新能源汽车车辆购置税减免政策研究

在“双碳”和能源转型大趋势下,新能源汽车的发展契合积极培育新兴产业和未来产业的要求,成为促进产业链高质量发展的必然选择。本文通过对国内外相关扶持政策和实施效果的研究,以及对存在的相关问题分析,发现我国新能源汽车车辆购置税存在政策覆盖范围有限、优惠幅度较小、税率设置有待进一步完善、低碳化财政导向作用需加强等问题,进而文章从调整税收优惠政策范围、分级设置新能源普惠车和高档车的车辆购置税政策、延长政策期限,升级低碳化政策驱动等方面提出完善建议,以促进新能源汽车产业发展的政策驱动向市场驱动转化,推动新能源汽车产业的高质量发展。

高校进口仪器设备购置工作探究

进口仪器设备是高校教学科研的必备条件,是高校发展的重要物质基础。随着高校办学规模的不断扩大,各高校也都投入大量资金用于添置进口仪器设备,而"科教用品"减免税是国家对教学、科研领域的优惠政策。本文从科教用品减免税的相关政策、进口仪器设备购置工作潜在风险及进口仪器设备验收工作三个方面,提出在科教用品减免税相关政策规范下,规避设备进口各种风险,特别是汇率风险,并结合实际给出了相应的对策,对高校进口仪器设备购置工作可借鉴。

利用税费手段鼓励开发边际油田

在简述大庆外围油田开发技术状况的基础上， 通过对国内石油业与煤炭业、国外石油业税费及其减免的比较， 说明了目前我国石油业税费负担的沉重性， 由此探讨了我国边际油田开发一方面依赖于提高相应技术的同时， 另一方面也很大程度地依赖于税费的减免。

关于《中华人民共和国环境保护税法》研究及对涂料行业的影响初探

《中华人民共和国环境保护税法》及《环境保护税法实施条例》于2018年1月1日起实行,介绍了我国排污收费政策发展历程,对环境保护税法及其实施条例的纳税人、应税污染物、税目税额、计税依据、税收减免及征收管理等进行了研究。

小微企业增设“增值税减免优惠收益”会计科目的思考

在我国执行简并增值税征收率和暂免征收部分小微企业增值税政策的背景下,小微企业应设置一个"增值税减免优惠收益"会计科目,专户核算其在税收优惠政策中的受益情况,以更好地彰显党和政府对民生的关注,激发人民群众建设社会主义现代化的积极性和创造性。文章分析了设置"增值税减免优惠收益"会计科目的背景,探讨了"增值税减免优惠收益"会计科目的计算方法和要注意的问题。

减免税相关概念研究

从法律和规范层面对减免税相关的概念进行深入研究是一个新的视角。从法律视角入手,围绕减免税与财政补贴、先征后返、税收优惠、税式支出、出口退税等概念进行比较和辨析,从而得出结论:减免税的本质是法律控制下的权利与权力的辩证统一。

减免税基础理论研究

目前国内外学术界对于减免税主要从经济激励层面进行理解,如果从法律的视角理解减免税,则会推论出减免税是宪法控制下国家权力与纳税人权利的辩证统一。减免税既不是纯粹的行政法意义上的行政奖励,也不是单纯的税收政策或者财政补贴。

论减免税的基本原则

从法治、公平、人权等视角提出了减免税制度重构的五大原则,即减免税法定原则、公平原则、中性原则、减免税适度分权以及减免税人权。认为从法治角度来看,目前政府的一些减免税行为存在越权减免和违法减免的问题,解决这些问题关键在于实现减免税宪政;从公平角度看,应兼顾横向公平和纵向公平;从人权角度看,减免税关系纳税人权利保护,应给予纳税人充分的生存权和发展权保护。

探析英国住房税的福利保障机制:经验及其启示

在税收的征收环节完成福利供给是现代税法的发展趋势,也是量能课税原则的制度创新。英国市政税是针对居民住房在保有阶段的财产税,根据《1992年地方政府财政法》于1993年开始适用于英格兰、苏格兰和威尔士地区,由住房使用人交纳给本地基层政府,用于提供地方公共服务。市政税以多重的减免以及专门的税收补贴,弥补了住房税的'累退性',为各类脆弱群体提供周全保护并弘扬友善互助的道德风尚。英国经验对于正在试点中的中国住房税制的启示在于:强化税收与福利的制度联动,兼顾税收的财政组织能力和福利保障功能,扩大应税住房范围以保障税收的起点公平,依据'量能课税'原则建立以人为本的减免机制,通过确定免税面积实现对居住权的保障,通过参考居住人的经济、身体等状况完善对纳税人的福利保障。

严格设计税收优惠 确保碳税实施效果

我国开征碳税要避免重蹈发达国家碳税优惠政策过滥,影响其实际减排效果的覆辙。对排碳大户不但不能豁免碳税,而且要重点关注碳税促进其实际节能减排的效果。同时,为促进企业生产方式的转变和平衡排碳大户税收负担,对排碳大户自愿签订减排协议以及其他实际减排的行为,可通过财政补贴方式在一定时期内给予专项补助。只有重点治理好排碳大户的排碳行为,并对碳税实现"收支两条线"管理,才能保证碳税的实施效果和规范税制。

越权减免税实证研究

仅仅从应然的视角研究越权减免税缺乏充分说服力,只有对其进行实证研究方能为如何应对提供解决思路。作者考察了改革近年来越权减免税与经济发展的关系,并且对取消越权减免税的情况进行了实证研究,认为:越权减免税现象存在一定的合理性,单纯取消越权减免税效果并不明显,只能在法治和分权视野下统筹考虑方能解决问题。

规范化培训及减免税政策对进口科教设备减免税审批效率的影响

为研究规范化培训及减免税政策对进口科教设备减免税审批办理效率的影响,选取某高校附属口腔医学院科教设备减免税审批办理项目103例,分别以规范化培训以及新减免税政策出台作为时间节点,通过卡方检验及非参数Mann-Whitney检验对减免税审批办理效率进行比较分析,发现减免税新政策的出台使临床附属医学院减免税审批办理效率明显降低,相关部门应加强对免税主体清单范围合理性的重视。

减免税立法之完善

清理越权减免税,仅仅是完善减免税制度的第一步。减免税制度的完善依赖于减免税立法之完善。从立宪主义的观点出发,本文从税收的宪法性依据、立法法修改、税收基本法制定、授权立法的角度分析了减免税立法完善之制度设计,并从预算法的角度分析了如何对减免税立法进行完善。

浅析我国油气资源税费优惠政策──以大庆油田为例

目前,我国油气资源税费包括资源税、矿区使用费、石油特别收益金与探矿权采矿权使用费等四种。现行油气资源税费优惠减免政策主要涉及资源税、矿区使用费、探矿权采矿权使用费。就大庆油田而言,现阶段油气资源税费优惠政策尚存在以下问题:一是资源税从价计征改革、石油特别收益金征收造成油田税费负担不断增加;二是没有针对低品位油、边际油田的石油特别收益金减免政策;三是资源税减免不包括高含水后期采油,减免优惠覆盖面不够。我国应当充分考虑油藏类型、开采工艺技术和成本差别,制定不同的税收优惠政策:一是继续完善细化资源税优惠政策;二是制定石油特别收益金减免优惠政策;三是制定油气资源综合利用先进技术税费鼓励政策。

比较四种避免国际重复征税方式

避免国际重复征税的方式有减税制、扣除制、免税制和抵免制等四种 ,通过对这四种方式进行分析和比较 ,找出其利弊 ,从而更好地避免国际重复征税。

定期减免税优惠效果的实证研究

改革开放以来,我国实施了一系列的涉外税收优惠政策,其中以定期减免税优惠较为突出。二十多年来,这些税收优惠政策确实为引进外资、促进经济发展起到了积极作用,但同时也引发了一些问题。这些简单、直接的定期减免税政策在实践中运行的效果究竟如何,仍是一个有争议的问题。本文就定期减免税优惠政策中的纳税人行为进行实证分析,找出影响定期减免税优惠效果的因素,为进一步完善税收优惠政策提出一些建议。

个人所得税免征额提高的效应分析及完善性研究

2008年3月1日起,个人所得税免征额提高至2000元,通过分析免征额提高对纳税人税负、征税效率的影响,提出了使免征额更合理的因素,指出除了调整免征额之外,还需要对征税模式、税率设计、征管手段等进行改进才能更好发挥个人所得税的调节功能。

财政经济走出低谷, 谨防地方政府债务风险集聚--基于湖南、安徽、辽宁和山东四省的调研

2020年11月,中国财政科学研究院启动“企业成本”大型调研,本专题组赴湖南、安徽、山东和辽宁4省7市政府部门和37家典型企业深入调研,期间,课题组深入分析了调研地2020年经受疫情冲击以来的经济增长与财政收支情况。研究发现,调研地与全国总体趋势一致,财政经济逐渐走出疫情期间的低谷,并逐步稳健复苏,经济形势向好。但同时,疫情冲击叠加以减税降费为主的产业支持政策的影响,财政收支紧平衡的压力较大,且由于部分项目在决策、资金分配、执行管理、绩效管理等过程中存在诸多问题,项目收益与债务负担平衡难度逐渐增加,尤其是地方政府债务偿还压力进一步加大,债务风险集聚问题值得重点关注,地方财政经济平稳运行依然面临较大的挑战。

徐州市技术合同认定登记工作现状与对策分析

为实现知识产权强国战略,徐州市响应党和国家的号召,积极开展技术合同认定登记等各项活动。文章就国家和地方对技术合同认定登记后,可以享受增值税、企业所得税、个人所得税等减免政策,通过对江苏省徐州市技术合同认定登记工作现状进行分析,采取明确科技管理部门分工、组织开展专题培训、提升登记机构服务专业化水平、加大宣传和调度、积极主动对接登记单位进行技术合同登记工作等对策,促进科技成果转化,实现科技强国目的。

高校进口科教仪器设备减免税办理工作探究

高校进口科教仪器设备减免税办理工作的顺利完成是提高科研国际化水平的重要保障。为保障高校进口科教仪器设备减免税办理工作顺利且高效地完成,高校可采用代理服务机制,委托代理公司进行减免税办理工作,并根据代理公司的项目执行效率、服务质量以及团队服务情况对代理公司进行量化考核评价。同时,利用信息技术手段替代台账式管理模式,对减免税办理过程进行实时监督和资料档案管理,提升高校减免税办理工作效率和服务水平。