我国资源价格重构的理论思考与机制探讨

要推进经济增长方式转型,资源价格重构势在必行。文章首先归纳了资源价格扭曲的内外症状,并剖析了症结和危害;认为就整体而言,价格重构应侧重于矫正内部扭曲;就结构而言,只能定位于部分地消除资源内外比价的失调;基于可持续发展视角下对资源价值及其构成的理论探讨,既剖析了我国资源价格扭曲的实质,又深入探讨了资源价格的基本改革图景;最后,从理论上指出了边际机会成本定位法的严重不足,强调我国资源价格重构应该采取现实可行的"实际补偿顺推法",并立足全局,给出了对策建议。

我国税收超增长的因素分解——基于随机生产边界模型的实证研究

利用我国31个省区1997—2009年面板数据建立随机生产边界模型,运用K-L方法进行税收的全要素生产率增长分解,结果表明:我国税收征管效率连年大幅提高是税收超增长的主要原因,潜在税基的扩张(即前沿面的外移)是税收超增长的第二推动力量;而从规模效率上来看,税收增长表现出经济发展的规模效率和人力投入的规模无效率,总体贡献值在2000年以后常年为负。应提高税收征管技术效率,进一步发挥技术进步在税收增长中的作用;并精简机构,控制税务人员数量。

递延期内的税率计算

会计制度与税务制度的不同，使得按会计制度计算的税前会计利润和按税法计算的纳税所得之间存在着永久性差额和时间性差额；对时间性差异，核算中采用递延法。本文论证了在递延期内税率发生变化时，发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，应当用现行税率计算；以前各期发生的而在本期转销的各期时间性差异影响纳税的金额。

带负载赋税的Cramér-Lundberg风险模型的门槛分红（英文）

研究了一类经典Cramér-Lundberg风险模型,其在安全负载体系下进行赋税,且按门槛策略进行分红.针对此模型,推导了破产前的期望折现总分红的表达式,并给出单独赔付额服从指数分布下的精确解.最后给出破产时刻之前的期望折现总分红以及最优门槛的数值模拟结果.

国际货运代理业指定货账务处理浅析

随着社会分工的细化,国际货运代理业作为国际贸易和国际运输的中间环节应运而生。因为行业特点,国际货运代理费用结算涉及的范围广、关系复杂。本文以最为复杂的海运出口指定货业务为例,对国际货运代理业账务处理过程中有关利润分成、佣金处理、"营改增"等疑难问题做了具体分析,并从业务培训、监督管理、制度建设等方面提出改进和提高的策略。

在越南执行EPC总承包项目的财务工作实践

随着国际化进程的加快,中国企业越来越多的到海外开拓市场,其中在越南进行EPC总承包的企业也在增加,到越南开展EPC总承包项目财务工作应如何开展,本文从项目机构注册、管理思路、合同管理、汇率风险管控和出口退税工作等方面进行了阐述。

税收激励如何促进企业社会责任履行?——基于前瞻性有效税率的实证检验

承担企业社会责任是高质量发展阶段下企业生存与发展的基础。减税降费作为调控经济、激发市场活力的重要政策工具,其根本目的在于应对经济下行,增强企业生存能力与发展动力。本文以我国2010-2019年A股上市公司为样本,探究税收激励对企业社会责任履行的影响,并从宏微观、主客观和内外部多维度厘清其影响机制。研究发现:税收激励能显著促进企业履行社会责任,且提高内部管理层情绪与缓解外部融资约束是主要作用机制;进一步分析表明,税收激励对企业社会责任的促进作用在制度环境较差地区及非国有企业中更为显著。本文研究为政府推动企业社会责任履行提供政策启示,有助于增强企业履行社会责任的主观能动性,助力我国经济与社会的高质量发展。

税收激励提高企业创新水平了吗?——基于企业生命周期理论的检验

本文使用2007—2016年中国上市公司和地级市面板数据,测算企业前瞻性有效平均税率,从生命周期视角研究税收激励对企业创新的影响。实证结果表明:总体上看,税收激励显著促进企业研发投入;分生命周期阶段看,税收激励的作用集中体现于成熟期企业,对成长期和衰退期企业的影响不显著。现行税制设计及企业在不同生命周期阶段的投资策略、创新特点和融资状况的差异是产生这一现象的重要原因。分样本回归显示,税收激励显著促进成熟期的民营、高科技、制造业企业的研发投入,对其他类别或阶段的企业无显著影响。进而,本文以2014年的固定资产加速折旧政策为准自然实验,使用双重差分法识别了税收激励与企业创新的因果关系,得到一致的结论。考察企业专利还发现,税收激励使成熟期企业发明授权显著增加,提高了创新质量。本文研究对于推动减税降费改革以助力创新型国家的建设具有启示意义。

税收激励促进了企业数字化转型吗?——基于前瞻性有效税率的经验证据

数字化转型已成为企业的发展趋势,从政策工具视角探寻企业数字化转型的促进因素尤为必要。本文选取2008-2020年沪深A股非金融类上市公司数据,以前瞻性有效税率为切入点,实证检验了税收激励对企业数字化转型的影响及其作用机制。研究发现,税收激励对企业数字化转型有促进作用,其中“融资约束缓解效应”和“创业导向强化效应”是两个潜在的作用渠道。进一步研究表明,当前阶段税收激励的效果主要集中在数字化投资转型,并且税收激励对外部融资依赖度更高、所处创新环境更好、高新产业、管制性产业的企业数字化转型促进效果更加明显;此外,税收激励与财政激励之间存在交互效应。本文的研究不仅证实了税收激励对企业数字化转型的促进作用,而且为加大“减税降费”改革力度、推动企业高质量、跨越式发展提供了重要的参考。

碳税约束下的企业多周期生产决策研究

碳税政策不仅得到了越来越多的国家或地区应用,也给高碳企业在经营管理中带来了机遇和挑战.研究了碳税政策背景下企业动态批量决策的预测时阈问题.构建了碳税约束下的成本最小化模型并转化为相应的网络流问题,分析得出最优解的特性,在此基础上,构造再生集且设计出前向动态规划算法寻找预测时阈.通过计算以及算例,分析了在碳税政策约束下影响预测时阈的各个因素,并得到碳税政策并不会增加企业的预测时阈,从而不会增加企业的预测成本等重要结论.

增值税留抵退税政策探析与建议

受市场变化、购销周期、税制设置等多重因素影响,企业出现增值税进项留抵税额乃是一种客观普遍现象。对留抵税额实行退税政策有其充足的理论逻辑,主要为消费型增值税性质、税收公平原则和国际通行惯例所决定。退税政策具有多重效应,对企业可增加现金流,降低资金成本,稳定市场主体;对财税收入短期减收明显、波动加大,中长期影响甚微;对经济运行的效果,则视政府与企业收入的替代效应而定。定位于完善增值税制度的重要安排,宜进一步体现留抵退税政策的公平性,充分赋予企业自主选择权;科学确定留抵退税周期和最低标准,大力提升政策运用的针对性和实效性;构建防、打、惩“三位一体”的留抵退税管理机制,有效遏制骗取留抵退税行为发生;按照有利政策实施和分享与负担对等原则,建立健全规范化制度化的留抵退税资金垫付与增量收入返还制度。