重大资产重组、审计师行业专长与审计师变更

通过建立审计成本模型,分析重大资产重组引发的审计师变更行为。以2007—2012年A股上市公司为样本,实证分析重大资产重组、审计师行业专长和产权性质的共同作用对审计师变更行为的影响。研究发现,发生重大资产重组的上市公司,审计师变更的可能性更高;审计师行业专长能够抑制重大资产重组上市公司的审计师变更行为;审计师行业专长的抑制作用在国有产权性质的上市公司中更为显著。

内控鉴证与财务报告质量——兼论内控审计是否比内控审核更有效

利用沪深A股非金融类上市公司2007—2013年内控审计、审核报告数据,研究发现:经过内控鉴证的公司,财务报告质量显著高于未经内控鉴证的公司;经过内控审计的公司,财务报告质量显著高于经过内控审核的公司。这不仅证明内控鉴证能够提高企业财务报告的质量,而且说明内控审计比内控审核更有效地提升了财务报告质量,可见,我国内控规范体系以内控审计替代内控审核是必要且有效的。

审计学科应当是法学学科门类中独立的一级学科

审计学目前是管理学门类工商管理一级学科下会计学二级学科所属的三级学科,这种学科定位明显不符合审计学的学科属性,尤其是无法包容国家审计的内涵。从审计的三大类型:国家审计、内部审计和社会审计来说,审计是法治国家和法治社会建设的重要工具,应属法学学科门类,但又显然不能归属于法学门类的任何一级学科。因此,审计学是有独立研究对象的法学门类的一级学科,即法学门类的第7个一级学科。

审计师法律惩戒的影响因素与后果研究评述

关于审计师法律惩戒的相关文献多立足在诉讼风险较高的欧美国家;对于我国这样一个审计师诉讼风险较低、审计师主要面临监管部门行政处罚的环境下,相关因素对审计师惩戒的影响如何?监管部门针对审计师做出的行政处罚以及审计师对处罚风险的感知会对审计师及其他市场参与主体的行为产生何种影响?对这些问题尚缺乏充分的证据。

市场类矿产资源储量评审管理改革工作建议

随着矿业投资主体的多元化及市场化的不断深入,当前矿产资源评审制度已不能完全适应新形势下的市场环境,为解决新形势下市场对矿产资源储量评审需求与现有资源储量评审机制以及评审流程的矛盾,应正确处理政府和市场的关系,完善市场类矿产资源储量评审的运行机制,充分激活矿业市场要素。文章对现行矿产资源储量评审相关政策、法规、制度、部门规章以及市场的新需求进行了细致的研究,对目前现行评审制度中存在的问题进行了详细的剖析,提出了修订矿产资源储量评审备案文件的相关条款的建议,给出了建立市场化、现代化具有国际竞争力的矿产资源储量评审评价机构的路径设想,明确了市场类矿产资源储量评审评价的主要范围。

新型农民合作经济组织与乡村治理

改革开放后,一些新型农民合作经济组织陆续出现在中国农村基层社会中,虽然这些新型农民组织还很不完善,存在一些发展中的问题,但是它们的出现与发展,有利于突破传统乡村血缘和地域的限制,形成更广范围的社会信任与互利合作,代表了乡村现代社会资本的未来,在乡村治理中的积极作用已经很明显地体现出来了。乡村政府应该大力扶植新型农民合作组织,以便为乡村社会治理和长期发展奠定良好的社会基础。

论教授治学与高校去行政化改革

教授治学是我国当前高等教育改革和发展中的基本问题,探索教授治学的有效途径,发挥教授在治学、学术研究和学校管理中的作用,是教授治学的指导思想和核心问题。面对呼声日益高涨的高校去行政化改革浪潮,有必要澄清教授治学的内涵,客观对待教授治学面临的行政干预困境,理清教授治学在高校去行政化改革中的地位和作用,推动当前高校去行政化改革的步伐。

市场诱吓、政府引导、自我施压与非审计业务拓展策略——来自本土会计师事务所的证据

基于本土会计师事务所的问卷调查数据,运用结构方程模型,从宏观环境、市场诱吓、政府引导和自我施压四个构面研究非审计业务拓展的驱动机制。研究发现:宏观环境、市场诱吓构面的战略资产导向与防御导向均未对非审计业务拓展策略产生正向影响;市场诱吓构面和政府引导构面因素促使事务所偏好于非审计业务领域及范围的拓展;自我施压构面因素促使事务所偏好于非审计业务收入的提高;所有显著的驱动因素中,按照总效应从大到小排序,依次是市场势力获取、制度设计导向、资源运用、客户导向和政府引导。

基于关联规则挖掘算法的审计综合管理系统研究

信息技术的不断发展推动了电力行业的不断进步,建立一个完善的审计综合管理系统是目前国网在审计工作方面研究的重点。随着存储项目成果信息的增多,目前国网的审计管理系统存在着问题分类不统一、未形成标准库、审计报告等不能与审计问题库相关联等问题。在标准审计问题库建立完成的基础上,将关联规则挖掘算法应用到审计底稿、审计报告、审计意见及建议同审计问题库的数据关联挖掘中,进而实现审计发现问题的实时追踪;引入基于位置的文件对比算法,以提高审计发现问题整改的效率。关联规则挖掘算法和文件对比算法在审计管理系统中的应用,可提高审计人员的工作效率,同时为审计结果分析提供数据支撑。

转型期政府官员滥用职权行为与国家审计监督力度——基于委托代理理论的研究

基于当前我国腐败与反腐败的基本现实,综合博弈论与信息经济学的有关理论,构建委托代理模型,首先深入剖析薪酬待遇、离职后预期收益、审计监督和惩罚力度影响我国政府公职人员滥用职权行为的机理,然后利用成本-收益方法分析政府审计监督最优力度的决定,在此基础上进一步探讨政府公职人员权力寻租收入和离职后再就业的预期收益对我国政府审计监督最优力度的影响。

基于CMMI的软件配置管理模型研究

本文研究了CMMI(Capability maturity model)中对软件配置管理的要求,运用配置标识、配置控制、配置状态纪实和配置审计建立和维护了工作产品的完整性。以全貌形式展现了软件配置管理全过程,提出了一种具有指导性和可操作性的应用策略模型,通过提供覆盖CMMI对软件配置管理要求的活动集,实现了将软件配置管理应用于软件开发的全过程。在软件开发过程引入软件配置管理,全面解决了软件开发过程中工作产品完整性、不一致、不可追溯等问题。

政府审计人员工作压力调查与管理研究

伴随政府审计在国家治理中发挥的作用越来越大,政府审计人员面临的压力也越来越大。但政府审计人员究竟面临哪些压力,如何对压力进行有效管理成为普遍关心的问题,也直接影响到政府审计队伍的稳定、审计质量的好坏和审计效率的高低。借助问卷调查等研究方法,研究当前我国政府审计人员的工作压力源及其结构和大小,发现存在工作内在特性和职业发展、审计工作环境、工作和家庭生活冲突、工作人际关系、团队角色、组织支持六大压力源,同时还发现,职务、层次、年龄、工作年限等在压力源上存在差异。为此,基于压力交互模型理论,提出了组织和个体层面互动的压力管理策略。

唐代德宪两朝翰林学士与中枢政治

唐代德宪两朝承安史乱后之政局,在宰相淡出中枢决策系统、差遣使职进一步侵蚀国家行政机构、宦官专权以及藩镇跋扈的政治环境下,皇权出于对中枢决策的集中的要求,提高了翰林学士草诏出令、参决大政的职权,使其跻身于中枢决策,成为辅助君主居于禁中集权决策的重要政治力量。

一种基于Windows的通用外设管控系统

提出一种基于Windows设备过滤驱动实现的外设管控方案,主要讨论建立一种通用的Windows外部设备的管控系统,即无需针对新型设备另外开发一套新的系统.该外部设备主要指USB移动存储设备、串口、并口、蓝牙、红外等物理设备.系统包括对设备使用权限的控制以及设备使用行为的审计并形成日志存储在本地.该方法具有与操作系统联系紧密,安装监控模块便捷,在用户无感知的情况下完成对终端外部设备的管控.

建设工程造价预结算审核中存在的问题及对策

建筑工程造价预结算审核工程能够科学衡量投资单位的经营水平以及经营效益。本文分析了预结算审核过程中存在的问题，并秉承一切从实际出发的原则，结合工程实际，采取科学合理的措施以提升预结算审核工作效果，防止工程造价出现混乱情况，从而提高预结算编制的科学性及准确性。

圣里艺文 萃于一编——读周洪才新著《济宁历代著述考》

济宁为孔孟故里,儒学发源地,世家望族甚多,文人学士尤众,且文物密集,随处可见,向有"济宁汉碑半天下"的说法,著述方面,自然亦属一大重镇,洵非其他地区可比。周洪才《济宁历代著述考》就是全面著录济宁及所属兖州、曲阜、邹城、金乡、嘉祥、汶上、鱼台、梁山、微山、泗水历代著述情况的地方文献专著,是对以济宁为核心的鲁文化的一次检阅和总结,具有标志性意义。本文以实际例证,简要论述了该书在收录、体例、内容三个方面的独特价值。

论犯罪学和国际法视角下的“民族自决”理论

从犯罪学和国际法的角度分析,民族自决理论存在内在的致命缺陷。通过对这种理论的批判,能揭露出某些民族分裂势力在“人权”和“民族自决”理论的掩盖下从事国家分裂活动的真实面目。

平滑会计盈余数据:管理者迷惑利益相关人的假象还是价值信息反映的实质

本文立足于盈余平滑的信息属性和机会主义属性,运用2004—2013年我国A股上市公司数据,对配比程度与盈余平滑属性之间关系给出了较为全面的经验证据。研究结果表明管理者合理地会计专业判断使收入与其相关成本费用间配比具有信息平滑效应,而管理者滥用会计判断则使得配比程度与机会主义属性盈余平滑呈负相关关系。进一步对配比的信息属性平滑效应进行扩展研究,以公司内部治理指数与审计质量代表公司监督约束机制,检验两者如何影响我国上市公司配比的信息平滑效应。实证结果表明,公司内部治理结构作为健全管理者会计专业判断的基石,能够增强配比的信息平滑效应,而管理者考虑到高质量审计事务所基于审计风险要求收入与成本费用非对称性确认的偏好,会计专业判断的公允性会有失偏颇,从而降低配比的信息平滑效应。

权力的“恶之花”:IPO中的寻租、审计市场异化与资本市场惩戒

本文关注中国上市公司IPO的过程中的寻租、市场分割与市场惩戒现象,检验了失去约束的权力与权责不对称情况下滋生的"恶之花"。使用2006-2010年期间中国资本市场IPO公司的手工数据,本文研究发现:(1)证监会发行审核委员会(发审委)中的会计师关系显著提高了拟IPO公司的过会概率;(2)发审委中的会计师关系显著增加了关联事务所的审计收费以及在IPO审计中的市场份额;(3)公司IPO后的累计超额回报与发审委中的会计师关系显著负相关。上述研究发现联合支持了如下层层递进的逻辑与结论:发审委中的会计师委员使得特定的会计师事务所拥有了IPO过程中非常重要的"投票权"和权力,为此一些拟IPO公司通过将审计业务交由发审委中的会计师委员关联的会计师事务所进行审计,实现了有效率的寻租,结果是显著提高了公司IPO申请的过会概率。同时发审委中的会计师委员关联的事务所相应获得了IPO审计市场的超额审计收费、显著增加了IPO审计市场份额。但是,IPO后中国资本市场给予寻租的公司严厉的市场惩戒。上述研究发现敦促中国资本市场发审制度的改革。

英国大学海外办学实践及启示

英国在100多年的海外办学实践中,率先实施了校外学位修读等教育教学制度,形成了考教分离、合办大学、海外分校、教学中心等完备的海外办学模式;依靠独特的海外评审等有效质量保障措施,强化了其海外办学的质量和声誉。创新与适应使其持续保持国际上领先地位。其输出优质教育资源、调整办学策略等经验对我国大学具有借鉴和启示作用。