减税降费背景下企业税负研究——基于白酒制造业的实证分析

当前阶段,中国政府实施了一系列减税降费政策,助推企业降低税收成本,推进企业高质量发展。基于白酒制造业2007年至2022年的企业数据,实证分析了白酒制造业的企业税负状况和行业税负状况。研究发现:白酒制造业企业主要分布在中西部地区,相对于中部地区,西部地区企业总体税负较高;减税降费背景下,白酒制造业行业总体税负和行业所得税税负未见明显变化,行业消费税税负呈上升趋势,行业增值税税负呈下降趋势;与其他酒类制造业相比,无论是总体税负,还是单个主体税种的税负,白酒制造业的行业税负均较高。研究结果对如何利用税收杠杆以推进白酒制造业高质量发展具有政策启示意义。

“双碳”目标下绿色税制对白酒制造业的影响及对策

健全绿色税制是实现“双碳”目标的重要举措.基于外部性理论、税收理论和价格弹性理论分析碳排放约束通过绿色税制对白酒制造业影响的机制与路径,并以白酒产业大省—四川省为例进行实证分析,从理论与实践层面,为“双碳”目标下实现白酒产业的绿色发展提供理论依据.研究结果表明,现阶段白酒行业面临碳排放约束带来的挑战,绿色税制有利于促进白酒行业低碳转型;绿色税制主要通过提高企业研发投入和优化行业结构两条路径促进白酒行业低碳转型;绿色税制将提高白酒企业经营成本、改变白酒消费结构,对小微企业带来较大的挑战.对此,建议完善产业政策保护小微企业发展、制定合理的税率以降低对白酒消费结构的影响,同时鼓励白酒企业增加研发投入加速行业低碳转型.

企业消费税纳税筹划研究——以白酒企业为例

消费税是白酒企业的重要税费之一,进行有效的纳税筹划能使白酒企业减轻负担,促进企业健康良性发展。从白酒企业消费税研究背景和文献研究现状出发,归纳出白酒企业消费税纳税筹划的基本方式。接着截取2012—2017年的7家上市白酒企业消费税税负数据揭示白酒企业消费税纳税筹划的必要性和实际效用。然后从白酒企业的角度分析了白酒企业纳税筹划当前存在的问题,在此基础上针对性地提出了"企业内外+行业产业链"的建议,从企业内部纳税筹划体系建设、关注外部纳税环节和整合产业链优化资源三个角度展开详细阐述,以加强白酒企业的消费税纳税筹划。

新消费税下白酒企业的应对措施

应对金融危机的影响,国家提高部分利润空间大的行业的税收,是增加国家财政收入的一项重要举措。对于2009年8月1日开始实施的新的白酒消费税计税价格,各白酒企业反应不一,有的白酒企业为价格接受企业,有的为价格制定企业。分别分析和讨论这两类白酒企业应对消费税提高所采取的措施。

5角钱的忧患

白酒5角钱消费税从量计征,每瓶10元的酒要摊到5%的消费税,每瓶2.5元的酒要摊到20%的税。“从量税”给企业经营带来巨大压力,无论品牌、资金实力,还是企业综合抗风险能力,都产生了巨大的影响。“从量税”的实施在制造企业间造成新的不公平,加剧不正当竞争。目前低度白酒的税赋明显高于高度白酒,“量大面广”的低档白酒产品质量难以得到保障。5角钱的从量消费税,竟造成国家在整个白酒产业领域里的税收增幅趋缓和税源大面积不必要流失,实在得不偿失!(小雨)

消费税大调整,白酒行业或在洗牌中重生

介绍了白酒消费税的调整对白酒生产企业可能产生的影响及为避免在税改引起的白酒业新一轮洗牌中掉队,白酒企业应采取的应对措施。

发展名牌与税制优化——以茅台酒为例试析

政府对名牌产品的支持目前最为迫切的是税制优化。现行税制基于征收者视角,注重税收的年年增加,缺少从促进国民经济发展与促进企业特别是优秀企业成长的角度进行设计。应该制定一个全面的对名牌企业的税收支持与优惠规章,促进名牌更快发展。

浅析消费税调整对白酒企业的影响

2000年5月 ,国家对白酒每斤加收0.5元消费税 ,对白酒企业产生重大影响 ,主要有 :(1)经营业绩将大幅下降 ,对低档酒打击很大 ;(2)行业集中度提高 ,弱小白酒企业将被淘汰 ;(3)给名优白酒企业提供更大发展空间和机遇 ;(4)进一步加大技术创新 ,优化产业结构和产品升级换代 ,营造市场公平竞争环境。

晚清四川酒税的创征——以《南部档案》为主的考察

晚清酒税的创征是清代酒政从以禁为主走向以税为主的重大转折,顺应了现代国家形成的潮流。《南部档案》所收录的酒政文献清楚地展现出当地酒户、厘首、地方政府三个主体之间以酒税为中心展开的博弈。在利益的驱使下,酒户抗缴酒税,并于荒年违禁煮酒;而在基层负责酒税征收的厘首更以搕索酒户为常态;为了保障税收,地方政府有时也不得不选择妥协与让步。三方利益纠葛使得诉讼频发,同时也维持着一种微妙的平衡,反映出地方社会所面临的冲突与困境。

白酒消费税调整,白酒发展呈现曙光——访中国食品工业协会白酒专业委员会秘书长马勇

国家财政部发出通知,决定取消粮食白酒和薯类白酒的差别税率,改为20％的统一税率,减轻了白酒企业税负,有利于促进传统纯粮固态发酵工艺白酒的健康合理发展,规范白酒行业生产经营秩序,引导白酒企业继承和创新发展民族传统发酵技艺,对我国白酒工业的发展具有积极意义。但是,此次消费税调整,没有对从量计税进行调整,离大家的要求和愿望还有较大差距,对白酒行业仍然存在一定的不利影响。为此,协会将继续予以高度关注,并千方百计去推动对它的改革调整。

对消费税调整后鲁酒企业发展的几点思考

2001年5月 ,国家对白酒每斤加收0.5元消费税 ,同时我国加入WTO必将对鲁酒企业产生重大影响。从中国白酒发展大趋势观点阐述鲁酒发展大趋势 ,提出发展鲁酒的几点看法。

入关、增税对白酒行业的影响

我国加入WTO在即和国家从今年5月起对白酒增收从量税 ,必将对白酒行业产生影响。正面影响 :①增加财政税收 ,以经济杠杆控制白酒总量 ;②净化、整合白酒市场 ;③有利于名优白酒走出国门 ;④有利于名优白酒壮大和发展。中国白酒的必由之路 :①利用品牌优势 ,开发高附加值产品 ;②开发新产品 ,加快产品升级换代 ;③逐步形成行业垄断 ;④规模的多元化和单一产品的专业化。

中外酒税史料略考及其得失评析

中外酒税都有漫长的历史。酒税之善体现在增加财政收入,维护基本的社会秩序,促进酿酒行业内外产业经济发展的平衡,能振济、救灾和防疫,通过为公共产品生产和供给提供资金支持,促进公共福祉的提升。酒税之恶体现在其正当性不足,侵害庶民的利益和尊严,用之于民的税款数量不足或存在结构性不合理。酒税既可能为善,展示其“必要的恶”的善性,也可能为恶,展示其“必要的恶”的恶性。

唐代酒业制度文化

唐代酒文化内容丰富,其中的制度文化是不可忽略的一部分。由于唐代酒文化的繁荣离不开酒业的蓬勃发展,而酒业的发展重要在于政府所采取的相关政策,逐渐的,酒业制度文化便开始形成,并最终形成由"酒业政策"到"酒业制度"的蜕变,即影响国家财政收入的重要税目——酒税。

2003年白酒工业总体情况回顾和对2004年发展态势的前瞻

2003年规模以上企业产量331.35万吨,同比增长2.04%。全国产量超过10万吨的省份有:山东57.10万吨,四川50.51万吨,江苏28.11万吨,安徽24.78万吨,河南18.29万吨,贵州15.04万吨,辽宁14.49万吨,广东13.13万吨,湖北13.02万吨,吉林11.46万吨,山西10.76万吨。全国实现销售收入545.32亿元,同比增长11.79%。超过20亿元的省有6个,四川207.72亿元,山东70.73亿元,安徽38.02亿元,贵州33.13亿元,江苏29.02亿元,湖北21.18亿元。全国实现利税总额134.97亿元,同比增长8.4%;其中:税金总额92.74亿元,同比增长0.97%;利润总额42.26亿元,同比增长31.45%。利税大省是:四川54.11亿元,贵州18.21亿元,山东11.94亿元。2003年白酒行业前20名企业,实现销售收入285.34亿元,占全行业的52.33%;实现利税90.65亿元,占全行业的67.15%;其中利润占全行业利润总额的93.99%,税金占全行业税金总额的54.92%。为白酒工业和国民经济发展做出了突出贡献。说明大型骨干企业是影响白酒行业经济效益大幅增长的坚实基础。2004年行业发展态势为:多元化经营减弱,主业竞争突出;体制改革与资本重组深化;中高档产品竞争进一步加剧,产品质量和资本实力影响企业竞争能力;政策法规进一步完善,促进生产流动秩序健康发展。(小雨)

白酒上市公司消费税税收负担及避税行为分析

白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚。面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担。在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动。白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间。

清代因灾禁酒制度的演变

清代禁酒制度与救灾之间有着密不可分的关系。康熙、雍正时期是因灾禁酒制度的初建时期,乾隆朝这一制度被不断完善并得以极力推行,晚清时期,随着财税体制的重大变革,因灾禁酒制度也明显发生了较大的松动和变化。因灾禁酒制度对清代抗灾救灾具有积极意义,其形成、运行程度及发展变化,也是对清代不同时期政治、经济、社会发展状况的反映和体现。

关于我国白酒消费税的探讨

过度饮酒有害健康,并给社会造成负面影响。为合理引导白酒消费、保证国民健康与安全,我国于1994年开始对白酒征收消费税。然而,由于我国白酒消费税存在实际税负率偏低、税率设置无差异等问题,白酒消费税限制白酒消费的调控职能和作用发挥不明显。为更好发挥白酒消费税限制白酒消费的作用,应将白酒消费税由生产环节征收后移至零售环节征收,根据白酒酒精含量的不同设置差异化税率,把白酒消费税的价税列示方式由价税合一改为价税分列。