国家审计改革与地方国有企业长期贷款使用效率——来自省以下审计机关人财物管理改革的证据

提升金融资源使用效率助力我国经济高质量发展是新发展理念下深化金融改革的应有之义。本文基于省以下审计机关人财物管理改革试点背景,以2010—2021年省以下地方国有上市公司为研究样本,考察国家审计改革对地方国有企业长期贷款使用效率的影响。研究发现,国家审计改革显著提升了地方国有企业长期贷款的使用效率,其影响机制主要为规范政府干预和降低企业代理成本。进一步研究发现,干部人事、机构编制、经费资产管理的审计改革力度越大,对地方国有企业长期贷款使用效率的提升效果越好。对处于低银行竞争度地区和低竞争度行业的地方国有企业,以及机构投资者持股比例低和内部控制质量低的地方国有企业而言,国家审计改革提升其长期贷款使用效率的效应更为明显。本文研究结论为释放和提升国家审计监督效能、优化金融资源配置效率、推动经济高质量发展提供了重要启示。

农村工业化、农户分层与农信社改革绩效——来自浙江面板数据的证据

以农村工业化程度较高的浙江省为例,文章利用描述性统计与基于面板差分数据的Poisson和logit模型,考察了始于2003年的农信社改革对农户借贷行为的影响,得出如下的结论:尽管从总体来看,农信社改革增加了农村金融资源的供给,并降低了农户向农信社借贷的交易成本,但改革对不同从业类型农户的效果差异较大,即改革为从事非农产业农户提供了更大的便利。虽然这种差异性有助于二元转型的完成,但这也似乎表明农信社改革仍未较好地体现其区别于一般商业银行的、可以充分利用区域内社会资本获取放贷信息的合作化主旨,因而对主要从事农业的农户来说,更好地满足其资金需求还需要借助于农信社的进一步改革或农村金融体系的更深层次的重构。

完善大学生资助体系的思考

高等学校收费改革的实施有利于我国逐步建立起一种由政府、社会、学校、学生家长或个人共同合理分担高等教育培养成本的机制。对于由此而引起的低收入家庭的大学生经济困难甚至入学难的问题,有效的解决方法是建立完备的大学资助体系。本文分析了我国大学生资助政策执行过程中出现的主要问题,提出了四点完善大学生资助系统的措施。

1983年以来我国大学生资助的演变

本文是对 1983以来我国大学生资助过程的分析。将 1983年以来我国大学生资助的改革分为四个时期 ,分别论述每个时期的特点 ,改革重点及制约因素。并指出我国大学生资助仍存在许多问题 ,需要进一步的探索。

会计稳健性与银行贷款公告的市场反应

以2005—2014年中国A股上市公司的相关数据为样本,运用事件研究法检验了企业会计稳健性对银行贷款公告市场反应的影响,结果发现,提高企业的会计稳健性能够削弱银行贷款公告的负面影响,减小这种负向市场反应的程度,即提高贷款公告期累计超额收益。此外,股权分置改革前会计稳健性对银行贷款公告的市场反应的影响比股权分置改革之后更大,国有企业中会计稳健性对银行贷款公告的市场反应的影响比民营企业更明显。

基于物权融资体系构建的吉林省农村金融改革路径研究

农村物权融资体系的构建与完善对于推进吉林省农村金融综合改革试验具有重要意义。在充分了解吉林省农村物权融资的现状,找准问题的基础上,应按照"四三三模式"对吉林省物权融资体系的实施路径进行设计,总体框架为"四大支柱平台、三大综合市场、三类金融产品",四大支柱平台为农村金融综合服务平台、农村信用信息数据平台、农村金融信用增进平台、农村物权登记信息归集平台;三大综合市场为农村信贷综合批发市场、农村综合产权交易市场、涉农资本市场;三类金融产品为消费类涉农金融产品、生产类金融产品、基础设施类金融产品。通过四大支柱平台、三大综合市场和三类金融产品相互间的协作运转,探索解决"三农"融资难题,缓解涉农主体与金融机构的信息不对称,丰富涉农主体的增信手段,降低涉农主体融资成本是深化吉林省农村金融改革的可行路径。

二重外交与西原借款基本构想的挫折

西原借款是一战后期日本实现"东亚自给圈"构想的关键环节,其核心是制铁厂借款与币制改革借款,但二者最终未能成立。其中主要冲突表现在三个层面:机构层面,大藏省→驻华财务官与外务省→驻华公使馆的对华政策输出渠道之争;个人层面,"私设公使"西原龟三与驻华公使林权助的对华外交代表之争;理念层面,"朝鲜组"的自主外交与外务省的协调外交之争。综合而言,导致西原借款基本构想得以实施但又遭遇挫折的结构性因素正是近代日本的二重外交体制。

我国个人住房按揭贷款制度存在的问题及对策

个人住房按揭贷款业务的开展,在改善我国居民居住条件的同时,也存在一些问题,对此学术界有不少文章进行了分析,但这些文章几乎都是从保护银行的角度出发,对侵犯银行利益的诸如骗贷等行为进行研究,而从保护借款人利益的角度,无论学术界还是实务界都鲜有人进行分析,通过实地调查研究,发现银行在与借款人签订《抵押借款合同》前后,利用垄断地位与格式条款等侵害借款人正当权益。本文从法律与金融两个角度,对我国个人住房按揭贷款制度存在的问题,主要有对按揭贷款的捆绑销售问题,格式合同中剥夺借款人对抵押物的合理使用权、加重借款人的责任与义务、剥夺借款人对争议解决方式的选择权、银行单方面解除合同的随意性过大、以及在贷款类别上设置的缺陷,还款方式上的缺陷,提前还贷上存在法律缺陷等,进行较为深入地剖析,最后得出结论与对策建议:一方面需要修订现行相关法规,加强法律监管;另一方面借款人也需要提高自身的知识水平。

贷款服务增值税制度的“营改增”检思与优化

我国完成营业税改增值税改革后,对金融服务普遍征收增值税。“营改增”是为了减少重复征税、降低税负,部分贷款服务进项税可抵扣以及融资租赁直租业务可抵扣增值税的制度设计显示了“营改增”的成果。但是贷款服务的增值税政策基本延续了营业税时期的特点,在直接贷款服务领域税收优惠政策繁多,贷款服务抵扣链条断裂的问题依旧严重,融资租赁增值税制度设计逻辑混乱导致法律风险增大,出口贷款服务适用免税几近不可能等现实问题,导致我国金融服务业并未实现真正的“营改增”目标。因此,在借鉴和比较各国贷款服务增值税制度的基础上,需要进一步优化我国贷款服务增值税:在直接贷款领域,统一税收规范,普遍适用低税率;在融资租赁领域,理顺融资租赁增值税制度设计逻辑,适用同一贷款服务增值税制度;在出口贷款服务领域,扩大免税适用范围,并积极向出口金融服务零税率政策改革。

集体林改中林业金融贷款制度改革探析——以福建省武平县和永安市为例

【目的/意义】用以解决阻碍集体林改中林农反映比较强烈的资金来源问题。【方法/过程】通过查阅大量文献、书籍和统计年鉴,采用对林业部门工作人员与林农进行问卷调查和访谈等方法,查找林改后林农信贷供需之间的矛盾,针对福建省武平县和永安市普惠林业金融贷款制度改革进行调查研究分析。【结果/结论】调查研究分析得出林业金融贷款制度需要改进的问题有贷款期限短、程序繁琐、担保风险大、反担保遇到阻碍等,提出降低贷款利率、延长贷款周期、延续贷款的持续性、简化相应程序、适当降低担保金、放大贴息范围、创新林权证反担保措施等改革建议。

金融科技浪潮下微金融机构的变革之道——基于中兴飞贷的案例研究

本文以中兴飞贷案例为对象,讨论金融科技浪潮下微金融机构如何掌握变革之道从而实现生存和发展。本案例研究认为金融科技是技术带动的金融创新,金融是根本,不能本末倒置。金融科技的运用降低了小微信贷中信息不对称所带来的道德风险和逆向选择,微金融机构应在把握金融科技内涵的基础上主动进行金融科技创新,提供更优质的微金融服务,这才是微金融机构的变革之道。作为延伸,本文还探讨了微金融机构与银行的业务边界及相处模式的问题。本案例研究希望能够给金融科技浪潮下微金融机构的创新与变革提供参考并对微金融理论的进一步研究尽可能地提供启发。

货币政策、所有制差异与“供给侧”资源再配置——基于委托贷款视角的再检验

通过手工整理2004-2013年非金融类上市企业关联及非关联委托贷款数据,考察委托贷款对金融资源的再配置效应,发现基于委托贷款渠道的信贷资源“再配置”行为显著存在;国有企业实施“再配置”的意愿更强,对初始资源配置效率的修正意义更突出;再配置过程受货币政策影响的强度存在所有制差异,紧缩政策加剧了国企与民企再配置水平的分化,使金融资源更大程度上从国有部门转移,从而推动了厂商在供给侧对资源配置效率的治理过程。

中国商业银行贷后管理制度变革研究

总结了我国商业银行贷后管理的组织形式、主要特点、主要方式和考核方法,在此基础上对我国商业银行贷后管理体系和机制上存在的问题进行了分析;提出了我国商业银行贷后管理制度变革应当遵循的四大原则;提出了对我国商业银行贷后管理制度变革的具体对策建议。

民间借贷危机产生的体制性原因及政策建议

当前民间借贷存在的根源主要是金融抑制,民间借贷危机产生的金融体制性根源在于货币政策的不一致性、利率和资本账户的管制、投融资渠道受阻、金融立法和监管体系不完备。民间借贷危机导致中国经济金融混乱化、产业空心化、信用消亡化。解决民间借贷危机的关键在于贯彻落实十八大报告中提出的深化金融体制改革。

基于供给侧改革的投贷联动机制研究

在供给侧改革引领经济新常态的主题下,商业银行创新投贷联动业务服务形态和渠道、开启科创型小微企业投融资活动的新思路既是遵循供给侧改革路线的具体行动,又是推动供给改革的重要利器。针对现阶段国内商业银行投贷联动业务推进的疑点与难点,可以按照供给侧改革的整体思路,实行三个推进,践行四单管理,紧抓五项关键,建设投贷联动长效机制,为全面推进供给侧改革增添加速引擎,真正提升金融服务实体经济的成效,创造新的经济增长点。

关于浙江省林权抵押贷款的调研报告

浙江省林权抵押贷款工作自2006年9月开始试点,成效显著,解决了农民贷款难的问题,建立了农民诚信体系,融资渠道基本建立。其特点也比较突出,增加了农民收入,减轻了农民负担。其做法值得其他地区借鉴。目前存在林权变更管理难、集体林权改革还需推进、贷款期限与林业周期应相匹配、抵押物处置难等问题。据此提出对策建议。

中国会计教育的近代缘起与演进

在自给自足的传统经济居于主导地位的条件下,会计知识及其技能得不到系统的传授,只能靠那种师傅带徒弟、口传面授的方式进行。鸦片战争后,在会计革新运动中,传统的中式收付簿记逐渐被近代的西式借贷簿记所取代,近代会计教育应运而生。经过清末民初的萌芽和20世纪20年代后的发展,近代会计教育不仅取得了在学校教育中的合法地位,而且形成了一定的体系,从而对我国近代的会计革新和经济变革产生了深刻影响。

宁夏农村民间借贷与农村金融体制改革的实证研究——以盐池县、同心县与中宁县为例

目前,如何破除农村金融的瓶颈约束,促进“三农问题”的解决,成为众多学者所关注的问题。由于各省市区情况不同,从而改革必须因地制宜,切不可一刀切,所以笔者在文章中,将立足于宁夏农村地区实际,以农村民间借贷为切入点,探索一条适合宁夏农村实际情况的金融改革之路。文章以制度经济学理论为依据来论证农村金融体系二元性特征即正规金融与非正规金融并存的合理性;接下来运用实证分析的研究方法,立足宁夏农村,结合课题组的调研资料,分别就当地正规金融与非正规金融(民间借贷)的现状、问题及作用进行全面分析;进而结合实证分析所得出的结论,有针对性地就宁夏农村金融体制改革提出有价值的对策建议。

云南省林权抵押贷款情况调研报告

截止2011年底,云南省16个州市的96个县（市、区）都开办了林权抵押贷款业务,贷款余额达74.11亿元,位居全国第一。云南省各项林权抵押贷款政策制度十分健全,林业、金融、财政等部门在林权抵押贷款工作中配合十分紧密,在创新贷款方式、完善贷款服务、制定贷款优惠措施等方面有很多值得学习和借鉴的做法。但是从目前来看,林权抵押贷款还是存在缺乏政策支持、贷款期限和利率不符合林业实际情况、担保体系不健全等问题。针对存在的,结合林业实际,提出了相关政策建议。

关于开展小额林权抵押贷款的政策建议

开展小额林权抵押贷款是维护农村金融稳定、积极扩大内需、推动社会主义新农村建设的重要举措,意义重大。在调研、总结我国集体林权制度改革以来林区小额林权抵押贷款开展情况的基础上,针对目前存在的问题,提出了建立金融服务平台、创新金融产品、强化国家政策扶持等建议,并分别给出了具体的措施。