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大数据驱动的税收征管与非上市公司高质量发展——基于创新行为的研究视角
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作者 游家兴 刘巍 柳颖 《厦门大学学报(哲学社会科学版)》 北大核心 2024年第4期41-54,共14页
作为我国经济发展的重要力量,非上市公司创新行为是社会技术进步不可或缺的推动力。利用独特的全国税收调查数据,以金税三期工程在我国各省市的逐步试点作为政策冲击,探讨大数据驱动的税收征管是否以及如何影响非上市公司的创新行为。... 作为我国经济发展的重要力量,非上市公司创新行为是社会技术进步不可或缺的推动力。利用独特的全国税收调查数据,以金税三期工程在我国各省市的逐步试点作为政策冲击,探讨大数据驱动的税收征管是否以及如何影响非上市公司的创新行为。实证研究发现,在金税三期工程试点实施后,非上市公司加大了创新投入。机制检验发现,这种影响主要是通过大数据税收征管的公司治理效应和信息质量效应获得实现。异质性检验发现,大数据税收征管对非上市公司创新投入的影响与金税三期工程实施的客观条件和主观能动性,以及企业融资约束程度密切相关。进一步分析发现,在金税三期工程试点实施后,非上市公司的创新产出有了明显提升。 展开更多
关键词 非上市公司 大数据 税收征管 创新行为 高质量发展
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企业税负结构、税收成本粘性与全要素生产率
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作者 燕洪国 田娉娉 《经济与管理评论》 北大核心 2024年第4期136-147,共12页
从税源的纳税人结构来看,我国税收收入主要源于企业,宏观层面的税制结构在微观领域主要投射为企业税负结构,税制结构对经济效率的宏观影响会通过企业税负结构对微观全要素生产率的促进或抑制来实现。因此,基于上市公司微观主体实证检验... 从税源的纳税人结构来看,我国税收收入主要源于企业,宏观层面的税制结构在微观领域主要投射为企业税负结构,税制结构对经济效率的宏观影响会通过企业税负结构对微观全要素生产率的促进或抑制来实现。因此,基于上市公司微观主体实证检验企业税负结构变化对微观全要素生产率的影响,可以验证税制结构对经济效率的宏观治理效应。研究结果表明:现行以间接税为主的企业税负结构对全要素生产率具有显著的抑制作用,具体表现为企业增值税负与企业所得税负比值越大,对全要素生产率抑制作用越强。进一步研究结果表明:企业税负结构是通过增加税收成本粘性对全要素生产率产生抑制作用;在当前税收立法水平与税制安排下,税收征管在企业税负结构抑制全要素生产率中发挥了正向调节作用。 展开更多
关键词 企业税负结构 税收成本粘性 全要素生产率 税收征管
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税收征管数字化对企业代理成本的影响——来自“金税三期”工程的数据
3
作者 余红艳 周航 《西华大学学报(哲学社会科学版)》 2024年第4期61-73,共13页
企业内控缺陷和财务舞弊丑闻的频频发生,反映出其背后委托代理问题的严重性。税收征管数字化可以抑制管理层利己投机动机,减少代理问题,降低代理成本。借助“金税三期”这项准自然实验,选取2011—2018年A股上市公司数据,采用多期DID模... 企业内控缺陷和财务舞弊丑闻的频频发生,反映出其背后委托代理问题的严重性。税收征管数字化可以抑制管理层利己投机动机,减少代理问题,降低代理成本。借助“金税三期”这项准自然实验,选取2011—2018年A股上市公司数据,采用多期DID模型探究税收征管数字化对代理成本的具体效应。结果显示,税收征管数字化通过改善信息环境和完善内部控制抑制代理成本水平。管理层持股对税收征管数字化的效应发挥了调节作用;公司治理水平与税收征管数字化之间存在替代关系;税收征管数字化的治理效应在信息透明度低、两职合一的企业中更为显著。 展开更多
关键词 税收征管 数字化 金税三期 代理成本
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孟子的古典管理数学思想
4
作者 吕变庭 《河北大学学报(哲学社会科学版)》 2024年第1期98-107,共10页
孟子善论辩,而为了明晰事理,他在论辩过程中经常会给出一些算术问题。因此,《孟子》一书包含着比较丰富的古典管理数学内容,如“万取千焉,千取百焉”的利益观,“请野九一而助,国中什一使自赋”的井田制构想,以及“今滕,绝长补短,将五十... 孟子善论辩,而为了明晰事理,他在论辩过程中经常会给出一些算术问题。因此,《孟子》一书包含着比较丰富的古典管理数学内容,如“万取千焉,千取百焉”的利益观,“请野九一而助,国中什一使自赋”的井田制构想,以及“今滕,绝长补短,将五十里”的几何割补方法等。特别是孟子将“规矩”“六律”和“仁政”三者统一起来,强调把数学置于王道之国的基础地位,重视数学在社会政治领域的应用,主张“苟求其故”的数学思维(包括数学原理和数学方法),特点非常突出。这既反映了春秋战国古典数学发展的特点,同时又是对《周礼》“九数”之艺的进一步总结和提高。 展开更多
关键词 孟子 管理数学 薄税敛 井田制
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税收征管规范化与企业盈余管理--基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验
5
作者 刘秋平 吴愉正 《盐城工学院学报(社会科学版)》 2024年第2期46-52,共7页
以2013—2022十年里我国A股上市公司数据为样本探究税收征管规范化与企业盈余管理之间的关系。研究结果表明,各地税务行政处罚裁量基准的实施显著降低了企业的盈余管理水平,并且进一步发现该现象在非国有产权性质和内部控制薄弱的企业... 以2013—2022十年里我国A股上市公司数据为样本探究税收征管规范化与企业盈余管理之间的关系。研究结果表明,各地税务行政处罚裁量基准的实施显著降低了企业的盈余管理水平,并且进一步发现该现象在非国有产权性质和内部控制薄弱的企业中更为明显。 展开更多
关键词 税收征管 盈余管理 税务行政处罚裁量基准 准自然实验 多时点双重差分法
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试析持股方式调整的所得税政策与税收征管
6
作者 王玺 谢文杰 《财政科学》 2024年第4期14-25,共12页
税收公平原则要求,对于实质相同的经济活动,应当予以相同的税负。本文以具有类似经济实质的持股方式调整活动为研究对象,重点关注直接持股与间接持股转换以及代持股权还原的相关税务案例。基于对案例的分类研究,发现无论是跨类别的持股... 税收公平原则要求,对于实质相同的经济活动,应当予以相同的税负。本文以具有类似经济实质的持股方式调整活动为研究对象,重点关注直接持股与间接持股转换以及代持股权还原的相关税务案例。基于对案例的分类研究,发现无论是跨类别的持股方式调整案例,抑或同类别调整的不同实例,在税收征管的适用标准和执行力度上均呈现出显著的分歧。本文通过分析我国当前的税收制度与征管现状,对相关差异性进行了思考与探讨,并基于不完全契约理论,从成本视角对相关问题进行分析,给出了理论层面的解决方案。同时,结合法律、现实以及理论层面的考量,提出若干政策建议。 展开更多
关键词 直接持股与间接持股转换 代持股权还原 不完全契约理论 所得税政策 税收征管
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中国数字经济时代的税收挑战、影响及策略研究 被引量:1
7
作者 朱奕学 《中国商论》 2024年第5期119-122,共4页
随着科技革命和产业进步,数字经济迅速发展,成为继农业经济和工业经济之后的一种新的经济形态,数字经济为经济发展提供了强大动力。数字经济的快速发展,使得传统的税制不再适用于新的经济形态,应对经济数字化,积极建立适合数字经济发展... 随着科技革命和产业进步,数字经济迅速发展,成为继农业经济和工业经济之后的一种新的经济形态,数字经济为经济发展提供了强大动力。数字经济的快速发展,使得传统的税制不再适用于新的经济形态,应对经济数字化,积极建立适合数字经济发展的税收制度,已成为当今社会必须面对的挑战。本文立足于国际上面对数字经济带来的税收挑战和现有问题,从税收制度、税收能力和国际税收合作三个方面完善适合数字经济的税收体系,并提出相应的策略建议,以供参考。 展开更多
关键词 数字经济 税收制度 税收征管 国际税收 产业变革 税收能力
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税收法定视角下环境保护税征管探究
8
作者 肖仕刚 桂靖翔 《安顺学院学报》 2024年第1期81-88,共8页
环境保护税征管过程中,税率核定应客观,防止行政税收裁定、优惠的权力滥用;污染物计税当量检测标准应统一,防止第三方数据造假;环境保护税涉税协作共享,资料数据复核机制建构;以及征管机制完善及专业人员征缴保障等方面,需要强化、补充... 环境保护税征管过程中,税率核定应客观,防止行政税收裁定、优惠的权力滥用;污染物计税当量检测标准应统一,防止第三方数据造假;环境保护税涉税协作共享,资料数据复核机制建构;以及征管机制完善及专业人员征缴保障等方面,需要强化、补充。构建税收缴纳争议协商解决机制、司法诉讼程序特殊机制以及公益诉讼介入机制。纳税主体逃缴环境保护税,税务机关在稽查之事实认定、证据审查方面,应由环境保护部门先行确认,应事先事实清楚,证据充分,行政相对人无异议,可追究其逃税之行政、刑事法律责任,确保程序正义与实体正义并重。 展开更多
关键词 环境保护税 征管 程序建构 公益诉讼 人才培养
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法典化目标下税法总则的功能定位与立法逻辑
9
作者 张旭 《东北大学学报(社会科学版)》 北大核心 2024年第2期102-110,共9页
我国税法典编纂应坚持汇编型法典与体系型法典之间的综合方案,以提升立法质量、回应征管实践需求为核心。创制税法总则,确保必要程度的抽象性和引领效用;汇编单行法作为分则,尽可能维持既有立法成果和规范体系。税法总则应秉持回应社会... 我国税法典编纂应坚持汇编型法典与体系型法典之间的综合方案,以提升立法质量、回应征管实践需求为核心。创制税法总则,确保必要程度的抽象性和引领效用;汇编单行法作为分则,尽可能维持既有立法成果和规范体系。税法总则应秉持回应社会经济生活的实践品格,前瞻性地考虑征纳活动的疑难问题,规定对税收征管影响重大的税法基础概念、基本原则、基础制度等,以向法律适用者提供可资援引或参考的判断依据为其创制思路,加强其在分则规则回应不足情况下的规范补充角色;同时,保持一定的体系开放性,赋予行政机关和司法机关法律续造的空间,探索从税务执法和司法活动汲取总则制定和修订思路的创新路径,将其中可反复实践的一般性规则转化为税法总则的条款,实现税法典法律规范的更新迭代,提升税法典的包容度和回应力。 展开更多
关键词 税法总则 税法典 实践品格 体系开放性 税收征管
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税收征管对企业绿色创新的影响研究
10
作者 葛永波 董昊 《科学管理研究》 北大核心 2024年第3期97-106,共10页
基于2011-2021年非金融类A股上市公司数据,研究各地区税收征管对上市公司绿色创新的影响。实证结果表明:税收征管与企业绿色创新存在显著正相关关系,具有激励效应,且该结论通过稳健性检验后依然成立;同时媒体监督和机构投资者可以提高... 基于2011-2021年非金融类A股上市公司数据,研究各地区税收征管对上市公司绿色创新的影响。实证结果表明:税收征管与企业绿色创新存在显著正相关关系,具有激励效应,且该结论通过稳健性检验后依然成立;同时媒体监督和机构投资者可以提高企业在面临税收征管压力时的绿色高质量创新意愿。企业异质性分析表明,这种激励效应主要体现在污染程度较高企业、大规模企业以及国有企业中;进一步研究发现,税收征管由于其“治理效应”,可以通过优化企业内部控制质量提高企业绿色创新水平。该实证结论拓宽了税收征管对微观主体的影响研究,有助于优化税收征管体系,提高上市公司绿色创新意愿,推动企业高质量发展。 展开更多
关键词 税收征管 绿色创新 媒体监督 机构投资者
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全国统一大市场下的财税制度建设
11
作者 胡天龙 《中国发展》 2024年第2期36-45,共10页
《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》(以下简称《意见》)指出当前迫在眉睫的任务在于打造一个既具有高效能、规范化,同时确保公平竞争、开放性强的全国性一体化大市场。同时,需要深入领会《意见》的深远影响和紧迫性,... 《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》(以下简称《意见》)指出当前迫在眉睫的任务在于打造一个既具有高效能、规范化,同时确保公平竞争、开放性强的全国性一体化大市场。同时,需要深入领会《意见》的深远影响和紧迫性,增强对风险的防范认识,提升在极端情况所需的灵活应对机制和有效治理方略。新时期,需要谋取不断增强产业链和供应链体系面对压力时的稳健性和保障水平,坚持在抢占关键科技高地的竞争中取得成就,不断增强战略资源保障能力,确保国内市场稳定,确保国家经济建设在常规或极端情况下保障稳定运行,并持续维系社会政治经济发展的总体安定。经过多年开放和社会经济发展,我国已经建立起全球最为完备、规模最为宏大的工业体系及相应的支撑实力,并且拥有国际领先的研发创新能力与先进制造水平。同时,在确保内需市场顺畅性的前提下,在国内统一大市场建设过程中,还看到诸多明显的弱点和薄弱环节。一定程度上表现在产业链基础设施脆弱,决定性、核心性技术掌握不足,对外依存度较高,链条断裂的威胁依旧存在;创新源头活力不强,基础性科研成果缺乏创新的突破;以及对于外源性能源,如石油、天然气、铁矿石等资源的依赖程度过高等具体难点和堵点。在全球百年巨变快速推进之际,日益增加的外部限制和施压有可能在任何时候加剧,隔离及供应链的崩断风险不停提高,许多弱项与易受攻击的链接问题将愈发明显地显示出其易损性。该文试从财税政策和相关制度建设维度出发,着重针对全国统一大市场在建设现代化产业体系,促进各产业有序链接、高效畅通的层面更好发力,从制度建设角度讨论这一过程中可能出现的问题以及建议。 展开更多
关键词 统一大市场 税收管理 税收征管 数字经济 产业链
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当下我国税收征管制度改革方向研究
12
作者 程剑东 《市场周刊》 2024年第16期103-108,共6页
党的二十大提出以中国式现代化全面推进强国建设和民族复兴伟业,国家现代化发展进程直接影响着税收征管制度改革的方向。谋划当下我国税收征管制度改革,应聚焦于服务中国式现代化,依照中国式现代化的实践要求,明晰深化改革的方向与路径... 党的二十大提出以中国式现代化全面推进强国建设和民族复兴伟业,国家现代化发展进程直接影响着税收征管制度改革的方向。谋划当下我国税收征管制度改革,应聚焦于服务中国式现代化,依照中国式现代化的实践要求,明晰深化改革的方向与路径,研究探索与中国式现代化建设要求相适应的税收征管制度,以期为各级税务管理部门从事税收征管制度改革实践提供参考。 展开更多
关键词 现代化 税收征管 制度 改革 方向
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区块链技术在税收征管中的应用研究
13
作者 孙越 《市场周刊》 2024年第1期100-103,共4页
近年来,我国互联网和大数据技术发展迅速,区块链技术作为互联网技术中的一项新兴技术,被广泛应用于各行各业。文章首先介绍了区块链技术的概念及特点,然后介绍了我国税收征管的现状及存在的问题,之后重点介绍了区块链技术在税收征管中... 近年来,我国互联网和大数据技术发展迅速,区块链技术作为互联网技术中的一项新兴技术,被广泛应用于各行各业。文章首先介绍了区块链技术的概念及特点,然后介绍了我国税收征管的现状及存在的问题,之后重点介绍了区块链技术在税收征管中的应用,最后提出了一些完善区块链技术应用的建议。 展开更多
关键词 区块链 税收征管 应用前景
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税收征管数字化对企业金融化的影响及作用机制研究
14
作者 贺蓉 熊桃圆 吴航 《商业观察》 2024年第10期41-44,共4页
现阶段,我国数字经济发展形式推动税收征管的数字化发展,通过大数据、云计算以及人工智能等现代技术手段,实现税收大数据的综合管理,构建现代化管理系统,对企业投资及生产经营产生深远的影响。金融行业在经济发展中具有重要的地位,非金... 现阶段,我国数字经济发展形式推动税收征管的数字化发展,通过大数据、云计算以及人工智能等现代技术手段,实现税收大数据的综合管理,构建现代化管理系统,对企业投资及生产经营产生深远的影响。金融行业在经济发展中具有重要的地位,非金融企业的金融化发展是目前企业发展中存在的较为显著的现象。分析税收征管数字化对企业金融化发展产生的影响,了解其主要作用机制,对企业的持续发展具有重要的价值与意义。通过分析我国数字经济发展现状、了解企业金融化发展态势,通过多期双重差的方式对企业金融的具体变化及影响进行论证,发现税收征管数字化的发展可以有效缓解非金融企业出现的金融化发展现状。 展开更多
关键词 税收征管数字化 企业金融化 多期双重差 机制
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神经网络组合模型在我国税收征管中的应用现状与问题
15
作者 陈迪 《市场周刊》 2024年第13期108-111,共4页
随着人工智能技术的迅猛发展,神经网络组合模型在税收征管领域的应用日益广泛,为税务管理提供了革新性的解决方案。文章介绍了神经网络的基本原理及其在税收征管中的具体应用情况,深入分析了神经网络组合模型在我国税收征管中的应用现状... 随着人工智能技术的迅猛发展,神经网络组合模型在税收征管领域的应用日益广泛,为税务管理提供了革新性的解决方案。文章介绍了神经网络的基本原理及其在税收征管中的具体应用情况,深入分析了神经网络组合模型在我国税收征管中的应用现状,并探讨了在实际应用过程中遇到的关键问题和挑战。针对这些问题,文章提出了一系列综合性的优化策略和解决方案,旨在为我国税收征管领域的技术发展和管理创新提供理论支持。 展开更多
关键词 神经网络组合模型 税收征管 风险评估
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智能化电力管理系统的设计与优化分析
16
作者 陈国辉 《集成电路应用》 2024年第3期236-237,共2页
阐述基于模型分析和实际数据应用的智能化电力管理系统设计与优化方法。通过数据采集与预处理、数据分析与建模、优化调度方案和决策支持系统,有效提高电力管理的效率和质量。
关键词 数据采集与预处理 数据分析与建模 电力管理系统 优化调度方案
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我国构建数字经济税收法律制度的现时难题和优化路径 被引量:3
17
作者 王东 罗敬蔚 《重庆邮电大学学报(社会科学版)》 2023年第3期47-56,共10页
传统税收法律制度在对数字经济企业实施税收征管时存在征管依据缺失、征管技术落后等不足,进而诱发税基侵蚀和利润转移问题,导致无法对数字经济进行充分有效的征管。各国对数字经济的利益诉求不同,使得在国际层面具备广泛共识的数字税... 传统税收法律制度在对数字经济企业实施税收征管时存在征管依据缺失、征管技术落后等不足,进而诱发税基侵蚀和利润转移问题,导致无法对数字经济进行充分有效的征管。各国对数字经济的利益诉求不同,使得在国际层面具备广泛共识的数字税方案难以达成。从国内层面来看,我国对于数字经济的税收征管仍旧依靠传统税收模式进行,并未将数字税作为独立税种在法律上予以确认。这种税收模式在数字经济持续发展的当下已经无法满足数字经济税收征管的现实需要。对于当前中国构建数字经济税收法律制度的路径,可以通过升级数字税收监管技术、发挥数字经济平台的监管作用和加强国际税收合作等手段进行优化,并积极参与和推进具有广泛共识的国际数字税收法律规则的制订。 展开更多
关键词 数字经济 税收征管 传统税收法律制度 数字税
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Research on Optimizing the Tax Business Environment - Taking Shunde Taxation Bureau's Innovation Reform as an Example
18
作者 Yi Yang Xinyun Li Simin Huang 《Proceedings of Business and Economic Studies》 2021年第5期24-31,共8页
Since 2013,optimizing the business environment has become China's national strategy.In recent years,the Party and the government have continuously introduced a series of new measures such as the'"streamli... Since 2013,optimizing the business environment has become China's national strategy.In recent years,the Party and the government have continuously introduced a series of new measures such as the'"streamline administration,delegate power,strengthen regulation,and improve services55 reform to promote the continuous optimization of the business environment.As an important part of the business environment,the tax business environment is of great significance to improve the business environment and promote economic development.By analyzing the current situation of the tax business environment in China,this article discusses the existing problems in the process of optimizing tax business environment in China.Taking Shunde Taxation Bureau's innovative reform of tax business environment optimization as an example,this article introduces the practical innovation and promotion of optimizing tax business environment from four aspects:promoting convenience,digitalization,legalization,and intensive reform,in order to provide relevant experience for the optimization of tax business environment in other areas of China. 展开更多
关键词 tax business environment tax collection and management reform Shunde taxation Bureau tax payment service
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我国税收征管的静态与动态效率研究——基于31个省际面板数据的实证分析 被引量:3
19
作者 张小锋 张春宇 《华北理工大学学报(社会科学版)》 2023年第4期49-55,共7页
税收征管效率的高低直接决定税务管理质效,数字化征管已成为必然趋势,亦是提高税收征管效率的关键因素。选取2017-2021年我国31个省际面板数据,运用数据包络方法中的CCR和Malmquist模型对各省份和4大区域进行税收征管的静态与动态效率... 税收征管效率的高低直接决定税务管理质效,数字化征管已成为必然趋势,亦是提高税收征管效率的关键因素。选取2017-2021年我国31个省际面板数据,运用数据包络方法中的CCR和Malmquist模型对各省份和4大区域进行税收征管的静态与动态效率测算分析,挖掘影响效率变化的内在因素并提出对策。研究发现:从静态角度分析,经济发展水平高的地区税收征管效率普遍较高,个别地区会由于政策原因导致与此结论相悖;从动态角度分析,“金税三期”的正式实施、智慧税务的推进对税收效率的提高具有促进作用,同时,各地区应注重技术效率的发展,其对税收征管存在双向效应。 展开更多
关键词 税收征管效率 DEA模型 Malmquist模型
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数字经济下广州市税务信息化管理效率研究 被引量:2
20
作者 王曙光 兰洪峰 《商业经济》 2023年第3期144-147,共4页
近年来,信息技术得以广泛应用,数字经济得到快速发展,为税收治理带来新的挑战,为此建立融入互联网、云计算、大数据等技术的税务信息管理体系迫在眉睫。选取广州市辖区税务局2018-2021年涉税信息,通过DEA三阶段模型进行分析,并提出提升... 近年来,信息技术得以广泛应用,数字经济得到快速发展,为税收治理带来新的挑战,为此建立融入互联网、云计算、大数据等技术的税务信息管理体系迫在眉睫。选取广州市辖区税务局2018-2021年涉税信息,通过DEA三阶段模型进行分析,并提出提升税务信息化管理效率的对策建议,即根据税务信息建设支出控制涉税风险、不断提高税收征管信息技术管理水平和以信息技术为依托明确税收征管责任。 展开更多
关键词 广州 税务信息 DEA模型 税收征管
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