政府审计信息化如何发挥公司治理效应———基于国有企业盈余管理的视角

以2008—2020年A股国有上市公司为研究样本,从国有企业盈余管理的视角实证检验政府审计信息化的公司治理效应。研究结果显示,政府审计信息化显著降低了国有企业真实盈余管理,而对国有企业应计盈余管理没有显著影响。中介机制检验显示,政府审计信息化可以通过发挥治理效应和资源效应抑制国有企业真实盈余管理。异质性检验发现,政府审计信息化对国有企业真实盈余管理的抑制效应在股权集中度和数字化转型程度较高的企业中更为明显。拓展性分析发现,媒体关注能够显著增强政府审计信息化对国有企业真实盈余管理的抑制作用,而管理层短视则会降低政府审计信息化对国有企业真实盈余管理的抑制作用。研究结论为审计机关借助信息化建设契机全面提高对国有企业的监督能力,从而降低国有企业管理层的机会主义动机提供有益借鉴。

政府投资项目代建人质量自控及监管机制研究

代建制作为政府投资工程建设管理模式的应用将逐渐纳入法制化轨道,有必要完善与之配套的代建人监管机制。以两阶段代建管理方式为基础研究了代建人质量管理的监管机制。以合同管理为核心,以项目质量目标为导向,建立了代建单位质量自控体系和基于自控体系的政府协同监管体系,进而形成了代建项目的纵向自控和横向监管的质量监管机制。在代建单位自控体系的基础上,站在监管人的视角,建立了代建人质量自控评价指标体系。为了便于监管人的重点监控,结合文中建立的质量管理监管体系,提出运用粗糙集方法,进行指标属性约简,得到质量监管点的设想,建立了质量自控及监管模型构建流程,为进一步模型定量研究提供了参考。

工程质量政府监督的声誉激励机制

建设工程产品交易特征和质量形成的特殊性决定了工程质量政府监督制度的社会价值。基于工程质量政府监督委托代理链框架结构,从完全信息和不完全信息两方面,构建工程质量监督的声誉动态博弈模型,由此导出固定监督人员"诚信"行为的条件,剖析声誉激励机制对于监督行为与有效性的推动效果;提出完善工程质量政府监督声誉激励机制和策略:完善工程质量监督诚信机制,健全质量监管人员评价激励,落实工程质量终身负责制,提高质量监督人员能力,以形成工程质量政府监督声誉基石,推动声誉激励建设,构建全面声誉网络,夯实声誉基础,加速声誉市场的建设,创造良好的声誉环境氛围,激励与惩罚并举,彰显工程质量政府监督违法成本的制约作用。

基于系统动力学演化博弈的政府投资工程质量飞检率仿真

为提高政府投资工程质量监管效率、降低道德风险,在提出质量飞检模式的基础上,将系统动力学(SD)和演化博弈动态复制理念相结合,针对飞检单位、承包商和监理单位的三方博弈行为建立SD演化博弈模型反映三方相互影响路径,并对最优飞检率进行仿真。分析表明:三方博弈不存在演化稳定均衡点;最优飞检率和飞检样本总量并无关联,且在该飞检率下承包商的履约程度可达最大值。最后从飞检时间的随机性和不备性、组织构成、内容等方面对质量飞检模式应用提出相应的管理提升建议。

建设工程质量竣工备案评价机制探讨

建设工程质量竣工备案评价是政府质量监督机构对建设工程项目质量能力和水平的全过程的总体把握,本文根据对建设工程质量竣工备案进行产品质量、物质质量和监督过程质量进行综合评价所形成的指标体系,提出了实现有效评价的模糊综合评价的方法与过程,阐述了竣工备案综合评价的三个基本功能:反映功能、监测预测功能和比较功能,分析了评价的五个特点:具体性、模糊量化性、解释说明性、时间性、综合性,构架了有效评价的组织与运行机制,对于提高政府质量监督竣工备案决策的科学性具有理论指导意义。

论建设工程质量政府监管信息化平台建设

基于建设工程质量政府监督管理信息化平台建设必要性,对我国建设工程质量政府监管信息化平台研究现状进行研究特点分析和理论研究概述,从组织体系建设、政策法规制定、市场机制推进、关键技术应用、后备人才培养、评价体系建立等六个方面指出信息化平台建设的整体思路。

政府审计质量的内涵、衡量和影响因素:一个理论框架

审计质量是政府审计的生命线,若审计质量低下,政府审计就难以实现其价值功能。本文旨在厘清政府审计质量的内涵和衡量方法,并提出政府审计质量影响因素的分类框架。政府审计质量的内涵是其审计目标的实现程度,根据审计直接目标和审计终极目标,可将审计质量区分为审计项目质量和审计工作质量。对审计项目质量的衡量主要考虑发现并报告问题情况,同时结合审计业务类型确定具体的审计质量指标;对审计工作质量的衡量则可采用审计结果运用程度和审计最终效果两类指标,不同审计业务类型的审计结果运用程度和审计最终效果的具体指标不同。政府审计质量的影响因素包括审计机关内部因素、审计客体因素和外部环境因素,以及它们各自包括的更为具体的因素。

建设工程质量竣工备案二次二级模糊综合评价

为确保竣工备案决策的科学性,对涉及到建设工程质量的行为及其活动结果进行了全面分析,建立了竣工备案综合评价指标体系,并用模糊方法对竣工备案指标体系进行了量化。通过模糊运算可得出竣工备案综合评价隶属评价等级的量化值,据此能判断是否可以竣工备案,这为竣工备案提供了实用决策方法;通过确定隶属等级量化值的评定标准,采用二次二级综合评价来区分监督机构法人和项目监督小组的决策权限,可以实现政府质量监督小组和监督机构两个层次的互动决策过程,全面履行监督工程师责任制和监督机构法人负责制,提高竣工备案决策质量。

政府监督数据驱动的工程建设质量风险全景式预警模型

工程建设质量关乎国民经济可持续发展与人民群众生命财产安全,准确预警质量风险是有效预防质量事故的重要基础。政府监督在质量管理体系中具有重要地位,分析政府监督数据的多元时间序列特征及质量风险特征提取的全局性和全过程性要求,引入共同主成分分析提取区域项目集群的全局质量风险特征,采用门控循环单元挖掘工程建设全过程的关键风险特征,基于两种特征构建工程建设质量风险全景式预警模型,以满足政府监督的风险管控需求。将模型应用于实例,结果表明:其能够有效识别监管重点并准确预警工程质量风险。

基于群体决策监督项目招标评价改进层次分析法

建设工程质量政府监督任务委托实施招标投标制度是促进监督机构社会化改革的重大措施,基于群体决策监督项目招标评价改进层次分析法,把委托人的主观意愿和专家的经验智慧有机结合起来,实现监督项目评标过程的科学决策。

建设工程质量政府监督激励协同路径探讨

从主体、工具、环境三个维度分析建设工程质量政府监督激励要素构成的立体系统、构成特征与功能。基于系统观点解析建设工程质量政府监督激励要素的协同作用机理,从合作共赢、激励资源和监督活动三个方面揭示建设工程质量政府监督激励要素的协同路径;基于过程关联性,从激励目标系统、需求识别、工具组合和反馈渠道等四个环节阐述激励过程的协同路径。

水利工程质量监督执法一体化与协同治理研究

水利工程属于典型的公共基础设施,政府对工程质量进行监督管理是维护公共利益的一项制度安排。在中国,以政府为龙头,市场、社会为两翼的水利工程质量治理格局已初步形成,解决政府监管乏力的问题已迫在眉睫。采用“现状分析-可行性分析-角色分析-路径选择”的研究思路,通过文献研究、实证研究、归纳演绎分析了当前政府、市场及社会质量管理现状,对监督执法一体化的可行性及其在新型协同关系中扮演的角色与定位进行论证,并为监督执法一体化的制度落地提出了路径选择。研究结果表明,监督执法一体化是水利行业行政体制改革的重要举措和自然选择,具有合法性、合理性、可操作性,是水利工程质量治理现代化的重要抓手与切入点。

工程质量监督标准化评价研究

在各级建设主管部门大力推行下,我国工程质量监督标准化工作已在各地陆续开展,但仍处于初步探索阶段。为推动工程质量监督标准化工作持续改进,基于系统思维,从政府相关部门质量监督层面建立工程质量监督标准化评价指标体系,包括监督主体标准化、内容标准化、方法标准化和效果标准化,并提出开展工程质量监督标准化评价工作机制。通过专家问卷调查,实现指标赋分、权重计算和修正。评分结果有利于评判当前工程质量监督标准化现状,验证工程质量监督标准化评价体系建立的合理性和适用性。

试述政府对工程项目监理质量行为的监督管理

通过对我国工程监理行业现状以及政府对工程监理企业质量行为进行监督管理情况的分析,建议政府完善声誉激励机制,以寻找进一步规范工程监理企业质量行为的有效途径。

政府对工程质量全过程监管的体制机制“3+5”研究框架

基于系统思维、工程项目全生命周期管理、PDCA循环管理等理论,明确了政府对于工程质量全过程监管的制度框架体系,并将该制度框架分为体制、机制两个部分。其中体制主要是从较为宏观的行业管理层面,分析工程质量监管法律法规体系、责任体系、组织体系方面的问题;机制主要是从较为微观的工程项目实施层面,分析工程质量行为监管、工程实体质量监管的相关问题。基于此,提出建立政府对工程质量全过程监管体制机制的“3+5”研究框架,以构建更为全面、系统的工程质量监管体系。

政府投资工程施工过程结算的质量和效率控制机制研究

政府投资工程的施工过程结算,是发承包双方按照合同对结算周期内合格已完工程进行验收、结算确认和限时支付的系统工程。通过统一概念和目标,明确承发包合同主体的事中专业化管控责任,梳理并优化施工过程结算的实体质量和计价质量控制要点,整合现行规范的进度款支付和期中结算要求,提高施工过程结算质量;通过行政并行监管改革,提出基于并行监督管的质量和效率控制机制及全面推行框架。

建筑节能工程质量治理与监管研究方案架构

采用“总-分-合”模式,首先,实施总体规划与设计论证,确定研究总目标和主要分块内容;其次,依据总体研究目标要求,按照分解的3个子课题为单元开展专题研究,形成相对完整的三个研究成果体系;最后,基于“建筑节能工程质量治理与监管”的主题逻辑内涵要求,调整、补充、整合已完成研究成果,形成系统体系完整、内容逻辑严谨的著作成果架构,包括了总括、承包商治理、ESCO风险管理、政府监管改善和总结等五大模块。

建筑节能工程质量治理与监管研究概况

建筑节能的两阶段论决定了建筑节能工程质量治理的两阶段性,建筑节能工程形成的系统复杂性决定了建筑节能工程质量治理体系与治理过程的复杂性,建设工程质量生产者负责制是国际惯例,它内在规定了承包商实施建筑节能工程质量治理的基础性作用。因此,从建筑节能工程质量形成的生产实践过程来看,强化承包商建筑节能工程质量治理是保证建筑节能工程质量的基础。本研究是建设工程质量政府监督管理研究与既有建筑节能改造研究前期成果交叉融合的新成果,基于主体关联的建筑节能工程质量治理与监管互动视角,以建筑节能工程治理生产者负责制和全面质量管理为基本观念,实施建筑节能工程质量的新建建筑外墙节能工程质量承包商治理与既有建筑节能改造工程质量风险管理的分阶段承包商分别治理;基于建设工程质量政府监管有效性视角,以建设工程质量政府监管改善为切入点,围绕建设工程质量政府监管手段信息化平台运行和监督主体多层次激励体系架构,激发监管的积极性与能动性两大基点,形成了建筑节能工程承包商治理与政府监管改善的理论体系。

政府监督视角下建设工程质量管理模式探讨

建设工程的质量管理工作具有一定的难度,涉及到许多方面的影响因素,稍有不慎就可能出现严重的质量问题,特别是在工程规模和建设速度越来越快的今天,质量方面的风险越来越高。除了施工单位自身要加强质量管理之外,政府角度的监督也必不可缺,在这种情况下,有必要对建设工程质量政府监督存在的问题进行深入研究,并就整合工程质量监督职能、把握工程质量监督重点、统一工程质量监督站责任与权限等行之有效的管理策略加以分析,得出政府监督视角下建设工程质量管理模式的具体构建方法。

建设工程质量政府监督领域存在问题及应对策略

结合我国现阶段建设工程质量监督面临的新形势、新任务,以及建设工程质量监督实际工作中遇到的问题和难点,进行相应的分析,并提出解决问题的办法以及改革的思路。