The Spatial Effect of Green Tax Policy on Energy Efficiency: Evidence from China

Based on the 30 provinces(cities,autonomous regions)panel data of China from 2007 to 2016,this paper establishes a Spatial Durbin Model to explore the spatial effects of green tax policies in broad and narrow sense on energy efficiency.The results show that:(1)China's provincial energy efficiency has significant spatial correlation.(2)the relationship between the intensity of narrow sense green tax policy and the energy efficiency of the surrounding areas is an inverted U-shaped curve.(3)the relationship between the generalized green tax policy intensity and the energy efficiency of the surrounding areas is a U-shaped curve.

Study on the Greening Path of Chinese Tax System under the Concept of Sustainable Development

Excessive pursuit of rapid economic growth has led to serious damage to China's ecological environment,in order to avoid the further deterioration of the environment,China in the concept of sustainable development under the guidance of the economic development mode to make adjustments.This paper takes the greening path of China's tax system as the research object,and based on the perspective of sustainable development,explores the current construction status and existing problems of China's"green tax system".

产业结构优化升级、绿色税收与绿色全要素生产率——基于门槛效应与调节效应的分析

基于中国2003—2019年30个省份的面板数据,实证检验产业结构优化升级、绿色税收与绿色全要素生产率(GTFP)的互动关系。研究发现:(1)产业结构高级化能有效促进全国及各区域GTFP的提升;而产业结构合理化对GTFP的影响存在区域差异,产业结构合理化对长江经济带区域GTFP有显著的抑制作用,但是对非长江经济带区域的GTFP效果不显著。(2)在绿色税收的约束下,产业结构合理化对GTFP的影响存在单重门槛效应,而产业结构高级化对GTFP的影响存在双重门槛效应。(3)绿色税收可以负向调节产业结构合理化对GTFP的影响。

基于黄河流域生态保护视角的绿色税制优化研究

为推动黄河流域生态保护和高质量发展,基于绿色税制对生态环境保护和绿色发展的作用机制,从黄河流域生态保护视角重点分析了绿色税制主体税种、税收优惠和征收管理现状及面临的挑战。结果表明:当前绿色税制面临主体税种生态调控作用有限、税收优惠政策激励不足与征收管理效率不高等挑战,必须围绕生态保护和绿色发展目标,同时紧密结合黄河流域生态保护核心内容的要求优化绿色税制;应该注重完善主体税种的征收范围、税率水平与税收优惠政策,注重税种间相互配合,注重绿色税制建设与黄河保护法和生态保护相关政策的衔接,并发挥法律合力;建立黄河流域跨部门跨区域的征收管理执法合作机制,并推进税收征收管理现代化。

中国环境保护税促进经济绿色转型模式创新

该研究基于中国省际面板数据,对环境保护税促进经济绿色转型模式创新进行了研究。结果表明:环境保护税对绿色全要素生产率促进作用显著,对于绿色技术创新,市场激励型环境保护税影响系数由负转正,转换速度为12.0153;对于绿色经济,命令控制型环境保护税和市场激励型环境保护税影响系数由负转正。在市场激励型规制强度低于门限值低区制,随环境保护税强度增加,影响绿色技术创新表现为显著抑制作用。建议要将环境保护税强度适度提高,推行市场激励型环境保护税政策。在短期内,提高环境保护税强度会对企业盈利有不利影响,需政府将政策扶持力度加大,推行绿色技术研发补贴、返还排污费、对环境税等激励性政策。以此为基础,对公司进行产品的生产技术创新,从而达到降低污染的目的,推动经济增长方式绿色转型。

协同减排视角下我国碳税制度研究

面对实现“双碳”目标的紧迫性和艰巨性,在我国已实施碳排放权交易的背景下,有必要开征碳税以推进市场与政府的协同减排作用。征收碳税应综合考量宏观经济冲击、区域经济发展差异、不同减排政策等因素,在现有绿色税收体系下科学合理地设计碳税的税制要素,充分发挥碳税与碳排放权交易的协同作用,以保障我国“双碳”目标的实现。

减税降费促进产业结构升级了吗?——基于中国省级面板数据的实证分析

大规模实施结构性减税降费对于减轻企业经营负担、激发市场创新活力和促进产业结构升级有重要作用。本文基于2002—2022年省级面板数据,运用固定效应和中介效应模型检验了减税降费对产业结构升级的影响及其机制。研究表明,减税降费对产业结构合理化和高级化均存在促进作用,该结论经过内生性处理和稳健性验证后依然成立。绿色技术创新是减税降费政策促进产业结构升级不可忽视的中介机制。本文认为,应推进宏观税制结构优化,统筹考虑税制“减税”与征管“简税”,提升产业链税收优惠政策的精准性,引导经济高质量发展。

考虑消费者偏好和可替代产品的供应链绿色开发投资与协调策略

文章针对一个同时生产传统产品和绿色产品的制造商和一个零售商构成的二级结构供应链,分析集中模式、分散模式下的最优决策,探究消费者偏好、产品替代作用以及节税系数对最优决策的影响,通过决策模式的比较提出了协调策略以实现帕累托改进。研究发现:集中决策下的最优利润要优于分散决策;随着消费者偏好及产品替代作用的增加,制造商的绿色开发程度会大幅增加;在消费者偏好和产品替代作用较低时,绿色产品较传统产品的价格更低,但随着其增加,绿色产品的价格会超过传统产品并且价格差会逐渐增大;节税系数能够对供应链利润、产品价格以及绿色开发程度产生正向影响;零售商可以通过向制造商支付固定费用来实现分散决策下的帕累托改进。

税收征管与中国工业低碳转型推进——基于绿色税收视角的实证

在加快实现“双碳”目标过程中,税收可成为运用市场机制完善气候治理的有力工具。基于绿色税收视角,文章在理论分析基础上,借助省份工业2006—2021年面板数据,运用全面FGLS方法,实证检验了税收征管对中国工业低碳转型的影响,并从绿色低碳技术创新、产业结构调整和政府环境治理三方面解构了其中的作用机制。进一步地,从能源消耗、产业多样化、税收负担三个维度探究了不同环境对绿色税收征管作用发挥的异质性影响。研究发现:绿色税收征管在研究期内能够显著推进中国工业低碳转型,这一结论在经过内生性讨论和一系列稳健性检验后依然成立;机制检验表明,绿色税收征管可通过激励绿色低碳技术创新渠道推进工业低碳转型,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用受到了产业结构调整的正向调节,但未受到政府环境治理的正向调节;异质性分析显示,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用随行业及省份能耗水平的下降而递增,更高的产业多样化水平和更低的税收负担强度能够增强绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用。基于上述结论,从重视绿色税收体系建设、协调绿色税收征管与政府环境治理、优化绿色税收政策与相关政策的排列组合等方面提出了政策建议,为优化和完善碳减排相关税收政策提供了参考。

环境保护费改税政策对企业ESG表现的影响研究

ESG表现是由环境、社会责任和治理组成的综合指标,企业ESG表现是当下企业可持续发展能力研究的全新理念也是热点。文章以企业ESG表现视角,运用双重差分的固定效应模型,通过2015—2022年A股上市企业数据研究探讨环境保护费改税对企业ESG表现的影响及作用机制。研究发现:环境保护费改税对企业ESG表现起到显著的促进作用;环境保护费改税政策通过企业绿色治理绩效和绿色技术创新路径加强企业ESG表现;环境保护费改税背景下,在成长期、淘汰期、非国有企业、高法治化水平的样本中,企业ESG表现提升更为显著。为政府、企业、外部投资者提供重要信息。

绿色税制改革影响企业ESG表现——基于企业成本视角

提高重污染企业ESG表现是实现我国企业绿色高质量发展的重要来源。从本质上讲,ESG能有效衡量企业绿色转型的程度,绿色税制改革会降低企业成本,进而促使重污染企业绿色转型。本文基于2015~2022年沪深A股上市公司数据研究发现,绿色税制改革能够通过降低企业的税收负担、权益资本成本和债权融资成本,进而提升重污染企业的ESG表现。进一步分析表明,绿色税制改革对重污染企业ESG的促进效应在融资约束高的企业、非国有企业和地区法治环境好的企业中更为突出;绿色税制改革能够通过提升企业ESG水平进而提高企业绩效,降低其短债长用与破产风险。这些结果表明,绿色税制改革能够有效降低企业成本,助推重污染企业绿色高质量发展。本文拓展了绿色税制改革政策效应的相关研究,并从企业成本视角为重污染企业绿色转型提供了有益参考。

促进绿色低碳发展的财税政策研究

促进绿色低碳发展是国际潮流所向、大势所趋、民生所系。中央经济工作会议多次提出要围绕低碳产业加快技术开发,助推经济社会的绿色转型。本文基于财税政策视角,阐释财税政策促进绿色低碳发展的理论基础,通过分析绿色低碳的财政支出绩效、绿色投融资政策支持力度、绿色低碳的涉税政策、政府绿色采购效率等方面存在的问题,提出促进绿色低碳发展的路径选择,旨在通过完善现有财税政策体系,推进绿色发展、循环发展、低碳发展。

税收激励与企业绿色创新——基于固定资产加速折旧政策的实证研究

税收激励是调节宏观经济的重要手段,充分发挥其在促进企业绿色创新方面的积极作用对实现经济绿色转型至关重要。本文以我国固定资产加速折旧政策为准自然实验,采用我国A股上市公司数据,运用交叠双重差分(DID)模型实证检验了税收激励对企业绿色创新的影响及机制。研究发现,固定资产加速折旧政策显著促进了企业绿色创新。其通过缓解企业融资约束、降低绿色投资成本和强化市场竞争三个机制显著促进企业绿色创新。调节效应检验结果表明,环境规制会强化固定资产加速折旧政策对企业绿色创新的正向影响。进一步分析发现,固定资产加速折旧政策主要影响实质性绿色创新、自主绿色创新和防控型绿色创新。本文的研究结论有助于深化对税收激励的认识,对协同推进稳增长和绿色发展具有重要启示。

环境税对企业绿色技术创新的影响研究——基于专精特新企业的数据分析

选取专精特新企业2013—2022年相关数据并构建双向固定效应模型进行实证分析,对环境保护税与绿色技术创新的关系进行深入探讨。回归分析结果显示,环境保护税对专精特性企业的绿色技术创新具有显著促进作用。异质性分析结果显示,环境保护税更能促进承受税收负担适中的专精特新企业绿色技术创新。研究结论有助于提高企业绿色创新水平,并为政府制定更具针对性的环境税政策提供依据。

增负还是减负:环境保护税与企业税收负担

文章采用2015—2022年上市公司面板数据,构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现:环境保护税对重污染企业减负具有积极作用,推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此,提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。

黄河流域水资源税法绿色创新研究

绿色税收是对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免,或对污染行业和污染物的使用所征收的税。其是以节约资源、保护环境、推进绿色生产和消费为目的,从而促进人类的可持续发展。基于黄河流域在地形、气候、生态上的复杂性,水资源税虽然实现了“费改税”的平稳过渡,但是通过对相关文献的研究以及沿黄省区水资源税的对比,发现仍存在立法不足、水资源税绿色功能定位模糊、水资源绿色税收去向不明确等问题,故需要完善相关立法、明晰水资源税生态功能定位以及将财政税收与金融政策相协同。进一步实施黄河流域水资源税改革,有利于倒逼农业用水、工业用水、居民用水从粗放型转向集约型,提高企业和居民的节水意识,共同推进黄河流域经济高质量发展,以实现生态优先、绿色发展,建设绿色黄河、生态黄河,使黄河成为真正造福沿岸人民的幸福河。

税制绿化对绿色发展的影响研究

绿色发展是高质量发展的底色,税收制度在促进绿色发展过程中发挥重要的作用。本文基于省级面板数据,实证分析了税制绿化对绿色发展的影响。研究发现,税制绿化能够显著促进绿色发展。机制检验表明,税制绿化能够激励绿色技术创新,从而促进绿色发展。进一步研究发现,对于市场化程度和税收征管能力较强地区而言,税制绿化促进绿色发展的效应更为明显,而自然资源禀赋丰裕地区与之相反。本文的研究结论为优化绿色税制、实现绿色发展提供经验证据和政策启示。

环保费改税对重污染企业绿色技术创新的影响研究——基于《中华人民共和国环境保护税法》实施的多案例分析

通过多案例研究方式,主要从环保费改税后企业税负变化、研发投入、创新成果和专利情况以及污染处理技术四个方面,分析了环保费改税对于重污染企业绿色技术创新的影响,证实了环保费改税对企业开展绿色创新活动有着正向激励和反向倒逼的作用,提升了企业的绿色技术创新能力。进而提出如下政策建议:应完善相关政策支持体系,进一步加强对企业绿色技术创新的补贴支持;不断扩大污染物征税范围,推动“双碳”目标实现;企业应加大研发投入,实施绿色技术创新战略;更新升级生产设备,提高污染处理技术。

税费返还与西部地区上市企业绿色创新:一个倒U型关系分析

以2013-2022年我国西部地区沪深A股上市企业为研究对象,采用双向固定效应模型实证分析了税费返还和企业绿色创新的非线性关系。结果表明,税费返还与企业绿色创新呈先升后降的倒U型关系,税费返还在一定适度区间内可有效激励企业绿色创新。异质性分析发现,税费返还对低融资约束、高资产规模企业的影响显著大于高融资约束、低资产规模的企业。此外,与国有企业相比,税费返还对非国有企业的影响更加显著。研究结论为政府制定相关税费返还政策以及推动企业绿色创新提供理论依据和实践启示。

财税激励政策、绿色技术创新与工业企业碳强度

“双碳”目标背景下,如何降低能源消耗量大、碳排放高的工业企业碳强度成为关键。财税激励政策作为引导绿色低碳发展的重要政策工具,是推进企业碳强度治理必不可少的组成部分。研究以政府补助与税收优惠两种典型财税激励政策为切入点,选取2016—2019年中国工业上市公司的1 461个样本观测值为研究对象,构建有调节的中介效应面板模型,对财税激励政策的碳强度治理机制展开实证分析。研究表明:财税激励政策能够显著降低工业企业碳强度,通过激励企业绿色技术创新产生碳强度治理效应;对两种财税激励政策组合效果检验表明,二者在激励企业绿色技术创新过程中发挥互补作用;从宏微观结合的路径研究需要出发检验高管政治关联影响作用发现,高管政治关联削弱财税激励政策对于绿色技术创新的激励作用。行业异质性分析表明,两种财税激励政策对高科技行业碳强度降低作用更强,对高碳行业碳强度影响作用不显著。研究结论对于完善财税激励政策、引导工业企业通过绿色技术创新降低碳强度具有重要意义,为2060年前实现碳中和目标提供实现路径。