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题名关联审计师高管能做更多税收规避吗?
被引量:11
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作者
刘继红
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机构
中南财经政法大学会计学院
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出处
《会计研究》
CSSCI
北大核心
2018年第10期88-94,共7页
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基金
国家自然科学基金(71202178)
教育部人文社会科学研究一般项目"会计师事务所关联
审计质量及其经济后果研究"(11YJC790106)的阶段性成果
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文摘
高管来自上市公司目前聘任的会计师事务所,称为"关联审计师高管"。本文考察了"关联审计师高管"与公司税收规避之间的关系。结果表明,聘任"关联审计师高管"的公司税收规避更多,这归因于他们的信息优势、关系优势和有关客户的特有税收知识。在"信息不对称程度高"、"有海外业务"和"审计师任期短"的公司中,"关联审计师高管"在税收规避上的作用更强,则证明了这一作用机制。稳健性检验和考虑自选择问题后,结果依然成立。本文揭示了影响公司税收规避的重要因素,补充了"关联审计师高管"和公司治理方面的文献。所得的证据有助于规范"关联审计师高管"的聘任,能为相关法律提供参考与借鉴。
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关键词
关联审计师高管
反转门
税收规避
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Keywords
top management's affiliation with audit firms
Revolving Door
Corporate Tax Shelter
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F239.4
[经济管理—会计学]
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题名审计师高管的关联关系与股价同步性
被引量:2
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作者
刘继红
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机构
中南财经政法大学会计学院
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出处
《会计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2019年第2期44-61,共18页
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基金
国家自然科学基金项目(71202178)
教育部人文社会科学研究一般项目(11YJC790106)
中央高校基本科研业务费专项资金(20132042)
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文摘
公司聘请以前的审计师(CPA)出任高管,特别是聘请与会计师事务所存在关联关系的前任审计师,一直为实务界和学界所关注,这类CPA高管所起的作用也饱受争议。文章从股价同步性角度,验证了高管的CPA工作经验和事务所关联关系的作用。结果发现,高管的CPA工作经验,有助于公司的信息披露和高质量信息的生产,有利于公司异质性信息的产生,导致更低的股价同步性;相反,事务所关联降低了公司的信息质量,不利于异质性信息的产生,最终导致更高的股价同步性。在控制了审计师意见和应计盈余的中介效应后,两类审计师高管的作用减弱。横截面分析的结果显示,在分析师跟踪少、小所审计、管理层和机构投资者持股比例低的公司,两类高管的作用更为突出。
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关键词
高管的CPA工作背景
会计师事务所关联
股价同步性
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Keywords
executive’s CPA working background
affiliations with audit firms
stock price synchronicity
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分类号
F832.51
[经济管理—金融学]
F239.4
[经济管理—会计学]
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