完善我国个人所得税制度新探

近年来,我国的经济结构发生了重大变化,个人所得税在具体运行中逐步暴露出不少的矛盾和问题,修改与完善个人所得税法已经势在必行。文章从我国个人所得税税制模式、费用扣除、计税单位等方面对完善我国个人所得税进行了探讨。

澳大利亚个税减免抵扣政策对我国个税改革的启示

文章针对我国个税征收制度中减免抵扣政策目前存在的一些问题,围绕个税费用扣除和税款抵消政策,介绍和分析澳大利亚个人所得税征收管理的经验。

完善我国个人所得税制的思考

随着改革的深化,经济的发展,我国的经济结构发生了重大变化,个人所得税在具体运行中逐步暴露出不少矛盾和问题,修改与完善个人所得税法已势在必行。本文从我国个人所得税税制模式、费用扣除、计税单位等方面对完善我国个人所得税问题进行了探讨。

中美法个人所得税征收模式的比较

个人所得税在一个国家的税制体系中扮演着举足轻重的角色,但现阶段我国个人所得税的主体税种地位并未充分体现。对中美法三国个人所得税的地位、征收模式中的收入定义、费用扣除、税率设计等方面进行比较,分析美法两国在个人所得税征收中的先进经验,结合我国国情,为我国下一步个人所得税改革提出建议。

我国《个人所得税法》家庭课税的考量和路径分析

家庭课税是一个系统工程,关涉个税分配正义价值的实现与量能课税公平原则的贯彻。本文延着基本原则、税制结构、费用扣除、累进计税和税务征管的路径对家庭课税模式进行审视,通过对家庭与个人课税的比较分析、对不同税制与课税单位的调适讨论,阐述家庭课税模式与综合所得税制的协调原理。研究认为:家庭汇总征税无论是与当前的分类、综合相结合的个人所得税制还是所得综合范围更广的所得税课税模式都更加契合,更有利于发挥个人所得税的收入再分配调节作用。同时也要认识到家庭课税模式下综合所得的费用扣除环节复杂、关系到综合税基,而应用累进税率的应纳税额上升比税基更快,因此成为关键的课税步骤;在征管要求上,需通过代扣代缴与自主申报的有效衔接与税务征管现代化信息系统的完善为家庭课税提供程序保障。

高新技术企业科研投入核算中财税应用的探讨

高新技术企业是市场经济中科技创新商业化的重要载体,是推动经济高质量创新发展的重要力量。科研投入是科技创新的重要环节,是企业创新发展的重要决定因素。高新技术企业的所得税税率优惠政策和研发费用加计扣除政策是目前国家通过税收政策扶植科技创新的重要举措,有助于提高企业科研投入水平,增强我国的科学技术能力。正确把握高新技术企业认定标准和研发费用加计扣除政策与归集核算范围,合理处理研发费用资本化以及外部委托研发费用等财务与税务问题,有助于加强高新技术企业科研投入核算中的财税应用,减少缴纳所得税分享国家税收政策的红利。通过对高新技术企业认定标准与研发费用加计扣除政策的研究分析,结合会计实务中研发费用资本化、研发费用加计扣除归集范围以及外部委托研发费用等若干问题的探讨,以便为企业财税实务提供合理建议。

企业研发费用加计扣除管理探析

研发费用加计扣除是国家为鼓励企业加大研发投入,提高自主创新能力,加快产业结构调整,帮助企业减税降负、提质增效,拉动有效投资而发布实施的一系列税收优惠政策。为最大限度地做好加计扣除工作,文章从组织分工、预算编制、费用归集与财务核算方面分别对照政策提出相应操作建议,以便快速、高效、准确的完成加计扣除工作。

家庭课税:我国个人所得税改革的应然之举?

家庭课税观点近年来广受热议,移植西方的家庭课税制度需要充分探究国外家庭课税的理论渊源与制度设计,以家庭为纳税单位与我国税制的非契合性特点、以综合所得为征税模式与我国税制的非可行性特点、设计家庭费用扣除与我国税制的非公平性特点共同形成了家庭课税在我国施行条件尚不成熟的客观困境,家庭课税并不是我国个人所得税改革的应然之举。