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The Impact of the "Replace the Business Tax with VAT" on the Enterprises Tax Burden
1
作者 SUN Haozhe 《International English Education Research》 2018年第4期47-49,共3页
Since 2012, China has started to carry out pilot work on "Replace the Business Tax with VAT" in Shanghai, and in the same year expanded the scope of implementation in 8 provinces and municipalities. From August 201... Since 2012, China has started to carry out pilot work on "Replace the Business Tax with VAT" in Shanghai, and in the same year expanded the scope of implementation in 8 provinces and municipalities. From August 2013, "Replace the Business Tax with VAT" were carried out nationwide. From May 1st, 2016, China will fully implement the pilot reform and increase the construction industry, real estate industry, financial industry, and life service industry into pilots. At this point, business tax will be withdrawn from the stage of history. VAT system will be more standardized. The large-scale promotion and implementation of "Replace the Business Tax with VAT" has not only eliminated the problem of double taxation, but has also achieved the major goal of structural tax cuts. The in-depth implementation of the taxation reform has played an active role in promoting the establishment of a sound taxation system in China, promoting the upgrading of China's industries, and optimizing the economic structure. It has important implications for creating a fair tax environment interiorly and promoting the development of social economy. In this paper, the quantitative study on whether the tax burden of the enterprise has been reduced after the "Replace the Business Tax with VAT" has been verified, to verify the policy effect of "Replace the Business Tax with VAT". at the same time, it can also provide some suggestions for enterprises to tax administration. 展开更多
关键词 Replace the business tax with VAT enterprise tax burden INFLUENCE
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Research on Influence of "Business Tax to VAT" Reform on Real Estate Enterprise
2
作者 REN Xiaoyue 《International English Education Research》 2016年第7期83-84,共2页
This year is a crucial year of pushing forward the reform of supply side structural. Tax cuts is a simple, direct and effective measure. "Business Tax to VAT" reform suit the needs of the structural adjustment. It a... This year is a crucial year of pushing forward the reform of supply side structural. Tax cuts is a simple, direct and effective measure. "Business Tax to VAT" reform suit the needs of the structural adjustment. It also has a positive effect on getting through the deduction of VAT chain, completely promote the market specialization, promote the organic integration of the second and third industry in our country. On Mayl, 2016, our country implemented "Business Tax to VAT" reform pilot, Including construction, finance, real estate and life services in the scope of the pilot. The policy implementation will inevitably bring different level tax burden influence to the enterprise. In this article, through analysis of the state council issued the "Business Tax to VAT" reform file, together with the present situation of China's economy, the real estate enterprises camp to increase after taxes influence and studied. 展开更多
关键词 business tax to VAT" Real estate enterprise tax burden influence
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减税降费政策对企业数字化转型的影响研究——基于营商环境的视角
3
作者 杨志银 胡文俊 宁雅璠 《新疆财经》 2024年第4期58-69,共12页
文章以2011—2023年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验减税降费政策对企业数字化转型的影响,并从营商环境的视角探索两者之间的作用机理。研究表明:减税降费政策显著促进企业数字化转型,营商环境优化显著促进企业数字化转型;营商环境... 文章以2011—2023年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验减税降费政策对企业数字化转型的影响,并从营商环境的视角探索两者之间的作用机理。研究表明:减税降费政策显著促进企业数字化转型,营商环境优化显著促进企业数字化转型;营商环境在减税降费政策与企业数字化转型之间起到正向调节作用;异质性检验中,减税降费政策和营商环境分别对企业数字化转型的影响具有非对称性,即减税降费政策和营商环境对非国有企业、初创期企业、衰退期企业以及东部地区企业数字化转型的促进作用更加显著。基于此,政府在完善税制结构为企业实质减负的同时,应加强不同区域的数字基础设施建设,优化营商环境,推动企业数字化转型进而促进高质量发展。 展开更多
关键词 减税降费政策 营商环境 企业数字化转型 调节效应
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“营改增”对企业创新的影响研究:理论与实证
4
作者 王树昊 李川川 宋恒 《调研世界》 CSSCI 2024年第7期65-78,共14页
本文以“营改增”为准自然实验,运用全国企业税收调查微观数据,使用双重差分法考察了这一税制改革对企业创新的理论影响与作用机制。实证结果表明:首先,“营改增”显著促进了企业的创新投入和创新产出,这一结论在经过替换度量指标和安... 本文以“营改增”为准自然实验,运用全国企业税收调查微观数据,使用双重差分法考察了这一税制改革对企业创新的理论影响与作用机制。实证结果表明:首先,“营改增”显著促进了企业的创新投入和创新产出,这一结论在经过替换度量指标和安慰剂检验等稳健性检验后依然成立。其次,机制分析表明,“营改增”通过自主研发效应和分工外包效应两个渠道促进了企业创新。最后,本文从三个维度进行拓展性分析发现:一是“营改增”显著促进了中小企业的研发外包,对研发外包依赖型企业的促进效应更突出;二是“营改增”显著促进了企业的绿色低碳创新,并主要通过促使未开展绿色低碳创新的企业投身绿色低碳创新来实现;三是“营改增”对“专精特新”企业的创新促进效应更大,但对小微企业的影响较小。本文从理论层面探讨了“营改增”对企业不同视角下的创新效应,并全面分析了“营改增”对企业创新的影响。 展开更多
关键词 “营改增” 企业创新 自主研发效应 分工外包效应
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中国税收营商环境对出口产品质量的影响研究
5
作者 方雨晴 何慕培 程家玥 《市场周刊》 2024年第7期91-96,共6页
一个地区营商环境的优劣影响着当地经济发展、财政税收、社会就业等多个方面。现有的文献关于营商环境的研究较为丰富,而专门研究税收营商环境的并不多见。文章通过分析营商环境评价指标,同时结合世界银行设计的税收营商环境指标体系对... 一个地区营商环境的优劣影响着当地经济发展、财政税收、社会就业等多个方面。现有的文献关于营商环境的研究较为丰富,而专门研究税收营商环境的并不多见。文章通过分析营商环境评价指标,同时结合世界银行设计的税收营商环境指标体系对总体税费负担、纳税次数、企业纳税所需时间和报税后指数等多项子指标,克服以往指标体系存在的片面性和主观性等不足,综合分析税收营商环境对企业出口产品质量的影响传导机制。 展开更多
关键词 税收营商环境 出口产品质量 纳税 企业成本 市场主体
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民营建筑企业业财法税融合体系的构建与应用
6
作者 方培波 《市场周刊》 2024年第30期159-162,共4页
建筑业是我国国民经济的支柱行业,随着市场经济的发展,建筑业也从高速增长进入中低速发展的新常态。文章以民营建筑企业为研究对象,在建筑业新常态下,构建业务、财务、税务、法务融合体系(以下简称“业财法税融合体系”),并探讨其应用场... 建筑业是我国国民经济的支柱行业,随着市场经济的发展,建筑业也从高速增长进入中低速发展的新常态。文章以民营建筑企业为研究对象,在建筑业新常态下,构建业务、财务、税务、法务融合体系(以下简称“业财法税融合体系”),并探讨其应用场景,旨在提高企业经营管理效率、降低企业运营风险。 展开更多
关键词 民营建筑企业 业财法税融合体系 构建与应用
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企业异质背景下“营改增”对技术创新的微观效应研究——基于准自然实验的PSM实证检验 被引量:21
7
作者 刘建民 唐红李 吴金光 《中国软科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2019年第9期134-142,共9页
本文通过倾向得分匹配模型(PSM),利用A股上市公司2009-2014年相关数据,检验“营改增”试点对企业技术创新的微观影响效应,进而从所有制和企业规模两个视角将企业进行分类,研究企业异质背景下“营改增”试点影响企业技术创新的微观效应... 本文通过倾向得分匹配模型(PSM),利用A股上市公司2009-2014年相关数据,检验“营改增”试点对企业技术创新的微观影响效应,进而从所有制和企业规模两个视角将企业进行分类,研究企业异质背景下“营改增”试点影响企业技术创新的微观效应。建议借"营改增”结构性减税改革契机,进一步落实全面减税降费政策,同时充分考虑企业异质性特征,通过深化国有企业市场化改革和对不同规模企业实施差异性化减税政策,激励企业技术创新以推动新经济的发展。 展开更多
关键词 营改增 企业技术创新 企业异质 PSM模型
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营改增制度下设计企业EPC总承包税务筹划 被引量:15
8
作者 张晓兵 张士科 《土木工程与管理学报》 北大核心 2016年第2期79-82,89,共5页
设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影... 设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影响。通过测算两种以设计企业为主体的总承包合同方案税改前后的税负变化,发现将总承包合同额向适用税率较低部分适当倾斜可实现企业的合理节税,但营改增前后的调整方式和减税效果均存在明显差异。据此从设计企业视角提出营改增后开展EPC总承包时需注意灵活掌握税收政策、混业经营分开核算、控制进项税抵扣时间及比例、合理运用税收优惠政策等问题,以期为设计企业开展EPC总承包税务筹划提供可行性建议。 展开更多
关键词 营改增 设计企业 EPC总承包 税务筹划
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中外资银行税费负担比较分析:广东调查 被引量:3
9
作者 张铁强 何伟刚 黄桂良 《南方金融》 北大核心 2008年第9期29-31,共3页
本文基于对广东省内(除深圳)20个地市226个中外资银行机构的调查,得出:2006年末我国银行业全面对外开放以来,中外资银行的业务范围已不存在差别,但中资银行仍承担着远重于外资银行的税费负担,影响了其市场竞争力的进一步提高。为此,我... 本文基于对广东省内(除深圳)20个地市226个中外资银行机构的调查,得出:2006年末我国银行业全面对外开放以来,中外资银行的业务范围已不存在差别,但中资银行仍承担着远重于外资银行的税费负担,影响了其市场竞争力的进一步提高。为此,我国应进一步取消外资银行"超国民待遇"的税收优惠,统一银行业营业税制,统一城市维护建设税、教育费附加的征收,统一呆账准备金税前扣除方式,统一税外收费项目,促进中外资银行税负公平,加快我国金融体制改革步伐。 展开更多
关键词 银行业税制 税收负担 营业税 企业所得税
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企业“营改增”税负不减反增现象分析 被引量:110
10
作者 潘文轩 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期145-150,共6页
由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因... 由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。从长期看,适时扩大"营改增"范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。 展开更多
关键词 营改增 企业税负 减税效应 服务业
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“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象分析 被引量:109
11
作者 潘文轩 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期95-100,共6页
理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得... 理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;而从长期看,适时扩大"营改增"范围及调整增值税税率水平与结构是关键举措。 展开更多
关键词 营改增 企业税负 减税效应 服务业
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基于DEMATEL方法的营改增对建筑企业发展的影响因素分析 被引量:14
12
作者 刘春 尤完 《工程管理学报》 2016年第5期6-11,共6页
在分析营改增对建筑企业生产和经营影响规律的基础上,建立了营改增背景下制约建筑企业发展的影响因素指标体系,采用DEMATEL方法对各影响因素之间的关系进行定量分析,找出中心度值比较大的因素有经营模式、投标报价、利润、集团竞争力、... 在分析营改增对建筑企业生产和经营影响规律的基础上,建立了营改增背景下制约建筑企业发展的影响因素指标体系,采用DEMATEL方法对各影响因素之间的关系进行定量分析,找出中心度值比较大的因素有经营模式、投标报价、利润、集团竞争力、企业税负、组织结构、采购管理、劳务合作模式,主要原因因素有采购管理、合同管理、发票管理等,由原因因素导致的主要结果因素有税负、现金流、涉税风险等,并从中心度和原因因素的角度提出了消除这些关键因素的应对策略。 展开更多
关键词 营改增 DEMATEL方法 建筑企业 影响因素
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广西物流企业“营改增”对策研究 被引量:3
13
作者 向兆礼 黄若男 +2 位作者 王广立 盘洋华 蔡少华 《物流技术》 北大核心 2014年第12期66-68,共3页
分析了广西物流企业发展现状及营业税改增值税对广西物流业的影响,提出了广西物流企业税负增加的解决措施。
关键词 广西 物流企业 营改增 企业税负
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地方政府间横向税收竞争工具的选择研究——兼论地方税体系的完善 被引量:3
14
作者 刘大帅 张丽微 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第6期82-87,共6页
地方政府间的税收竞争表现为地方政府利用税收工具来争夺资源,不同的激励导向会产生不同的竞争效果。通过省级面板数据分析可以发现,在我国特殊的政治和经济背景下,地方政府间的税收竞争是客观存在的。不同经济发展水平的地区在税收竞... 地方政府间的税收竞争表现为地方政府利用税收工具来争夺资源,不同的激励导向会产生不同的竞争效果。通过省级面板数据分析可以发现,在我国特殊的政治和经济背景下,地方政府间的税收竞争是客观存在的。不同经济发展水平的地区在税收竞争中表现出策略化的差异,并且主要以共享税作为税收竞争的工具,这样虽然可以促进地方经济的数量型增长,但却不利于转变经济发展方式,有碍于缩小地区间差异,容易形成地区间恶性的税收竞争。解决问题的根本在于改革和完善地方税体系,使地区间税收竞争主要围绕地方税展开,形成良性的税收竞争。 展开更多
关键词 地方政府 税收竞争 地方税体系 共享税 公共投资 增值税 营业税 企业所得税
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“营改增”对我国物流上市公司投资活动的影响 被引量:5
15
作者 许海晏 安久意 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2020年第4期76-86,共11页
“营改增”是我国财税体制改革的一部分,是国家实施结构性减税的一项重要举措。作为首批试点行业企业,物流企业在实施“营改增”后税收负担及投资活动等的变化,是政府部门和学术界都很关心的问题。选择我国沪深两市物流上市公司2009—2... “营改增”是我国财税体制改革的一部分,是国家实施结构性减税的一项重要举措。作为首批试点行业企业,物流企业在实施“营改增”后税收负担及投资活动等的变化,是政府部门和学术界都很关心的问题。选择我国沪深两市物流上市公司2009—2018年的相关数据为研究样本,从国泰安数据库中获得最新数据,采用多元线性回归模型评估“营改增”对上市物流公司固定资产及无形资产投资活动的政策效应,研究结果显示,“营改增”能显著增加仓储邮政业上市公司的固定资产及无形资产投资,显著降低水上运输业上市公司的固定资产投资,对其他物流行业上市公司的固定资产及无形资产投资均没有显著性影响。鉴于不同盈利和不同税率情况下的物流细分行业受“营改增”政策影响的结果差异较大,建议政府部门进一步简化并降低物流企业税率,完善鼓励投资的相关配套政策;相应行业的企业管理层也应顺应政策导向,根据市场需求和自身资产情况,统筹安排投资时机和力度,将税收节约的资金进行有效投资。 展开更多
关键词 “营改增” 物流上市公司 固定资产投资 无形资产投资
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我国营商环境存在的问题及优化建议 被引量:89
16
作者 张威 《理论学刊》 CSSCI 北大核心 2017年第5期60-72,共13页
营商环境是制约投资行为的客观条件,主要包括经济政策的明确性、要素供给的支撑性、政府服务的便利性、法治体系的完备性、要素资源的流动性、市场体系的公平性及市场准入的统一性。当前我国的营商环境仍存在很多不足:政策缺乏稳定性和... 营商环境是制约投资行为的客观条件,主要包括经济政策的明确性、要素供给的支撑性、政府服务的便利性、法治体系的完备性、要素资源的流动性、市场体系的公平性及市场准入的统一性。当前我国的营商环境仍存在很多不足:政策缺乏稳定性和连续性,透明度不足,执行不一致;劳动力成本上涨,土地供给数量下降,获得贷款便利性差;政府与市场及各部门之间的关系尚未理顺;法律法规有待完善,知识产权保护水平有待提高;贸易管理及外汇管理仍不便利等等。优化我国的营商环境,必须合理放宽束缚企业经营发展的制度性限制,全面改进政府职责中的短板、障碍与不作为,努力降低企业要素成本与税费负担,牢牢守住关乎国家经济安全与稳定的底线。 展开更多
关键词 营商环境 要素环境 企业税费负担 服务型政府
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企业社会贡献对企业价值的影响研究——基于制造业上市公司的经验数据 被引量:4
17
作者 胡振华 王皓 《工业技术经济》 CSSCI 北大核心 2017年第9期113-120,共8页
目前我国正处于进一步深化改革的攻坚阶段,"供给侧改革"等一系列针对经济领域的改革举措正在大力开展。基于此,企业价值的可持续良性评价和对社会贡献度的评价,越来越引起关注。一些企业虽然可能有较高的经济效益和财富价值,... 目前我国正处于进一步深化改革的攻坚阶段,"供给侧改革"等一系列针对经济领域的改革举措正在大力开展。基于此,企业价值的可持续良性评价和对社会贡献度的评价,越来越引起关注。一些企业虽然可能有较高的经济效益和财富价值,但是其对生态环境的破坏、对公益福祉的忽视、对公众诉求的冷漠等行为,引发了社会各界的热议和质疑,企业创造价值的社会贡献因素逐渐引起人们关注。因此,本文将从社会贡献的视角研究企业价值,聚焦企业价值中的社会贡献动因,通过企业社会贡献这一特殊视角研究其对企业价值的影响。 展开更多
关键词 社会贡献 社会责任 企业价值 企业经营决策 税收 就业
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中国非居民企业间接股权转让反避税规则的反思与完善 被引量:5
18
作者 陈晴 张涛 《重庆大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2015年第5期152-159,共8页
中国已初步建立了针对非居民企业间接股权转让的反避税调整机制,以预防和处置可能出现的税务欺诈或避税行为。然而,税收管辖权的不完备性、认定标准的模糊性,以及税收征管模式等方面的制度性缺陷,已经成为实现特别税收调整意图的障碍。... 中国已初步建立了针对非居民企业间接股权转让的反避税调整机制,以预防和处置可能出现的税务欺诈或避税行为。然而,税收管辖权的不完备性、认定标准的模糊性,以及税收征管模式等方面的制度性缺陷,已经成为实现特别税收调整意图的障碍。结合中国反避税实践以及深化财税体制改革的整体部署,应在坚持税收法定主义的前提下,健全立法、完善规则,以实现国际税收协作与正义。 展开更多
关键词 非居民企业 间接股权转让 实质课税原则 合理商业目的 税收正义
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税收激励与政府资助对企业R&D投入影响的实证研究——基于上市高新技术企业的面板数据 被引量:47
19
作者 马伟红 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2011年第17期111-114,共4页
以2007—2009年中小企业板67家上市高新技术企业作为研究样本,采用随机效应面板数据模型,分析税收激励与政府资助对高新技术企业R&D投入的影响效应,并对这两种政策工具的激励效果进行比较。结果发现,税收激励与政府资助对企业R&... 以2007—2009年中小企业板67家上市高新技术企业作为研究样本,采用随机效应面板数据模型,分析税收激励与政府资助对高新技术企业R&D投入的影响效应,并对这两种政策工具的激励效果进行比较。结果发现,税收激励与政府资助对企业R&D投入都有促进作用。与政府资助相比,税收激励的作用更大。 展开更多
关键词 税收激励 政府资助 企业R&D投入 高新技术企业
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“营改增”对电信企业的影响及对策研究 被引量:28
20
作者 崔军 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2014年第8期94-98,共5页
自"营改增"问题提出以后,中国关于这方面的研究逐渐深入。在阐述这次重大税收改革的背景基础上,对"营改增"的试点及意义进行了必要的说明,并进一步论述了"营改增"对电信企业税负、成本、业务结构等方面... 自"营改增"问题提出以后,中国关于这方面的研究逐渐深入。在阐述这次重大税收改革的背景基础上,对"营改增"的试点及意义进行了必要的说明,并进一步论述了"营改增"对电信企业税负、成本、业务结构等方面产生的影响,最后提出了电信企业应对"营改增"的对策建议。 展开更多
关键词 “营改增” 电信企业 重复征税
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