内部控制评价报告文本特征与资本市场定价效率

信息披露是建设高质量资本市场的有力抓手,内部控制评价报告作为财务信息的重要补充内容,尚未得到充分关注。本文以2013-2020年A股上市公司为样本,从文本特征视角考察内部控制信息披露对资本市场定价效率的影响,发现同行业企业间内部控制评价报告文本相似度越低,披露的特质信息越多,则股价同步性越低,该结论在一系列稳健性检验后依然成立。进一步研究发现,在管理层机会主义程度较低的情况下,内部控制特质信息与股价同步性的负向关系更加显著。当企业存在治理缺陷时,数字化转型程度和产品市场竞争能改善治理环境,有利于投资者通过正常交易将内部控制特质信息融入股价。此外,当新闻媒体和明星分析师对上市企业的关注较少时,内部控制评价报告特质信息更受投资者关注,能有效缓解信息不对称程度,进而降低股价同步性。研究结论不仅丰富了股价同步性的影响因素,也从文本特征角度为市场参与者解读内部控制信息提供了一定的参考依据。

我国企业资金安全控制问题研究

企业资金安全性分析与盈利性分析、流动性分析、成长性分析共同成为财务分析的组成部分。资金安全可以分为存量安全、流量安全和增量安全。影响企业资金安全的主要因素有财权的独立性、信息的不对称性等。企业必须重视决策成本,完善治理结构,强化内部制度的执行力等以确保资金安全。

基于COBIT的企业信息化内部控制绩效评价

企业信息化给企业传统的内部控制带来了新的挑战,有效的内部控制可以帮助企业实现特定目的或目标。对于新的内部控制体系是否能发挥其最大效用,这需要我们对整个内部控制系统做出相关的绩效评价。应用COBIT框架构建了一套企业信息化内部控制绩效评价的体系,旨在使相关信息使用者能从定性和定量两方面了解企业信息化内部控制体系的控制效果。

基于信息熵的危险天气下终端区管制风险评估

终端区结构复杂、飞机事故多,其中危险天气对航空器的安全运行影响极大,因此有必要对危险天气下终端区管制风险进行评估。针对终端区管制系统运行风险性大、易发不安全事件的问题,提出基于风险信息熵的危险天气条件下终端区管制系统风险评估模型。首先,通过分析危险天气条件下管制系统的运行过程,建立管制系统运行中的熵流模型,然后建立危险天气下终端区管制风险评估指标体系,给出评估指标灰色关联度属性的计算方法,利用其反映出的信息熵确定指标权重,最终建立危险天气下终端区管制风险评估模型,并通过算例验证了模型的可用性和有效性。

内部控制信息披露对盈余价值相关性的影响——来自A股上市公司2007—2011年度的经验数据

利用2007—2011年A股上市公司为样本,实证检验了自愿披露的内部控制自我评价报告和鉴证报告均能够为信息使用者所辨别和利用,增强了对会计盈余数据的信任和理性应用,最终体现在对盈余价值相关性的正面影响上,且内部控制鉴证报告信息的信号传递效力强于内部控制自我评价信息。

内部控制审计鉴证对财务分析师盈利预测误差的影响

就目前的现状而言,上市公司披露内部控制审计鉴证报告降低了分析师的盈利预测误差,深入研究还发现,内部控制审计鉴证对承销商与非承销商分析师盈利预测误差的影响存在差异,主要体现为降低了承销商分析师盈利预测误差,而对于降低非承销商分析师盈利预测误差则没有显著影响。使用内部控制审计鉴证报告作为内部控制信息披露市场含量的代理变量,不仅从预测价值视角拓展了内部控制经济后果的研究,还丰富了财务分析师预测影响因素的文献,为进一步完善内部控制建设提供经验证据。

基于效率评价和信息披露的上市公司内部控制研究

本文通过分析效率评价和信息披露对上市公司内部控制体系建设的重要性,同时考虑目前内部控制效率评价体系中存在的局限性和信息披露工作中的不合理性,分别就效率评价和信息披露两方面提出了改进的综合评价模型和优化方向,以期达到促进上市公司内控体系建设的根本目的。

民航安全信息管理能力评价体系研究

对民航单位的安全信息管理能力进行科学有效的评价有助于提高其安全信息管理水平,进而提升安全绩效。借鉴已有信息管理研究成果,提出基于资源、过程及效果综合视角的民航安全信息管理能力模型,并结合民航单位调研访谈构建了由58个指标构成的初始指标集,通过指标聚类、样本聚类、变异系数3种方法筛选得到32个代表性指标。利用因子分析法、专家打分法、变异系数确定各指标权重,最后通过安全信息管理能力的模拟值与安全现状的相关分析验证各方法的有效性,并确定了评价指标体系。

基于会计舞弊的内部控制形式有效性研究

运用沪深A股上市公司的样本数据对内部控制的形式有效性与会计舞弊的关系进行研究,结果表明内部控制的形式有效性因素与会计舞弊行为的关系不显著,这说明关注内部控制制度形式上的完善无法从根本上防范会计舞弊。

内部控制评价主体、信息错报风险与个体投资者的信息可靠性感知

采用实验研究方法,检验了不同主体关于内部控制的有效评价意见、信息错报风险对个体投资者感知财务信息可靠性的影响。研究发现:在信息错报风险高的情况下,有注册会计师审计意见时,个体投资者感知财务信息的可靠性最高,有独立董事意见时次之,只有企业自我评价意见时最低;在信息错报风险低时,个体投资者的感知在以上三种主体意见之间没有差异;个体投资者对财务信息可靠性的感知"中介"了不同评价主体的内部控制评价意见与投资可能性之间的关系。

高校内部控制建设的五个关键要素探析

高校的内部控制是保障组织权利规范有序、科学高效运行的有效手段,也是学校战略目标实现的有效保障。为贯彻《行政事业单位内部控制规范(试行)》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设指导意见的通知》等文件精神,规范学校经济活动,加强廉政风险防控,提升学校治理水平,各高校都在积极推进内部控制建设工作,提出内部控制建设与实施过程中的五个关键要素,为建立符合现代高等教育发展规律和要求的治理体系提供借鉴。

日本内部控制准则的实施效果及启示

为顺应国际发展趋势和国内企业内部控制制度建设、运行的需求,我国财政部等五部委在2008年6月和2010年4月分别发布了《企业内部控制基本规范》和20项内部控制配套指引,我国内部控制准则体系的建设取得了阶段性成果,但在实施过程中出现了信息生产力无法满足需求、理论与实务无法完美融合等诸多问题。通过介绍和分析日本内部控制准则体系及其首次执行的实施效果,从运用自上而下的风险导向评价方法、加强控制活动和"IT对应"、丰富内部控制报告的内容、正确认识内部控制审计的本质等方面得出了对我国内部控制的启示意义。

企业内部控制与风险管理制度总体框架构建——以中国联通公司为例

内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循,主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。中国联通围绕经营效果和效率、财务报告真实性、遵从法律法规三个目标,建立了一套渗透所有业务及场所的内部控制制度、管控机制以及控制责任体系,我国企业应结合自身实际,探索建立自己的内部控制制度体系。

风险控制与食品质量安全

以2011—2014年在沪深证券交易所上市的食品类公司为研究样本,采用构建的食品安全信息披露指数和内部控制指数一级指标作为企业食品质量安全水平和风险要素的衡量指标,研究上市公司风险控制机制对食品质量安全的影响。实证发现,企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督质量越好,食品质量安全水平越高,企业的风险控制机制会显著影响食品质量安全水平。

能源上市公司内部控制信息披露质量评价及影响因素研究

通过构建能源上市公司内部控制信息披露评价指标,对2013—2015年沪深两市能源上市公司的内部控制信息披露质量进行评价分析,并运用SPSS分析工具实证检验了能源上市公司内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现:我国能源上市公司的内部控制信息披露质量总体有所改善,但披露水平仍待提高;内部控制信息披露质量与公司规模、盈利能力、公司成长速度、资产负债率、第一大股东为国有法人、股权制衡度正相关,与管理层持股比例负相关。最后,依据实证分析结果,提出相应政策建议。

基于熵权法的内控信息披露质量评价模型设计

近年来,各起财务造假丑闻以及世界知名企业爆发的破产危机使得内部控制信息的披露质量成为近来的研究热点。国内学者多是借鉴国外的研究理论或模型来对我国内控信息披露质量做相关论证,然而由于内部控制披露质量是一个抽象的概念,具体应该怎么度量尚无定论。以财政部会同证监会、审计署等联合制定了《企业内部控制基本规范》为依据,根据内控信息披露的要求,从完整性、真实性、及时性、易得性4个角度出发选取指标,通过熵权法计算指标权重,最终得到内控信息披露质量的评价模型。

基于PCA-ID模型的危货物流企业安全评价

为保障危货物流企业生产安全,提高企业安全评价水平,依据国家安全生产法规及危货物流企业安全生产现状,结合安全工程与系统工程相关理论,建立以安全管理、车辆设备和人员素质为准则层的危货物流企业安全评价指标体系。应用主成分分析法和信息扩散理论建立危货物流企业安全评价模型。实例分析表明,该方法和模型反映了危货物流企、业安全生产实际。

电算化会计内部控制存在的问题及对策

企业实现会计电算化后应重视建立和完善与电算化会计信息系统相适应的内部控制。完善我国电算化会计信息系统内部控制的相关措施应包括 :提高会计电算化人员素质 ,加强会计软件安全控制管理 ,完善电算化会计基础管理工作 。

网络环境下企业内部控制探讨

网络技术和经济促进了企业控制环境的变革、会计系统体系结构重组及企业内部控制程序的完善 ,同时也增加了安全控制的难度。

会计信息系统安全的综合保障——技术防范和内部控制

安全是会计信息系统的生命线,靠什么维护会计信息系统的安全?软硬件技术还是内部控制?本文认为单靠技术手段或内部控制都不够可靠,虽然会计信息系统的绝对安全是不存在的,但同时应用技术防范和内部控制,可以使得冲破安全防线的成本大于非法得利,从而保证会计信息系统的安全。