集团公司内部审计风险控制及对策研究

随着集团公司经营规模的扩大和业务的复杂化,内部审计在企业治理中的重要性日益凸显。然而,内部审计也面临着各种风险,如审计人员素质不足、审计程序不规范、信息不对称等,这些风险可能会影响审计质量和审计效果,甚至会给企业带来损失。因此,如何有效控制内部审计风险、提高内部审计质量,已成为集团公司管理的重要课题。文章旨在通过研究集团公司内部审计风险的成因,并提出相应的控制对策,以降低内部审计风险,提高内部审计的效率和效果。

区块链重塑集团内部审计师对源数据的信任机制

从理论上说,区块链审计技术能够提高集团企业的内部审计效率和效果,但实践中如何引援区块链技术保障审计师所获取数据的可靠性?通过分析传统集团企业内部审计的流程后,发现源数据传输过程中存在篡改或影响数据安全的可能,导致内部审计师存在源数据的信任危机。基于区块链DAO(去中心化的自治组织)和混合链技术的审计源数据追溯机理,通过在集团内部按两个层级分别创建DAO系统,并采用双层级下的“半中心化”模式,能切断集团内部不同层级利益输送环节,强化远程审计的数据可靠性;同时,构建混合链以增加不同审计业务场景下的独立权限职能,能应对不同项目场景下的源数据处理,覆盖集团内部的源数据处理过程,提升内部审计效能,降低源数据错误产生的审计风险。同时,从集团区块链系统的顶层设计、制度创新、适配资源和人才培养方面提出了实现DAO和混合链联合运行的战略举措,为集团内部审计如何运用区块链技术强化内部审计师对于源数据的信任程度提供有益借鉴和启示。

基于用户画像技术的智能审计微应用——以大型企业集团为例

智能审计对提升审计监督水平,实现审计数字化转型具有重要意义。本文系统阐述了智能审计微应用的具体含义,搭建了基于多源异构海量跨平台的审计数据资源整合技术及画像技术的智能审计微应用平台。同时,以大型企业集团为例,设计了审计计划编制、非现场审计实施、审计重点推荐等微应用场景,确定了企业画像、干部画像、审计项目画像、审计推荐等主要功能,并指出了数据治理、组织模式变革、人才队伍建设的实现路径。对于大型企业集团提升内部审计效能、强化企业治理能力具有理论价值和现实意义。

困难群众救助补助资金研究型审计框架及实现路径

研究型审计是推动新时代审计事业高质量发展的新理念和新抓手,也是实现政策研究与审计实践有机结合的新范式。研究型审计在困难群众救助补助资金审计中所具有的预防、揭示、抵御核心功能,其作用机理在于嵌入审前、审中、审后全流程,为审计实践赋能增效。基于审计项目的结构化特征,结合困难群众救助补助资金领域审计特点,提出了研究型审计嵌入审计流程的框架和路径,即审前要加强政治引领、精研审计政策与方案,选优配强审计队伍;审中创新审计理念,加强审计组织方式和审计取证研究;审后要加强审计建议研究,推动审计整改,实现审计成果转化运用。

基于风险导向的企业集团内部审计研究

在当前的市场环境下,企业集团的经营与发展面临诸多的风险因素,如何在错综复杂的环境下保持稳定的发展是企业集团需要重视的管理问题。而基于风险导向的内部审计能够帮助企业集团有效地识别风险,提升风险管控能力。基于此,首先阐述了风险导向内部审计的相关理论,其次分析了基于风险导向的内部审计存在的问题,最后提出了相应的实施策略和保障措施。

山西AB集团内部审计绩效评价模型研究

作为世界500强的山西AB集团,目前还采用较为传统的内部审计绩效评价方式,已经不能满足企业的发展要求。文章在对山西AB集团内部审计绩效评价工作现状进行分析的基础上,选择平衡计分卡方法,从财务、顾客、内部流程、学习与成长四个维度确定其内部审计绩效评价指标体系。研究成果对山西AB集团完善内部审计绩效评价工作,提高内部审计部门工作绩效具有较为重要的参考价值。

新工科视域下电子信息类专业群建设研究

以皖西学院电子信息类专业在“新工科”和审核性评估视域下的专业群建设为例,介绍了在应用型人才培养方案制定、课程建设、师资队伍建设、应用型人才培养和评价体系构建等方面的探索与实践,积极响应国家“新工科”建设和安徽省地方“应用型”人才培养需求,以期为同类高校通信相关专业建设提供参考和示范。

企业集团审计师变更与审计意见购买

审计意见购买是学术界和监管部门都十分关注的话题,但以往研究多以单个上市公司为对象来研究审计师变更和审计意见购买,且国内外的经验研究一直未得到一致的结论。考虑到在新兴市场国家,企业集团是主要的企业组织形式,本文以企业集团作为一个整体进行研究,发现审计师对集团内任何一家上市公司出具非标准审计意见,可能导致集团内多家上市公司变更该事务所的审计业务;企业集团通过变更事务所能够实现审计意见改善。此外,变更对象不同,变更后果也不同,首次审计该集团业务的审计师更容易屈服于集团,更容易被收买。

企业集团统一审计能降低审计收费吗

审计收费是审计研究的重要问题。已有审计研究文献通常关注的是对单个公司的审计收费,本文则关注在同一实际控制人控制下的企业集团中,多家上市公司选择同一家会计师事务所审计,即集团统一审计对审计收费的影响。研究发现,集团统一审计不但不能降低审计收费,反而会增加审计收费;选择大所进行统一审计可以降低审计费用,而小所执行统一审计则可能存在牺牲独立性以获得更多审计收费的情形。此外,事务所尤其是小规模事务所,在招揽集团客户时存在激烈的低价竞争。

20国集团国家审计在应对金融危机中的作用与经验借鉴

本文采用比较分析与归纳总结相结合的研究方法,对20国集团国家审计在应对金融危机中所发挥的作用进行系统分析,探讨国外经验、获取有价值的信息资源。在此基础上,本文提出了后危机时代更好地发挥国家审计功能作用六大方面思考,以期促进我国国家审计制度和金融监管体系的不断完善。这六大方面思考包括:创新国家审计制度安排,完善国家/政府治理;构建国家金融/经济安全审计预警体系;建立提升政府审计透明度的制度机制;完善金融监管审计法规制度;进一步树立公共受托经济责任理念,明晰各类审计的本质目标;增强国家审计的主动性与预防性,更好地发挥审计"免疫系统"功能。

基于Lotus Notes的审计自动化系统的分析和设计

随着计算机技术的飞速发展和会计数据的日益复杂化 ,审计自动化已成为审计研究领域的关注焦点 .文中设计了一个建立在群件技术LotusNotes上的审计自动化系统 ,并介绍了该系统的主要功能 .

企业集团公司内部审计战略规划体系构建研究

内部审计战略及其规划对于全面提升我国企业集团公司内部审计效率、执业质量和企业价值增值等运营目标顺利实现具有重要价值与积极作用。本文以企业集团公司内部审计战略管理为研究对象,在分析内部审计战略理论研究价值与动因及进行文献回顾基础上,剖析了企业集团公司内部审计规划的应用现状与存在的主要问题,通过设计与构建一个系统性、持续性、动态性的内部审计战略规划来充分满足公司治理需求与实现价值增值目标。研究认为建立内部审计战略规划体系这一问题应当成为我国企业集团公司决策层必须予以认真关注并加以深入探索或解决的重要内部管理与控制课题之一,创新之处在于对内部审计战略规划体系的构建提出了有较强操作性的策略。

集团内上市公司的审计师选择研究

因被同一实际控制人所控制,企业集团中的上市公司审计问题呈现出与单个公司不同的特征。以往研究通常关注单个公司,对于集团内多家上市公司的统一审计研究,也仅侧重于经济后果的影响方面。那么,形成企业集团统一审计的影响因素究竟是什么?运用Logit模型对2003至2010年我国A股上市公司中隶属于企业集团的1064个样本进行回归,研究发现,上市公司股东间的代理冲突越严重,越有可能选择集团统一审计;集团内存在地缘关联的公司,更可能选择集团统一审计。进一步研究虽然没有发现上市公司选择集团统一审计是出于业务协同,从而在经济上节省成本、提高效率的显著证据;但是却发现2007年(含)以后,由于制度变迁,业务协同对选择集团统一审计的影响作用显著增强,上市公司在集团内的地缘关联对选择集团统一审计的影响作用显著减弱。

国有企业集团境外业务内部审计:境外机构的价值感知及工作效果评价

探索境外业务内部审计制度设计,对于推进国家"走出去"战略政策法规的配套完善有着深远的指导意义。以2016年度中国电建集团下属33家海外建设项目及机构为调查样本,以审计客体为研究视角,实证检验了内部审计对国有企业集团境外业务的工作效果及其价值增值功能。研究发现,境外业务实体对内部审计的需求水平的提高会显著提升内部审计在内部控制和风险管理中的工作范围;境外机构感知的内部审计价值增值功能更多地体现为对内部控制的完善。研究结果表明,集团内部审计通过强化内部控制,对境外业务监督评价起到关键指导作用,为国有企业集团保障境外资产安全完整提供了经验证据及完善路径。

优势-模糊目标VPRSM及其应用

在群决策理论中,如何获取合理的决策规则是一个重要的研究内容。针对条件属性具有优势关系及决策值为模糊数的多决策信息系统,构建了基于优势关系的模糊目标信息系统变精度粗糙集模型,给出了该模型的几种知识约简定义;通过构造适当的启发式函数,得到了该模型的优势下分布约简算法。最后将该模型应用于计算机审计风险评估,得到了较为合理的评估规则。

主流操作系统安全性分析及安全策略

随着全球信息化时代的来临,使用互联网办公和娱乐的人越来越多,但人们对网络操作系统的安全意识却相对薄弱。操作系统是计算机系统运行的基础,也是构筑网络信息系统的基础。该文对主流操作系统进行了对比分析,并提供了几种操作系统安全策略。

论我国企业集团内部审计存在问题及对策

分析了我国企业集团内部审计存在的问题,提出建立新形势下企业集团内部审计机构的原则及相应的对策。

审计师群体、群际互动与审计质量——基于客户重要性的经验证据

长期以来,会计师事务所内分化出若干审计师群体的现象普遍存在。基于我国近年来发生的47起事务所合并事件,我们从客户重要性视角考察审计师群际互动对审计质量的影响。我们根据合并前会计师事务所的名称将合并前审计师区分为不同的审计师群体,再进一步根据合并前审计师的姓名将合并后审计师区分为相应的审计师群体。研究发现,相对于合并前,合并后客户重要性降幅越大,则审计师越倾向于出具严厉审计意见。在区分强势和弱势审计师群体后发现,合并前审计师群体间的平衡性越好,合并后客户重要性的降幅与审计意见严厉程度之间的正相关关系越弱。进一步地,在区分强势审计师群体的地域性和声誉后发现,合并前强势审计师群体的地域性越强以及声誉越差,则合并后客户重要性的降幅与严厉审计意见的可能性越不趋向于正相关。这些实证结果说明,审计质量不仅受到审计组织和审计师个体特征的影响,还取决于审计师群体间的互动。

企业集团内部审计制度的构建

企业集团内部审计的实施,对建立和完善企业集团监督控制体系,降低企业集团的经营风险具有很大的必要性,它是完善企业集团法人治理结构的要求,是建立科学领导和管理制度的要求,是加强内部控制,改善经营管理的要求。集团公司必须加强现代企业制度建设。其中,加强集团内部财务监管,特别是加强集团母子公司之间的财务控制问题是重中之重。为保证财务管理目标的实现,构建一个规范的企业集团母子公司内部审计制度,是有效实现企业集团内部财务控制的前提和基础。

案例教学法在审计学课程中的运用

传统的审计学教学方法容易使学生感到枯燥乏味,不利于学生创新能力和实务操作能力的培养,而审计学又是一门理论和实务都很强的课程,改革传统审计学教学方法势在必行。审计学的案例教学方法主要包括三步骤:如何精心选择案例;如何组织案例教学过程;如何结合会计模拟实验,实施审计模拟实验。