中国地方政府土地租税收入变化对城市建设用地扩张的影响

研究目的:考察地方政府土地租税收入与城市建设用地扩张之间的相互影响。研究方法:以中国大陆1990—2013年的地方政府土地收入和建设用地数据进行实证检验,根据协整理论建立向量误差修正模型。研究结果:耕地占用税和国有土地使用权有偿出让收入与城市建设用地扩张具有长期均衡关系,土地租税收入具有促进城市建设用地扩张作用,其中土地出让收入是城市建设用地扩张的主要影响因素,地方政府土地租税收益分成的提高对城市建设用地扩张起到推动作用,建设用地变化仅与耕地占用税收入存在长期的双向因果关系。研究结论:地方政府的土地财政模式具有不可持续性,耕地占用税制度产生反向政策响应,合理调整土地财税体制和盘活存量土地才是地方政府经营城市土地的关键。

我国土地财政的原因及转型路径分析

由于土地征地制度形成的政府土地管制与垄断,土地财政占地方财政收入的比重逐渐上升。虽然土地财政为地方政府招商引资、建设城市基础公共设施、弥补财政缺口发挥了无可替代的杠杆作用,中国住房化、城镇化的快速发展也离不开土地财政,但是随着土地财政带来土地性质的改变、政府金融风险的加剧、GPD考核机制的扭曲等等问题以及随着土地成本日渐上升和征收制度的日渐规范,土地财政逐渐走向了"后土地财政时代"。以此提出相应的转型路径:首先应改进农地征用机制,完善行政考核体系;其次分地区差异化进行土地年租制;最后稳步推进房地产税。

关于开征物业税的若干思考

物业税是许多国家调节房地产市场,进行宏观调控的重要经济杠杆。目前,我国房地产市场存在很多问题,可以借鉴别国经验,结合本国实际,建立统一规范的物业税。总的来说,开征物业税是利大于弊的,我国应适时开征物业税。

论“租税合并”降低房价的不可行性——兼论我国房价高涨的原因

在有关物业税问题的争论中,关于房地产开发环节的土地出让金是否应该纳入物业税的范畴,引起了学界的广泛争论。本文认为,土地出让金与物业税属于两个范畴的概念,主张在物业税改革过程中将土地出让金纳入物业税,实行租税合并是不妥当的。本文通过对高房价形成原因的分析,反驳了主张开征物业税以及租税合并可以平抑高房价的错误观点,并指出物业税的开征和土地出让金制度的改革不应该过分扩大其功能和作用。

从《吏民田家莂》看汉代田税的征收方式

简牍表明,孙吴把国有土地按质量分为“熟田”、“旱田”两类租给农民,征收不同标准的田租,其“熟田”、“旱田”的数额是人为地“定”出来的而非依据土地质量的自然状况而统计出来的数量;东汉自章帝以后把土地“差为三品”而税之,吴简的问世,间接地证明了东汉土地分为三等之后是分别征以不同数额的田税;孙吴的“熟田”、“旱田”之分是东汉田分三等的发展,尽管租、税性质不同,但方式一致。

楚国赋税制度综议

楚国的赋税制度,主要包括军赋、田税、地租、户口税和关市税等几种形式。楚国的军赋以加强国家军事实力为目的,田赋则以增强国家经济实力为旨归。楚国的地租制度一开始便与中原诸夏不尽相同,至战国中期已成为新兴地主阶级向农民转嫁自己沉重赋税负荷的重要手段。楚国的户口税是以户为征税单位,以口为收税标准。楚国关市税的特点是向巨商大贾倾斜,这是楚国为刺激商品经济的发展而采取的让利政策。

物业税改革框架下的购房需求变化

物业税改革的主要内容包括该税种的开征、实行土地年租金制及其他配套的房地产税收改革。通过构建物业税改革前后购房者的总持有成本函数、自住型和投资型购房者的需求函数并进行对比分析,得出如下结论:开征物业税和土地年租金对房价的影响效果并不确定,不会直接降低总房价故并不会对自住型购房需求带来实质性影响;物业税的相关减免政策能够鼓励合理的住房消费并抑制奢侈性住房需求;开征物业税、实行土地年租金以及房地产税收改革的配套措施能够有效阻滞投资型购房需求。

中国房地产保有环节的税制建设——基于城镇土地国有制条件下的分析

完善房地产保有环节的税收制度是健全中国地方税体系、促进房地产业健康发展的重要方面。在中国城镇土地国有制的条件下,对包括土地和房屋在内的房地产征收统一的物业税存在法理上的障碍。中国房地产保有环节的税收制度,必须立足于城镇土地国有制的背景,正确认识和处理土地出让金与房地产保有环节税收的关系,应将现行一次性收取的土地出让总成交价款分解为一次性收取的土地补偿金和分年度收取的土地年租金,在房地产保有环节建立以土地年租金和房产税为主体的地方财政收入制度体系。

城镇土地国有制条件下我国房地产保有环节的税制建设

完善房地产保有环节的税收制度是健全我国地方税体系、促进房地产业健康发展的重要方面。在我国城镇土地国有制的条件下,对包括土地和房屋在内的房地产征收统一的物业税存在法理上的障碍。我国房地产保有环节的税收制度,必须立足于城镇土地国有制的背景,正确认识和处理土地出让金与房地产保有环节税收的关系,将现行一次性收取的土地出让总成交价款分解为一次性收取的土地补偿金和分年度收取的土地年租金,在房地产保有环节建立以土地年租金和房产税为主体的地方财政收入制度体系。

“土地财政”的政治经济学分析——基于马克思地租“国债(国税)”理论视角

"土地财政"是政府利用其垄断的土地征收权,通过低价征地并高价出售土地使用权而获得的土地增值收益的非学术化称谓。"土地财政"的制度基础是我国现行的土地制度和征地制度,直接诱因是分税制改革造成的地方财力不足。"土地财政"增加了我国地方政府可支配收入,间接维持了现行的分税制体制,有力地推动了我国工业化和城市化的进程。但"土地财政"也导致了失地农民数量的急剧增加,房价居高不下,地方财政风险和金融风险加剧,严重影响了我国经济的稳健运行和社会的稳定。从马克思的地租"国债(国税)"理论入手,客观分析了我国"土地财政"存在的合理性,并探讨以"国税"替代"国债"的"土地财政"的改革思路。

中国资源税费改革的几点思考

本文回顾了中国资源税费制度的沿革,指出中国的资源税费制度存在理论概念不清、级差调节不足、税率总体偏低、资源补偿缺失等4个问题,针对上述问题,本文提出应该合并相关税费、开征资源租金税等若干具体的政策建议。

土地出让金并入物业税的利弊分析与政策建议

据悉,“十一五”期间,我国将稳步推行物业税,其中会将一次性缴纳的土地出让金并入物业税。本文通过分析土地出让金并入物业税后的利与弊,认为物业税的基本框架应该作相应调整,并提出具体的政策建议。

亨利·乔治土地单一税制思想评析——兼谈对我国土地管理制度改革的启示

亨利·乔治的土地单一税制思想始终贯彻公平、正义的原则,是一种由全民共享的土地改良思想。他主张征收地价税,把地租转化为财政收入,以此实现土地国有化。其最终目的是平衡发展带来的收益在各个阶层中的分配,以维护公平和正义。这一思想传入中国后,产生了较大影响。当前我国的城市土地管理应依据以民生为重的原则,改革地价体系和税收政策,最终实现土地增价归公,全民共享地利。

以地租理论构筑矿业税费体系的探讨

本文以马克思主义地租理论为依据 ,分析了我国目前矿业税费体系存在的问题 ,提出了适应市场经济需要的、利于矿业发展的矿业税费体系的新思路。

对房地产税经济属性的再认识——基于产权视角的理论分析

房地产税是当前政策热点。本文从产权经济理论出发,对房地产税的经济含义及其影响进行辨析。本文认为房地产税本质是土地租金的一种表现形式,征收房地产税相当于将土地的部分产业进行重新界定。由于土地价值中外部性问题,这种做法相当于将取决于外部环境的土地价值分离出来,符合正常市场环境下权利与义务对等的原则。本文认为,房地产税征收对完善财税机制、遏制房地产投机、优化城市格局具有积极影响,有利于提高政府改造城市存量空间改造、加强基础设施投资的积极性。在此基础上,本文对开征房地产税中的关键问题提出了建议。

戴蒙德模型中的地租税效应

直到 2 0世纪 90年代末 ,学术界在地租效应问题上 ,仍未得出一致性的结论。文章对两种对立的地租税效应论进行评论 ,指出其理论分歧的根源和缺陷 ;扩展了费尔德斯坦分析体系的假设条件 ,利用戴蒙德模型对地租税效应进行了重新探讨 。

美国矿业管理体制及税费政策研究

文章主要从美国的法律、土地和矿产归属等方面探讨了美国矿业管理机构的组成、职能等,对美国联邦和各州的矿产资源税费政策、税费征收情况等进行了较系统的归纳、总结和分析,并得出以下结论:美国的油气资源税费结构、水平等比较合理,值得借鉴,其暴利税征收的利弊对我国油气行业管理和税费征收有参考价值。

农村土地制度创新与利益分配机制重构

农村土地制度创新绩效的释放,离不开科学规范的土地利益分配机制的推动与支持。我国目前农村土地利益分配机制存在着明显缺憾。立足现代市场经济运行,我国未来农村土地利益分配机制重构的基本内涵是:在正确估价农村土地产出效率的基础上,推行租税分流的分配模式,并辅之以必要的法律支持。

试析清末陶煦《租核》中的减租思想

农民负担问题是一个历史范畴,它与中国历代王朝的兴衰有着密切的联系。清末陶煦所著《租核》一书,用大量的实际材料,阐述了农民贫困的原因、揭示了农民处境艰难的状况、提出了一些减轻农民负担的建议,并论述了农民收入增长对工商业重要的促进作用。他的一些思想对当今我国农村税费制度改革有一定的借鉴作用。

抗战前山西农村经济状况及其经济关系

抗战前中国处在半殖地半封建社会,山西农村自然经济遭到破坏资本主义商品经济有了发展,表现为经济作物产量增加,工场手工业发展,农产品商品率提高,小农经济分化,部分劳力流入城市。但封建经济仍占优势,地主富农经济仍占统治地位,并与官僚资本、高利贷资本结合一起剥削农民。农民忍受着地租,高利贷、捐税等残酷剥削,农民与地主阶级的经济矛盾不断地加深着。