中国政府间转移支付制度三十年:演进、成效与变迁逻辑

中国政府间转移支付制度的建立是1994年分税制财政体制改革的重要制度创新。这一制度既构成了中国现代财政体制的重要组成部分,也为过去三十年分税制改革取得的巨大成功提供了制度保障。纵观过往的改革历程,政府间转移支付制度的每一次重大调整背后都有着深刻的财政体制和经济体制改革背景,始终服务于财政体制改革全局,并充当了财政体制落实国家战略、保障经济社会改革顺利推进的重要工具。站在分税制改革三十周年这一历史节点上,本文系统回顾中国政府间转移支付制度在过去三十年的历史演进,总结其改革所取得的主要成效,并阐释其制度变迁的内在经济和政治逻辑。这不仅有助于我们深刻理解这一制度的发展历程和运行规律,也为下一阶段进一步优化政府间转移支付制度,并在此基础上完善现代财政制度提供重要的历史借鉴和理论支撑。

政府间财政转移支付、激励效应与地方税收收入体系

如何维护地方税收体系的有效性,始终是财政分权化改革的核心。本文以我国县级财政实践为基础,系统考察了政府间财政转移支付的税收激励作用及其在维护地方税收体系有效性方面的作用。研究表明,我国省级以下财政转移支付在税收激励方面并不成功,未能在促进县级地方税收收入增加、维护县级地方税收体系有效性方面发挥积极作用,2002年所得税分享改革以来东部地区表现得尤为突出。专项转移支付具有良好的激励作用,有利于县级地方税收收入特别是营业税和增值税共享收入的增加,税收返还和财力性转移支付均不利于县级地方税收收入增加。

分税制、转移支付与县域财政差距——基于安徽省个案的研究

根据1998—2007年安徽省61个县(市)财政数据,运用基尼系数和泰尔指数分解法对安徽省县级财政差距进行地区和收入来源分解,结果发现:安徽省县域财政差距呈现扩大趋势,皖南、皖中、皖北的地区分解结果显示区域内部差距对总体差距的贡献率呈现缩小趋势,区间差距对总体不平等差距贡献率呈扩大趋势;县级财力差距的结构分解显示,本级财政收入中的营业税和增值税是县际间财力差距贡献的主要因素,转移支付项目中的专项转移支付、原体制补助税收返还是造成县级财力差异的主要原因,一般性转移支付没有起到均衡县际间财力差距的作用。

中国省内财政分权的演进与农村义务教育投入

在当前中国"以县为主"的教育体制下,财政分权对农村义务教育的预算内和预算外教育投入有着重大影响。随着县级政府收不抵支现象日益严重,转移支付和预算外财力在保证农村义务教育投入上呈现此消彼涨的关系。实行合理的省内财政分权,以完善县自有财力和转移支付的有效拨付使用,是保障农村教育经费及降低预算外依赖的重要途径。

我国财政均等化现状研究:1994-2004

本文对实行分税制以来,我国财政均等化的现状和原因进行了实证分析。通过对地区间经济均等化、财政收支差距和转移支付结构的分析,可以发现目前我国财政不均等现象较为严重,说明现有政府间转移支付制度的均等化作用相当有限。

基于财政均等的中国政府间转移支付制度优化

虽然近年来中央财政对地方转移支付的绝对额随着经济发展水平的提高而不断增长,但实证分析的结果表明,中国地区间财政能力差距却日益扩大。为了缩小地区间财政差异,有必要对作为财政均等化主要手段的转移支付制度加以改进,逐步弱化目前以税收返还加专项资金配套为主的转移支付模式,构建以均等化为目标的转移支付体系。为使改革方案在政治上具有更高的可接受性,可以设定中央对地方资金返还的最小数额,并根据不同地区的财政能力加以适当调整。

省际间财力差距的地区分解和结构分解

本文以1997-2005年全国31个省级财政数据为样本,运用基尼系数和GE指数分解法对省级财力差异进行了分析,结果发现:1997至2005年间我国省际间财力差距70%以上来源于地区内部,并且地区内部差距呈现扩大趋势;对省级收入来源,基尼系数分解表明对财力差异贡献最大的是本级财政收入,总转移支付解释了财力差异的约40%,税收返还和专项转移支付是造成省际间差异的主要原因,唯一起到均等化作用的是农村税费改革转移支付,旨在均衡地区间财力差距的一般性转移支付并没有起到相应的作用。

中央—省财政转移与地方财力均衡

转移支付制度是现代财政体制中处理政府间财政关系最为规范的制度模式,自分税制改革后建立的中央—省的财政转移支付制度最直接的目标是缩小和消除地区间的财力差异,以实现地区间财力的均衡。虽然,中央—省的财政转移规模越来越大,对均衡地方财政支出方面发挥着一定作用,然而,地方政府间的财力在收入方面是不断拉大的。因此,了解我国财政转移的运行情况,剖析不同类别转移支付在地区间财力均衡中发挥的作用,以充分发挥转移支付在实现地区间财力均衡的作用。

中国地方政府总体财力不均等程度及其分解:1997～2005

本文以1997年～2005年全国31省级财政数据为样本,运用基尼系数和GE指数分解法对省级财力差异进行了分解,结果发现:1997年至2005年间我国省际间财力差距没有明显收敛迹象,省际间财力差距一半以上来源于地区内部,并且呈扩大趋势;对省际间财力差异贡献最大的是本级财政收入,其中营业税和增值税贡献是主要因素;净转移支付解释了财力差异的约30%,其中税收返还和专项转移支付是造成省际间差异的主要原因,唯一起到均等化作用的是农村税费改革转移支付,旨在均衡地区间财力差距的一般性转移支付并没起到相应的作用;预算外收入的不平等贡献率大幅缩小,从边际效应看,增加净转移支付和预算外收入的规模,可以降低总体财力差距。

中国财政改革与各省财政能力不均衡:回顾、分析和建议

自1994年分税制改革以来,中国政府间财政能力不均衡的现象受到了越来越多的关注。论文追溯从1978年以来中国政府间财政关系的变革,探察省级财力不均衡的演变,分析中央政府的转移支付在改善财力不均衡状况方面所取得的成效,并且就相关问题的研究方法和政策改革提出了几点建议。当前的一个研究重点应该是用量化手段考量各省的公共服务的成本函数,并以此为基础结合各省的财政收支指标,更为准确地估算各省的财政需求和收入能力的差距。为了完善和增强政府转移支付的均衡化效果,应当增加一般性均等化补助的比重,以公式化的形式增强财力再分配的科学合理性和透明度,并加强政府财力均衡化的相关政策监控和应用研究。

财政分权省际差异、原因和影响初探

中国的省以下政府间财政关系,向来由各省在不违背中央政府的大政方针的前提下自主决定。论文对1994分税制改革后的省以下政府间财政关系的差异、原因和影响进行了研究,发现省以下财政分权与省内财政收入划分向县(市)倾斜正相关,与地方政府对转移支付的依赖负相关。财政分权对地方政府的教育投入、财政供养人员下沉基层、农民收入、城乡差别和经济发展产生了积极的影响。

对省以下财政分权决定因素的实证分析——基于我国的县级数据

中国的财政分权改革主要发生在中央与省的关系层面,省以下分权由地方政府参照"中央—省"的制度安排自行调整。本文对中国县级数据进行实证分析,结果表明:地方政府的"双重援助依赖"引起了省以下政府的过度集权;与县级政府相比,省级政府的权力和资源更容易被地方精英所觊觎,并产生更大的"横财效应"和"贪婪效应";资本等生产要素在省内的流动性比省际间要高,分权条件下县级政府为增长而竞争的激励更强;"省直管县"制度难以孕育县级经济发展动力,对根本解决县乡财政困难作用有限,借鉴"命令模式"建立省以下分权制度可能会找到解决之道。

论公共财政体制的改革——基于基本公共服务均等化的思考

实现基本公共服务均等化是缓解社会矛盾和解决民生问题的现实需要,是构建社会主义和谐社会的必然要求,更是市场经济条件下公共服务型政府的首要职责。但是由于目前存在着一些认识误区,公共财政体制领域的改革成效不大,仍然存在着政府间财政的严重失衡问题,致使整个社会的基本公共服务均等化程度不高。因此,这就客观要求我们摆脱现有的认识误区,以实现基本公共服务均等化为目标,继续改革和完善公共财政体制。

中国地方政府财政赤字成因分析

基于1996—2010年中国大陆省级政府的相关数据,利用面板模型,对地方政府财政赤字成因进行分析。结果显示,对于东中西部三个地区来讲,中央政府对地方政府的财力性转移支付、中央政府对地方政府的专项转移支付、地方政府预算内非税收入、地方政府预算外非税收入和地方政府各税种收入对地方政府财政赤字的影响程度和方向具有差异性。要缩减地方政府财政赤字规模,需完善财力性转移支付制度等相关财税制度。

加强和优化我国教育投资的财政支持政策研究

人力资本理论和内生增长理论突出了教育发展与人力资本积累对经济持续增长的贡献,为各国政府(财政)介入教育投资,并积极采取财政支持政策促进国民教育发展提供了理论基础。目前,我国教育投资的整体水平仍然偏低,教育财力在三级教育间的支出结构与区域间的配置比例严重失调,一个重要的原因就是现行教育财政支持政策与制度安排存在明显的缺陷。因此,要促进我国教育的优先与协调发展,必须从财政角度入手构建一套完整的教育支持政策。

关于深化我国财政体制改革的对策研究

我国1994年开始建立并延续至今的以分税制为主要内容的分级财政管理体制,虽然在调动中央与地方的理财积极性和体现中央适当集中财力的意图等方面取得了显著成效,但仍然存在着各级政府之间职责划分不清晰,事权与财权不对称,分税制内容相对不稳定,上下级政府之间转移支付制度的内容结构不合理等问题。特别是免征农业税后,将会减少基层财政的实际可用财力,导致基层财政运转更加困难。为了进一步提高我国分级财政管理体制效能,必须按照科学化、法制化、规范化的要求,深化我国分级财政管理体制改革。

科学发展视野下的政府间财政关系审视

分税制改革以来,我国政府间财政关系进一步理顺,但仍存在诸多问题。这些问题不仅会影响政府间的关系,而且还会影响整个国民经济的科学发展。贯彻落实科学发展观,需对当前政府间财政关系作出重新审视,按照服务型政府的要求转变政府间财政关系的基本理念,进一步完善政府间财政转移支付制度,规范省级以下政府间财政关系,加强对中央财政和地方财政的监管。

中国的财政分权与地方教育供给——省内分权与财政自主性的视角

中国的地方政府尤其是县乡级政府承担着教育发展的主要责任,财政分权对地方教育投入有重要影响,而现有文献通常认为财政分权不利于教育发展。论文从省内财政分权和财政自主性的视角研究了财政分权对于地方教育供给的影响。基于1995—2008年省级数据发现,省级财政自主性,省级和地级政府对县乡级政府的财政支出分权有助于增加教育投入;县乡级自主性会减少义务教育支出,且省级或县乡级财政自主性与省内支出分权之间存在显著影响。论文研究表明财政分权会有助于增加教育投入,且应当重视县乡级政府在公共品供给中的重要作用,但应注意到政府间转移支付的缺陷,以及不同省内分权的不同影响。

政府间转移支付:国际经验借鉴与启示

我国政府间转移支付滞后于社会和经济发展的需要,使其效果深受影响。科学的政府间转移支付制度是市场经济体制具备完善性的必要条件。目前,在完善的市场经济体制国家中,已形成了构建政府间转移支付的一般作法。其中,具有代表性的国家为美国、德国与日本。总结这三个国家所积累的经验,比较我国政府间转移支付的现状,对增强我国政府间转移支付的科学性具有重要启示,从而有利于我国市场经济体制的完善与和谐社会的构建。

当前我国收入分配领域存在的突出问题与对策

当前我国收入分配领域存在居民收入和劳动报酬两个比重偏低,垄断行业收入畸高名不副实,社会转移分配平衡收入差距作用不足,群体间收入差距呈现全范围多层次的扩大趋势等突出问题,解决这些问题需要用发展和改革的眼光、思路和办法促进经济健康发展,坚持以人为本的分配理念努力提高普通劳动者收入,完善社会主义市场经济体制创造平等致富的环境,紧紧抓住社会转移分配的灵魂"公平",全方位缩小收入差距,使劳动者通过第三次分配获得捐赠性收入,通过第四次分配获得财产性收入。