货币资金舞弊的动因、方式及防范——基于M公司的案例研究

货币资金是企业最重要的流动资产。货币资金持有量是衡量一个企业购买能力与偿债能力的重要标志。由于货币资金具有高流动性,货币资金舞弊成为企业进行财务舞弊的重要方式之一。企业进行货币资金舞弊行为的动机可能出于粉饰收入与成本以及减少缴纳所得税等方面,主要是通过隐匿现金收入、虚增成本费用侵占资金及借助往来科目挂账转移货币资金等方式进行。

集资诈骗罪犯罪构成相关问题研究

集资诈骗罪的基础是非法吸收公众存款行为。非法吸收公众存款需要具备向多数人吸收存款,行为人的亲朋好友有可能成为犯罪对象,将亲友排除在外要有前提条件,即在未向社会公开宣传的情况下,才不构成非法吸收公众存款;如果向社会公开宣传,则即使是亲友一般也应纳入犯罪对象范畴。使用诈骗方法,是指使用虚构事实、隐瞒真相的方法,诈骗方法不明显的,不宜认定为集资诈骗。是否具有非法占有目的,应从以下三方面来考察:归还能力、经营活动、集资用途。对于高利贷者不宜认定为集资诈骗罪的被害人,其出借资金的行为应视为违反国家规定的投机行为。

试论大中型企业加强内部控制与防范资金舞弊

众所周知,货币资金是企业流动性最强的资产,像"血液"一样贯穿经济活动的全过程,一旦失去有效控制,极易被贪污、盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。如今随着我国改革开放的深入,经济的发展,大中型企业资金舞弊现象愈发严重,大中型企业建立一套完整的内部控制制度,加强工作人员管理,提高会计管理水平,成为防范资金舞弊的一条必须且重要的途径。本文深入分析公司资金舞弊与公司内部控制的关系,从内部控制的角度提出相应管理措施来规避货币资金舞弊行为的发生。