外贸内卷化、出口退税与企业出口国内附加值率

长期以来,我国出口企业面临来自国内外同类企业的双重竞争,容易出现为抢夺代工订单和抢占市场份额而竞相压价、生产低端同质产品的“外贸内卷化”现象,这是推动我国经贸高质量发展亟需探讨的问题。以微观企业为研究对象,研究外贸内卷化对企业出口国内附加值率的影响,进而分析出口退税政策在这一过程中是否能够起到调节作用。结果表明:外贸内卷化对企业出口国内附加值率有负面影响,而出口退税政策有助于缓解这种负面影响。机制分析发现,出口退税通过企业利润提升效应和一般贸易占比提升效应帮助企业缓解外贸内卷化的负面影响。因此,应进一步完善出口退税政策,实行不完全且有差别的增值税退税政策,以更好地发挥其引导企业出口行为选择的作用,走出外贸内卷化困境。

取消出口退税对制造业结构升级的影响研究——以“两高一资”行业为例

选取2003—2016年中国制造业面板数据,运用双重差分法,实证检验了2007年取消“两高一资”行业出口退税对产业结构升级的影响。研究结果表明:该次出口退税政策调整导致了创新挤出效应和价格扭曲效应,显著抑制了制造业结构升级,该结论经过一系列稳健性检验仍然成立。进一步分析表明,该政策实施的产业效应表现出所有制和区域双重异质性,一方面,取消“两高一资”行业出口退税对国有企业的产业结构升级具有负向影响,而外资企业对该政策的冲击不敏感。另一方面,在东部地区实施该政策的产业效应并不明显,而中西部地区的制造业结构升级却受到了明显阻碍。

出口退税促进中国农产品出口“增量提质”了吗?

出口退税作为调节农产品出口最直接的贸易工具,长期以来,其制度安排和政策措施都是评估政府支持和鼓励农产品出口贸易的依据,但出口退税政策的调整是否能够满足当前农业贸易高质量发展的要求仍然有待检验。以2004−2013年农业企业数据作为研究样本,使用工具变量法、双重差分模型等方法,主要考察了出口退税对出口农产品规模及质量的影响。结果表明,出口退税率的提升有利于中国出口农产品的“增量提质”,是推动农业贸易高质量发展行之有效的政策手段。其中,出口退税对公有制企业的影响中存在双重政策倾斜所引致的无效率问题。此外,出口退税率的上调通过减缓外部市场竞争、优化企业内部资源配置、增加企业创新研发投入等方式推动企业出口农产品质量提升。基于金融危机的模拟实验发现,出口退税的质量升级效应仍然显著。

全球价值链位置对制造业创新的影响--基于出口退税的门槛效应

采用中国海关数据库、UIBE_GVC index数据库和中国产业层面出口退税率数据,考察全球价值链位置对中国制造业创新的影响及出口退税在全球价值链位置影响创新过程中的门槛效应。研究表明:全球价值链位置与制造业创新存在倒U型关系,全球价值链位置的上升显著激励制造业的创新活动,当全球价值链位置达到一定高度时,负向影响制造业创新;在考虑内生性问题后,结果仍然稳健;出口退税在全球价值链位置影响制造业创新过程中发挥门槛效应,当出口退税跨越门槛后,全球价值链位置攀升对制造业创新的促进作用增强。

我国出口退税政策的贸易与经济效应研究——基于局部均衡模型的分析

通过将出口退税政策变量纳入局部均衡COMPAS模型,从产业层面上分析出口退税政策如何影响进出口行业的产出、贸易、收益等经济指标,并利用中国纺织服装品对美国出口贸易的有关数据,实证模拟中国出口退税政策变化对中美两国纺织业的生产、贸易和收入的影响。结果表明:平均而言,出口退税率每提高1个百分点,中国纺织品出口美国的价格将大约下降0.93%,而中国纺织品对美国出口量将增加2.86%左右,全行业收入大约增加1.83%;而美国纺织行业的产出减少1.9%,全行业收入减少2.2%。

一次性木筷相关税收政策的效应分析

阐述了2004年以来中国出台的一系列有关一次性木筷的税收政策。对一次性木筷取消出口退税的政策效应分析结果表明:取消出口退税对一次性木筷出口的限制作用明显,有利于保护森林资源,节约财政收入,促进行业的转型升级和对外直接投资,但也存在影响林区就业和林区经济的负面作用。2006年新税收政策的效应基本与取消出口退税政策效应类似,但强化了出口限制效应、替代效应,改变了贸易方式和流向。

基于CGE模型的出口退税政策调整的减排效应研究

我国的出口贸易带来的直接和间接二氧化碳(CO2)排放量占全国CO2排放总量的比重已高达47.8%(2007年)。出口退税政策是调整出口贸易的重要措施,实施出口退税的减免政策可以实现CO2的减排。基于此,本文从行业的角度出发,首先利用投入产出技术选取了制造工业、钢铁工业、化学工业和纺织工业为目标减排部门,并以政策作用在四个目标部门以实现到2020年相同减排目标作为政策情景(M-S,F-S,C-S和T-S情景),利用可计算一般均衡模型(CGE)模拟不同政策情景对我国经济和社会的影响。研究结果表明:在相同减排水平下,无论从GDP指标还是从就业指标,或者从居民福利来看,对钢铁行业实施出口退税减免的政策情景均是这几个情景中的最优选择,政策效果最差的属纺织业情景。同时,各种政策情景均会使农村居民的福利损失更大,进一步拉大城乡差距,因此政策实施时应考虑配套措施以保护农村居民福利水平。

中国出口退税政策的改革路径及其经济效应分析

阐释出口退税政策的法理性质,梳理中国出口退税制度的发展、变革历程,并从已有文献的研究分析我国出口退税政策改革的经济效应。研究显示,我国出口退税制度改革呈现如下特点:第一,退税制度逐步规范化;第二,退税目标逐渐由"促进出口"转为"调结构";第三,退税政策表现出明显的相机性和多目标性。此外,虽然近年来我国政府致力于完善出口退税政策,使之达到促进产业结构转型升级和出口结构优化的政策目标,但实际政策效果可能有限。

税收政策调整对我国蔬菜出口贸易的影响——以大蒜出口为例

国家税收政策调整会对我国蔬菜出口贸易走势产生较大影响。本文以2012-2013年国家蔬菜流通环节和出口贸易税收调整为例,阐述了税收政策调整的经济效应和作用机理,分析了政策调整期间的大蒜出口规模和出口结构的变化情况,提出了蔬菜税收政策存在的问题和相关政策建议。

我国出口退税政策调整的影响效应分析

新一轮出口退税机制对我国的财政、经济均有一定的影响。此出口退税机制将进一步加剧地方保护主主义,不利于国内市场的统一。但将优化出口产品结构,缓解人民币升值的压力。

人民币汇率变动对中国出口商品结构的影响分析

通过1985年～2010年资源密集型产品出口额(SITC0-4)、劳动密集型产品出口额(SITC6、SITC8)和资本技术密集型产品出口额(SITC5、SITC7)与人民币实际有效汇率指数及非市场因素出口退税额的协整分析,认为出口额的汇率弹性由大到小依次为劳动密集型产品、资本技术密集型产品、资源密集型产品,因而人民币实际有效汇率升值有利于优化我国出口商品结构,至少是工业制成品出口结构。同时,从出口退税额前的相关系数来看,中国应转变出口退税的政策倾向,加大对资本技术密集型产品出口的支持力度。

我国煤炭出口退税政策调整对煤炭企业的影响

煤炭出口退税政策的调整改变了国内国际煤炭产品的相对价格,这不仅直接影响着出口企业的利润水平,而且会对内销企业产生重大而深远的影响,两者都必须积极地谋划政策调整和可持续发展战略。

关于我国现行出口贸易政策的思考及调整取向

我国出口超速增长,出口依存度迅速提高,过度出口的现象和不利影响必须引起足够的重视。我国奖出限入的贸易与汇率政策部分地促成了我国外贸的失衡发展。作者认为应该摒弃过分追求出口创汇和贸易顺差、以奖出限入政策支持出口等惯常的出口贸易发展思路,提出要继续采用国际上通行的促进出口发展包括扶持鼓励高科技产品出口的政策与措施;以市场为主导适度出口,将出口增长速度与出口依存度降至合理水平;主要依靠增加内需来带动国民经济增长。

提高出口退税率对我国出口企业效应的实证分析

2008年爆发的国际金融危机对我国出口造成较大冲击,使得出口贸易增长速度下降。中国政府为了应对金融危机对出口的影响,七次上调出口退税率,以推动陷入萎靡的出口增长。通过对2008-2009年相关数据进行计量模型分析,表明出口总值与出口退税额存在正相关关系,同时也揭示出出口退税过程中存在欠退税等问题。因此,政府应该致力于出口退税制度的完善和改革,构建稳定的出口退税机制以利于我国企业更好地参与国际竞争;出口企业应该提高自身的创新能力,加快产品升级换代,提高经营管理水平,积极开拓国外新市场和拓展国内市场。

中国出口退税政策制度演化的经济效应分析

自1994年税制改革至今,中国出口退税制度发生了一系列的制度变迁。而出口退税制度的演变过程对中国的贸易进出口乃至中国经济产生了较明显的影响。本文在前人研究的基础上,重点从外贸出口、政府财政及企业三大方面进行分析,指出中国现行的出口退税制度的调整在整体经济运行的不同层面上发挥的效用之显著;并对今后该制度的改革提出相应的建议,以期对本国对外贸易的发展有所借鉴和启发。

出口退税政策的理论依据及政策建议

我国出口退税政策的实施,对扩大出口、促进经济增长起到了十分重要的作用,但从目前情况看,我国出口退税的政策和制度还存在很多不足,需要加以不断完善。这就要求对出口退税政策实施的经济学基础及税理依据进行详细的研究,依此提出相关的政策建议,促进整个国民经济的协调发展。

如何完善中国出口退税制度

出口退税作为中国一项基本经济政策,从客观上要求建立一个科学、规范、合理和稳定的退税机制,改革现行出口退税体制,加强出口退税管理成为当务之急。就此,提出了相关的建议:合理改革出口退税中央与地方的分担机制,出口退税改革与增值税转型协调进行,取消所有产品的出口产品的退税,提高出口退税制度的立法层次,稳定出口退税制度。

出口退税对出口贸易长期与短期影响的实证研究

实施出口退税通常是一国政府提升本国出口商品竞争能力,扩大出口额的有效手段。从出口退税政策对我国出口贸易增长所发挥的作用进行深入研究,可以看出出口退税与出口额之间的长期均衡关系。以2004年1月新政策的实施为标志,通过实证研究,可以显示出出口退税对出口贸易所产生的深远影响。

人民币升值影响中国粮食出口贸易的实证分析

J曲线效应理论是探讨汇率变动影响出口贸易的重要理论之一,主要通过构建计量经济学模型对人民币汇率影响中国粮食出口贸易进行实证研究,结果表明,该理论在人民币汇率影响中国粮食出口贸易方面得到了证实。研究还进一步显示,中国粮食出口与当年人民币的实际有效汇率显著地呈反向相关关系,且与前二年的人民币名义汇率变动的反向相关程度大于当年的实际有效汇率。此外,出口退税率和技术性贸易壁垒对粮食的出口贸易也产生了较大的影响。

出口退税政策调整对我国宏观调控的影响

我国从1994年开始税制改革以来,出口退税政策经历了从整体性到结构性的5次调整。每一次调整的背后都有深层次的原因,本文通过对其发展演变的分析,探究出口退税政策和宏观调控之间的内在联系。出口退税政策的不断调整表明我国的宏观调控政策逐渐由"一刀切"向"协调性、可持续性"方向发展。