前瞻性管理对银行预期信用损失的影响研究——基于58家上市商业银行的分析

作为预期信用损失法实施的关键,前瞻性信息获取及调整是达到预期目标的主要手段,也是与旧准则的根本区别。本文对照国外前瞻性管理先进经验,分析我国商业银行在前瞻性管理上的差距,并选取国内A股、H股上市商业银行前瞻性管理数据进行实证研究。研究发现:前瞻性管理对银行减值准备计提具有显著积极影响,但存在效果不均衡、局部预期过度、缺乏同类可比等问题。建议监管机构加强对商业银行的规范指导和监督管理,完善预期信用损失计量体系,强化市场培育和市场监督。

新金融工具准则实施对农商银行的影响与对策探讨

新金融工具准则的实施对农商银行的运营管理产生了巨大影响,其影响主要体现在业务流程、财务报表和运营管理等方面。农商银行必须明确新金融工具准则带来的影响,并采取有效的应对措施,以更好地适应市场发展,从而实现稳定发展。从新金融工具准则的内容变化出发,分析了新金融工具准则实施对农商银行的影响,并提出了有效的应对策略。

公允价值计量和金融资产减值相关理论研究

金融企业资产发生减值的情况已经大规模出现,由此产生的资产减值问题引起了人们的普遍关注。公允价值是会计发展的方向,新《企业会计准则》实现了与国际财务报告准则的趋同,其标志之一是公允价值的全面应用,这也意味着公允价值在我国面临的主要问题已经由"是否应当应用"转为"应当怎样应用、应当怎样更好的应用"。

金融工具会计准则变更对银行业及金融统计的影响

新金融工具会计准则对金融资产分类和计量、减值和套期三大板块进行了全面修订。其中金融资产减值是银行实施新准则面临的最大难点。新准则可能导致部分银行资产减值准备上升、净利润波动性增加;银行资本充足率可能下降,但资产定价所受影响有限;新准则对银行资产结构配置的影响尚难评估。应密切关注商业银行新会计准则实施最新进展和下一步举措,及早评估新准则实施可能带来的多方面影响,并相应调整金融统计制度。

金融工具国际会计准则变革及其对银行业的影响

《国际财务报告准则第9号——金融工具》(IFRS9)终稿对金融资产分类和计量、减值及套期会计三大板块进行了全面修订。其中关于"减值"的规定对中国银行业的影响最为重大。一是计提金融工具整个生命周期的预期损失是从未有过的全新挑战;二是新减值模型可能导致资产减值准备大幅提升;三是资本成本的提升或将导致银行面临更大的补充资本金压力。中国的商业银行应高度关注国际会计准则理事会和中国监管部门的下一步举措,及早评估IFRS9实施可能带来的多方面影响,同时应持续推进经营转型,不断强化风险管理。

IFRS9实施对商业银行影响的评估及政策建议

本文基于欧洲大型银行和中资H股上市银行财务数据,分析《国际财务报告准则(第9号)》(IFRS9)实施对银行的影响。研究结论表明:IFRS9实施使银行资产"缩水",加大资产减值准备计提幅度,侵蚀银行核心一级资本;更重要的是,IFRS9对银行风险偏好产生较大影响,银行对长期贷款、信用贷款和高风险贷款的投放意愿明显降低。随着时间的推移和实施银行的增多,IFRS9对银行资产配置行为的影响会持续发酵并放大,这些行为变化对实体经济产生的影响值得关注。

FRS9预期信用损失计算及其对银行的影响

《国际财务报告准则第9号——金融工具》（简称IFRS9）于2018年1月1日开始正式实施。本文基于IFRS9的要求，构建了预期信用损失的理论模型．利用某商业银行数据．从定量角度分析了预期信用损失模型应用对于商业银行减值准备的影响。研究结果表明，IFRS9准则下需计提的减值准备较IAS39准则下增加，增幅达到17．41％，主要原因是IFRS9要求对银行的表外业务也计提减值准备。本文还分析了IFRS9预期信用损失模型应用对商业银行的损益、资本、信贷管理、信息披露等方面的影响．并从金融机构和监管机构两个角度．提出政策建议。