Access to Financial Services——An Analysis from the Human Rights Perspective

There is a broad connection between finance and human rights,with finance having both positive and negative impacts on human rights.Everyone has a need for access to financial services.Documents in both the international human rights and international finance fields address the relationship between financial services and human rights.Among financial services,microcredit and inclusive finance have the closest connection to human rights and potentially the greatest impact on human rights.Access to financial services promotes economic,social,and cultural rights as well as the rights of specific groups.The conditions for access to financial services to promote human rights require the state to assume obligations to recognize,respect,protect,and fulfill the need for individuals to access financial services,and to ensure the availability,accessibility,acceptability,and adaptability of basic financial services.Access to financial services has played a significant role in China’s comprehensive victory in the battle of poverty alleviation,providing valuable experience for the international community in poverty eradication,achieving sustainable development goals,and protecting and promoting human rights.

Chinese Trade Unions Strive to Protect Workers' Rights and Interests in Dealing with the Global Financial Crisis

Protecting the rights and interests of workers and staff members constitutes an important aspect of China＇s human rights protection. At the time when the country is dealing with impacts of the global financial crisis, the All-China Federation of Trade Unions has been working fruitfully and effectively to accelerate economic and social development and safeguard the legitimate rights and interests of workers, therefore making contributions to the protection of the rights and interests of Chinese workers. Now I would like to make a brief introduction on this subject.

金融发展对企业绿色创新发展的影响研究

企业是绿色技术创新的微观主体和经济绿色转型的主要载体,而金融发展对于企业的绿色技术创新有着至关重要的作用。基于2009—2021年的中国沪深A股上市公司为研究样本,实证考察金融发展对上市公司绿色创新发展的影响。研究结果显示,金融发展对上市公司绿色创新发展具有显著的促进作用。在污染企业样本与非污染企业样本下,金融发展对污染企业绿色创新发展的促进作用更大。金融发展水平不仅能够直接促进企业绿色发展,还能通过影响企业融资约束、创新投入与债务结构间接促进企业绿色发展。此外,产权性质和媒体关注可以显著调节金融发展对企业绿色创新发展的影响,国有企业以及媒体关注程度越高的企业其所在区域的金融发展越能促进自身的绿色创新发展。

市场化改革能够优化地方财力结构吗?——基于矿业权改革的准自然实验

科学合理地获取资源性收益对优化地方财力结构、提升资源配置效率具有重要意义。本文结合我国自然资源要素市场化改革,以矿业权改革为准自然实验,基于2015—2021年282个地级市的面板数据,使用双重差分模型实证分析了市场化改革对地方财力结构的优化效应。研究发现:矿业权改革对矿业权出让收益占比具有显著的正向影响,即矿业权改革能够优化地方财力结构,经过DID估计有效性检验和一系列稳健性检验后,该影响依然存在。异质性分析结果表明,矿业权改革对地方财力结构的优化效应在低纵向财政失衡度、高财政压力、高城投债风险和土地财政不可持续性的地区更大。机制分析结果表明,矿业权改革通过增加矿业权交易面积、提高矿业权交易价款,进而优化了地方财力结构。本文为有序增加资源性收益、优化地方财力结构提供了决策依据。

论融资租赁承租人破产时的出租人权利

融资租赁是一种新型交易模式,不宜以租赁交易等传统法律关系对其定性。融资租赁中作为出租人权利基础的所有权具有特殊性,相较于完整的所有权有所弱化,是为租金债权提供担保的“名义所有权”。从权利基础、利益衡量、制度取向三个角度出发,承租人破产时的出租人权利宜定性为破产别除权而非破产取回权。在融资租赁合同的破产处理中,《破产法》所规定的破产管理人的挑拣履行权不宜被直接移用。在出租人享有破产别除权的情况下,承租人破产管理人的挑拣履行权并无适用空间。未来立法应当将传统租赁从融资租赁中剔除,完善破产法有关融资租赁的特别规范,通过法制保障融资租赁行业发展行稳致远。

融资租赁中自物抵押的抵押权效力问题研究

在融资租赁交易中,出租人授权承租人将租赁物抵押给自己并办理抵押登记的做法被称为自物抵押。虽然旧融资租赁司法解释第9条对抵押权是否设立的问题未予置明,但根据债权形式主义物权变动规则,因出租人与承租人不具有设立抵押权的效果意思,且与物权法定原则相悖,故抵押权不能有效设立。在解释上,司法解释的规范意旨不在于设立抵押权而在于确认抵押登记的对抗效力。受担保功能主义立法影响,民法典将出租人的所有权功能化为一种非典型担保权,出租人可基于所有权而非抵押权主张对租赁物行使优先受偿权。

连锁董事如何影响上市公司审计费用?——基于中国A股上市公司的经验证据

以中国A股上市公司为样本,基于繁忙假说、共谋假说检验了连锁董事对上市公司审计费用的影响及作用机理。研究发现,连锁董事会增加上市公司审计费用,且连锁董事的广度与深度均能显著增加上市公司审计费用。影响机制检验表明,连锁董事提高了上市公司的财务风险,进而导致上市公司审计费用的增加。进一步研究发现,在内部连锁董事、非国有企业、机构投资者持股比例较高以及上市公司存在内部控制重大缺陷的情境中,连锁董事对上市公司审计费用的正向影响更强。相关结论进一步丰富了连锁董事任职和审计费用领域的理论研究,也可以为会计师事务所优化审计定价决策和上市公司完善公司治理制度提供参考。

金融化对流通企业绿色创新的影响研究

立足数字金融视角,选取2015—2021年沪深A股流通业上市企业微观数据,构建固定效应模型实证检验金融化对流通企业绿色创新的影响机制。结果表明:金融化对流通企业绿色创新存在倒U形影响机制,强数字金融环境下金融化对流通企业绿色创新的倒U形影响曲线更加陡峭;上述结论在更换核心变量与调整检验样本后依然成立。进一步研究发现,金融化对国有产权流通企业绿色创新的倒U形影响高于非国有产权性质企业,但数字金融的调节作用在非国有产权流通企业中更明显。提出以数字金融为契机引导流通企业绿色创新、在控制风险前提下推动金融机构数字化转型和实施差异化的数字金融等政策建议。

控制权转移与企业金融化——来自A股民营企业的证据

利用2013—2021年我国A股民营企业的数据,实证检验了控制权转移对企业金融化的影响。研究发现:民营企业控制权转移到其他民营企业,可显著降低金融资产占比、提高货币资金占比,即对企业投机动机产生抑制作用、对“蓄水池”动机产生促进作用;东部地区、实际控制权大的民营企业,控制权转移对企业金融化的影响更加明显;两职合一民营企业的控制权转移对金融资产占比的抑制作用更加明显,两职分离民营企业的控制权转移对货币资金占比的促进作用更加明显;民营企业间的控制权转移可通过缓解委托代理问题、提高实体投资效率、整合产业链供应链渠道对企业金融化发挥作用;控制权转移对企业金融化的作用仅在短期有效,在长期作用并不明显。

数字经济视域下个人金融信息的法律保护困境及完善对策

随着数字经济的快速发展,个人金融信息已然成为重要的生产要素,其价值日渐凸显。个人金融信息具有人格利益和财产利益的双重属性,其不仅关乎个人权益,也关乎国家金融安全稳定。目前,我国尚存在个人金融信息权利属性不明确、法律保护规范体系不完善、执法监管力度不够、行业自律机制有效性发挥不足等问题。在借鉴国外经验基础上,提出完善数字经济时代个人金融信息法律保护的对策和建议:推进个人金融信息保护的系统化法治建设,明确个人金融信息的权利属性、完善司法救济机制,强化对金融机构个人金融信息保护的执法监管,完善行业自律和内部约束机制。

论数字人民币的财产权保护——以货币服务债权为核心

数字人民币兼具账户与现金特征的表现形态,并采用公私主体共同参与的双层型发行运营模式,持币人通过数字钱包、以自己的名义实现对数字人民币的直接持有。数字人民币的财产权客体是用户持有、转让数字钱包余额的权限以及相应的电子指令发送能力,同时还体现为个人信息和数据安全保护的电子证明。据此,数字人民币财产权不是物权,而是面向指定运营机构、以货币服务债权为核心、包含信息网络服务债权的债权组合,其具有的央行负债和国家信用特征并不意味着持币人对央行享有法律意义上的债权。基于商事外观主义和实现“支付即结算”功能的需要,数字人民币应以到账为确权标志,但央行的事后登记应具有最终确权效力。针对类型化的数字人民币财产权纠纷,“占有即所有”规则已无适用的必要;此外,数字人民币虽具有一定的特定性,但其并不存在被特定化的可能性或必要性,因而一般不具有被特定化后的物权效力。

生态资源产权融资与生态产品价值实现——基于理论、模型与应用的分析框架

金融支持是生态产品价值实现的有效途径,但大量偏远地区的生态资源并不具备发展种植业和旅游业的条件,“绿水青山”蕴含的产权本身所具有的金融功能难以实现,在这种情况下,构建生态资源产权融资理论模型并推广应用,可以开辟一条实现生态产品价值增值和收益增加、拓宽生态环境保护资金来源的全新市场化路径。通过对已有研究成果的总结分析发现,现有生态资源产权融资并未形成固定模式,不具备推广和宣传的条件。从理论、模型与应用的视角,进一步廓清生态资源产权及融资理论,运用层次分析法和生态系统生产总值核算法构建生态资源产权融资评价指标体系与融资模型,并给出生态资源产权融资推广应用的解决方案,将更有利于生态产品价值金融功能的实现。

集体产权改革背景下村级财务管理问题研究

深入分析集体产权改革背景下村级财务管理的现状,针对发现的问题提出建设性建议。村集体在财务管理方面存在核算不规范、三资管理制度执行不力、财务队伍建设不完善及经济发展滞后等问题。针对这些问题,提出以下对策:首先,通过发展和扩大村集体经济以拓宽收入来源;其次,建立和完善集体经济的收支预算制度;第三,提升村内财务人员的专业素质和业务能力;第四,强化监督体制,确保其能有效运行;最后,全面推进会计电算化,提高财务管理的效率和透明度。

金融科技监管的法律框架研究:平衡创新与风险控制的制度设计

金融科技的飞速发展使得监管机构同时面临着鼓励创新与防控风险的双重压力,而传统治理机制存在制度供给缺乏前瞻性、监管目标不清晰、责任范式僵化等问题。通过对金融科技发展现状、风险挑战与监管应对的梳理与分析,提出了金融科技监管分析框架及其考量要素。在金融科技监管的制度设计方面,要建立适应金融科技发展需要的法律体系,完善监管主要方向,强化风险识别与控制机制,有效平衡金融创新与消费者权益保护之间的关系。金融科技监管应致力于构建开放、包容、审慎和有效的监管生态系统,完善监管相关配套措施,不断提升行业自律、监管协同、监管科技、风险评估、监管能力等方面的水平,实现金融领域的高质量发展。

基于无偿划转方式实现铁路国有产权置换重组的财税处理研究

以国有产权无偿划转实施国有企业重组,具有操作简单、快捷、成本低等优点,但会计准则、税法上对国有产权(股权)无偿划转并没有相应明确的处置规定。为完善基于无偿划转方式实现国有资产置换重组的操作程序,通过对现行会计准则、税收政策的分析研判,提出可根据实际获批条件,分别采取非货币性交易处理方式、特殊税务处理方式或法人增、减资处理方式进行财税处理。同时,提出置换双方应签署互以股权无偿划转方式置换各自拥有的铁路公司股权的改组文件或主协议,以规避法律风险;会计处理上均应不改变原资产计税基础,以确保税务风险可控;无偿划转协议中应明确划转产权(股权)经审计后的账面净值等组成,以便账务处理需要。

算法背景下金融消费者信息权保护的制度应对

算法影响着金融消费者的认知、判断和决策过程,可能会对金融消费者信息权保护产生不利影响。当前算法背景下金融消费者权益尤其是信息权的保护面临新挑战,金融消费者可能因算法错误或偏见遭受不公平待遇,而现有的法律和监管框架未能充分应对这些挑战。尽管我国对金融消费者信息权已经建立了初步的法律治理体系,但明显存在着诸如立法规制不足、未尽到全面保护职责、配套制度有偏差等问题。建议从明确权利边界与责任归属的立法体系健全功能性监管机制的监管创新角度出发,平衡行业发展和技术应用,防范化解金融风险,提升金融消费者信心,维护社会公平正义。

企业存在最优金融化水平吗?——基于主营业务经营风险的考察

本文以2012—2021年我国A股上市公司为研究样本,对企业是否存在最优金融化水平进行考察。研究发现,企业以追求主营业务经营风险最小化为目标时,存在最优金融化水平,且在金融生态环境较好的企业和非国有企业中,最优金融化水平相对更高。检验表明,当企业金融化不足时,金融化通过提高研发投入降低主营业务经营风险;当企业金融化过度时,金融化通过提高金融资产收入占比增大主营业务经营风险。由此可见,企业应依据经营决策目标不断调整金融投资比例,以实现最优金融化,最大限度地发挥金融服务实体经济的职能。

论以财权配置为核心的企业财务治理体系的构建

企业在构建财务治理体系时,将财权配置作为核心目标对于提升企业治理体系构建的合理性、充分发挥治理体系的作用具有重要意义。在以财权配置为核心的企业财务治理体系构建工作中,应采取优化财务环境、有效落实财务治理、提升财务治理团队能力素质等措施,同时财务部门工作人员也应在构建治理体系的过程中,注重相互沟通和协同合作,共同完成好企业财务管理工作,为优化财权配置背景下企业财务治理体系的构建效果、使其发挥良好的治理作用提供支持。

农村土地经营权抵押贷款的探索与实践——基于江苏省泗洪县的研究

长期以来,农村地区特别是经济欠发达地区融资难现象一直存在。随着农村土地“三权分置”改革的深入推进,放活农村土地经营权成为推进农业适度规模经营、加快机械化数字化农业发展、推动乡村振兴的有效抓手,同时也成为农村地区拓宽抵押融资的一种渠道。本研究以泗洪县为例,回顾了泗洪县2016—2022年承担国家农村土地经营权抵押贷款试点的改革历程,从机制建设、政府支持、价值评估、贷款管理、风险处置等视角总结主要做法与成效,从金融机构参与、主体申贷意愿、贷款融资额度、价值评估体系等方面分析了存在的不足,从推广线上线下贷款组合贷、加强信用体系建设、完善价值评估及抵押物处置、加强宣传营造良好金融环境等方面提出对策建议,倡导更多科技型普惠金融“活水”注入乡村,加快农业农村现代化。

营商环境对企业数字化转型的影响及作用机制研究

作为企业经营发展面临的重要外部环境,营商环境已成为企业财务决策考虑的重要因素,可能通过影响企业财务行为作用于企业数字化转型。然而有关营商环境对企业数字化转型的影响及作用机制的实证研究关注不足。文章以2010—2020年间沪深两市A股上市公司作为数据样本,探讨营商环境对企业数字化转型的影响及作用机制。研究表明:营商环境与企业数字化转型呈现正相关关系,表明优化营商环境能够促进企业数字化转型;机制检验表明,优化营商环境通过增加企业研发投入、提高信息透明度与降低财务风险,进而促进企业数字化转型,以上构成了营商环境促进企业数字化转型的主要路径;在进一步区分产权性质后发现,非国有企业数字化转型对营商环境的敏感性更强。研究结论丰富了营商环境与企业数字化转型领域的相关研究,明晰了营商环境对企业数字化转型的作用机理,同时也为政府持续优化营商环境、企业加速数字化转型提供了增量经验证据。