入强度短期具有挤出效应,但长期具有明显的促进效应。而企业所得税税负和流转税税负对规模以上工业企业R&D投入强度具有明显的抑制作用,且短期效果较显著。 展开更多
关键词 企业r&d投入 财政补贴 税收优惠 VAr模型
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如何识别R&D税收激励效应?——从创新数量与质量视角说起 被引量:6
19
作者 姜安 黄惠丹 吴松彬 《云南财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第8期92-103,共12页
利用2008—2014年全国税收调查数据(包含丰富的R&D税收减免指标),通过筛选出仅享受门槛较低的R&D增值税优惠政策的样本企业的方式构造自然实验,从创新数量和质量视角捕捉R&D增值税优惠政策对企业创新的影响。结果发现:R&am... 利用2008—2014年全国税收调查数据(包含丰富的R&D税收减免指标),通过筛选出仅享受门槛较低的R&D增值税优惠政策的样本企业的方式构造自然实验,从创新数量和质量视角捕捉R&D增值税优惠政策对企业创新的影响。结果发现:R&D增值税优惠政策增进了企业R&D投资,激励企业增加创新数量和提高创新质量。稳健性讨论中不管是平行趋势检验,还是排除金融危机和专利执行保险试点影响,均支持了研究结论。研究符合我国政府R&D税收激励政策实施预期,印证了2019年政府工作报告提出的减税降费政策实施的必要性,对优化现有R&D税收激励政策提供了启示。 展开更多
关键词 r&d增值税激励 创新质量 双重差分法
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高技术企业R&D投入税收激励政策的国内外比较及思考 被引量:2
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作者 熊莉 朱宝林 《金陵科技学院学报(社会科学版)》 2014年第2期29-33,共5页
分析了税收优惠政策对高技术企业R&D投入的激励机制,并对美国、英国、加拿大、日本、韩国等国家的R&D税收激励政策和我国科技税收优惠政策的改革及现行R&D税收激励政策进行了分析,在借鉴国际经验的基础上提出我国科技税收... 分析了税收优惠政策对高技术企业R&D投入的激励机制,并对美国、英国、加拿大、日本、韩国等国家的R&D税收激励政策和我国科技税收优惠政策的改革及现行R&D税收激励政策进行了分析,在借鉴国际经验的基础上提出我国科技税收优惠政策改革的思路。 展开更多
关键词 高技术企业 税收激励政策 r&d投入 国际比较
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