新一轮财税体制改革的战略谋划

作为进一步全面深化改革的重要组成部分,新一轮财税体制改革的谋划宜从如下四个方面展开:第一,以着力破解妨碍中国式现代化顺利推进的体制机制障碍,以为中国式现代化提供强大动力和制度保障为主攻方向。第二,以党的十八届三中全会以来围绕建立现代财政制度和现代税收制度所作出的一系列改革部署和所取得的一系列进展和成果为逻辑起点。第三,首先盯住相关行为主体关切,将着力点和着重点放在稳定相关行为主体预期、激发相关行为主体内在动力和创新活力上。第四,承继历史传统,在进一步全面深化改革中充当“先锋官”和“突击队”。

中国财政转移支付制度改革:发展轨迹、变迁逻辑与未来展望

1994年分税制改革后,我国逐步建立起规范化的财政转移支付制度。经过三十年的实践,我国财政转移支付体系随着政策变化不断拓展和调整,在基本公共服务均等化、民生保障等重要领域发挥了举足轻重的作用。科学的财政转移支付制度是国家治理体系与治理能力现代化的坚实基础,在新的历史阶段如何谋划财政转移支付制度的新一轮改革,是优化政府间财政关系、建立现代财政体制亟待破解的核心问题之一。本文通过对财政转移支付制度的发展轨迹进行全面回顾与总结,揭示制度演变特征与逻辑主线,提出财政转移支付制度的改革方向应重点关注转移支付法治化、深化事权与支出责任划分改革、明确转移支付功能定位、优化资金使用与管理,以及完善省以下转移支付制度。

新时代下财税体制改革的演进与展望

如何开展新一轮财税体制改革、协调财政关系是当前加快现代财政体制建设的焦点。党的二十大提出“健全现代预算制度,优化税制结构,完善财政转移支付体系”的方针政策,政府要以问题为导向,做好补齐短板的工作。基于此,文章对新一轮财税体制改革的历史演进、现实挑战与未来展望展开探讨,梳理了我国财税体制的形成历程,总结了新一轮体制改革面临的现实问题,并多维度提出发展思路,以期更好地服务于财税体制改革,推动经济高质量发展,促进中国式现代化进程实现。

公共风险视域下新一轮财税体制改革回顾与展望

当前我国正处于全面深化改革的关键时期,对外面临着“世界百年未有之大变局”发展环境的冲击、对内面临“发展不平衡不充分”等一系列风险挑战。为了应对中国式现代化进程中存在的各种公共风险,要充分发挥财税体制改革的作用,积极应对社会发展的各种不确定性。我国基于对不同时期公共风险的识别,对财税体制不断进行优化,尤其是自分税制改革启动以来,我国的财税体制改革以调整央地财政关系为切入点,在规范地方政府行为、促进经济发展、维护国家政治稳定等方面发挥了关键作用。随着中国特色社会主义进入新时代,社会主要矛盾的变化催生了公共风险新形态,也赋予了财税体制改革新使命。本文基于党的二十届三中全会提出的进一步全面深化改革的重点任务研究认为,为了应对发展不平衡不充分的矛盾、解决新时代面临的各种公共风险,新一轮财税体制改革应当以防范化解公共风险为导向,以解决社会主要矛盾为主线,以调整优化央地财政关系为重点,为应对新时代公共风险提供体制机制保障,并最终为国家发展注入更多确定性。

推进新型城镇化的税制改革顶层设计研究

新型城镇化建设的核心是以人为本。传统城镇化建设带来一些问题,如人口城镇化,土地城镇化,农业"空心化",区域发展不均衡等。新型城镇化建设需要进行税制改革的顶层设计,包括明晰财权与事权,简化税收层级,完善地方税体系,培育地方主体税种,建立健全税式支出制度等方面。

基于我国农村经济改革与农民收入变化的新农村建设实质分析

本文通过探讨我国1949年以来三次重要农村经济改革及其对我国农民收入变化的影响,明晰我国农村经济改革与农民收入三起三落的相互关系以及农村经济发展过程中存在的相关问题:(1)每次改革都发生在农村经济发展停滞不前,甚至影响到全国经济发展之时;(2)每次农村经济改革都带来了农村经济的快速发展,但持续时间不长,且随之而来的是农民负担过重,农村经济陷入困境;(3)农民收入增长的幅度略有下降。本文认为新农村建设是我国1949年以来三次农村经济改革的延续,基于已有三次改革以及新农村建设提出背景的分析,指出:(1)农村经济发展现状再一次提出了对农村经济改革的需求;(2)土地改革、家庭联产承包责任制属开源之策;税费改革属节流之需;新农村建设应该是在市场经济背景下,从根本上实现广开财源之举。基于以上分析并借鉴国外农村建设的经验,阐释新农村建设的实质,从而就我国新农村建设提出相关建议。

试论新形势下财政税收体制改革的创新进展

在财政税收体制改革工作的具体推进过程中,税收收入是各级人民政府职能部门日常业务运作管理过程中需要依靠的关键性物质基础条件和资金保障条件。在财政税收体制改革工作的具体开展过程中,应当充分关注财政税收体制改革工作在优化改善政府职能、提升经济资源配置运用效率,以及优化提升基本民生保障质量方面所发挥的作用。本文将会围绕新形势下财政税收体制改革的创新进展,展开简要的阐释分析。

新经济与税制改革

新经济作为一种以知识经济为基本内容的新型经济形态,正在全球范围内快速扩张。而在新经济的发源地美国,其20世纪80年代的税制改革对其新经济的形成起到了“催化剂”的作用。从新经济角度对其80年代两次大规模税制改革进行重新认识,对于我国税制改革具有重要的借鉴意义。

新一轮所得税减税对缓解企业融资约束异质性分析

减税降费是供给侧结构性改革的重要内容。基于企业融资约束的角度,选取2004-2021年A股上市的4 519家企业数据,分析2018年开始的新一轮所得税减税在微观层面的政策效应。理论上,新一轮所得税减税能够有效降低企业所得税税负,提升企业内部融资能力,优化外部融资环境,降低企业信息不对称程度,进而降低融资成本,缓解融资约束。研究发现,新一轮所得税减税降低了企业所得税税负,其中,制造业、运输业、服务业、高新技术企业减税效果更明显。同时,新一轮所得税减税政策的推行缓解了企业融资约束,纾缓了所得税负担对企业融资能力的约束,而且,该政策效果在大型企业、轻资产企业、盈利企业、运营时间长的企业中更加明显,即新一轮所得税减税对缓解企业融资约束具有异质性。因此,要强化所得税减税政策落实和跟踪机制,引导企业履行责任,促进企业技术转型,关注企业的异质性,避免盲目追求普惠性。

“后税改时代”的农民需求与新型农村公共服务体系建设

做好农村公益性服务工作,建立新型农村公共服务体系,是"后税改时代"新农村建设的重要内容和目标。必须跳出旧的思维模式和行政管理模式,以农民需求为导向,构建起政府组织、农村社会组织及农民多方协作的新型农村社会公共服务体系,创新农村公共服务的机制和办法,为建设社会主义新农村创建良好的环境。

农村税制评析及未来税制构想

从农村税费改革成效评价引申到对农村税制建设的思考,分析了取消现行农业税的必要性,提出了在公共财政框架下,扩大个人所得税征收范围,开征统一的土地使用税和财产税,建立城乡统一税制的建议。

新税制下财务管理在公益性事业单位的地位

以新税制改革中的个人所得税改革为具体分析实例,阐述财务管理在公益性事业单位的重要地位,并就现行公益性事业单位财务管理存在的问题提出相应的改善建议,以期能够为公益性事业单位提供借鉴与参考,推进公益性事业单位的稳定发展。

浅析我国新一轮税改进程的影响因素

本文通过2003年以来的出口退税机制改革、增值税转型改革试点等新一轮税制改革的种种举措及目标,阐述了税制改革的理论依据,并尝试分析新一轮税制改革进程的影响因素。

税制改革:宏观环境、现实症结、实施路径

税收是国家财政收入的主要形式,同时也对一个国家的经济结构、产业布局、对外贸易、国民的收入分配等起着重要的调节作用。中国经济在供给侧结构性改革的大背景下,已经步入新常态。由于国际国内经济形势的变化,致使中国的税收面临着新的复杂环境。研究分析了当前我国税收面临的新的形势和挑战,指出了现存税制下存在的问题,并有针对性地对今后税收的改革路径进行了有益探讨。

高质量发展视阈下现代税收制度的多维效应与改革取向

如何立足新发展阶段完善现代税收制度,是推动中国经济高质量发展的重要命题。梳理现代税收制度的发展历程,阐述现代税收制度的多维效应,剖析现代税收制度的功能偏差。以功能“漏项”为切入点,将创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念融入税收制度的顶层设计和微观布局,使中国现代税收制度完善有了清晰的实现路径。沿着现代税收制度完善的全新思维,提升减税精准度、重塑税收体制框架、强化税收生态功能、增强税收国际适应性、厚植税收公平制度基础,是高质量发展视阈下中国未来税收制度改革的基本取向。

新一轮税制改革的历史方位、总体定位与实践落位

面对进一步全面深化税制改革的新形势、新要求与新挑战,党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》中提出了“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度”的税制改革方向。新一轮税制改革应以强化税收制度调控经济运行、调节收入分配和筹集财政收入的基本职能为导向,从“全面落实税收法定原则,规范税收优惠政策;健全以所得税和财产税为主体的直接税体系;研究同新业态相适应的税收制度,完善绿色税制体系;增加地方自主财力,拓展地方税源;深化税收征管改革,提升税收征管效能”等五个方面来发力。

新一轮税制改革:建设中国特色现代税制

2023年12月召开的中央经济工作会议提出“要谋划新一轮财税体制改革”,其中包括税制改革。本文提出,新一轮税制改革将和其他改革一起,为推动高质量发展和加快中国式现代化建设持续注入强大活力。新一轮税制改革要致力于建设中国特色现代税制,包括要与国家现代化建设相适应,构建民主税制和法治税制,实现现代税收管理,以专门治理技术为依托,适应动态税收治理的需要。新一轮税制改革要求优化税制结构,实现逐步提高直接税比重的改革目标。

税收服务完善高水平对外开放体制机制的思考

本文在党的二十届三中全会精神指引下讨论税收服务完善高水平对外开放体制机制的问题。对于这一问题,需要从党的二十大报告提出“推进高水平对外开放”到党的二十届三中全会提出“完善高水平对外开放体制机制”的进程中把握税收站位,还需要从党的二十届三中全会提出“构建高水平社会主义市场经济体制”与“完善高水平对外开放体制机制”之间的逻辑联系加深对税收站位的理解。据此,本文提出税收服务完善高水平对外开放体制机制的四点思考。

中国地方政府债务风险的形成机制、分层结构与解决路径

中国地方政府债务风险,是“新一轮财税体制改革”需要攻克的关键问题。无论是从显性债务还是隐性债务角度来看,县区级政府皆是债务风险最为集中、最难解决的关键之所在。部分县区级政府财政收支的不平衡,已经成为较难调和的结构性问题。其突出体现在一些县区级政府隐性债务规模巨大、下辖的有的乡镇财政甚至演变为“吃饭财政”、产业扶持和引导发展资金来源较为缺乏、地方政府专项债券缺乏可持续经营项目的收益支撑。对此,亟待从国家整体层面和县区级政府层面深入探索中国地方政府债务风险的形成机制、分层结构与解决路径。

经济新常态下我国税收制度改革研究

中共十八大后我国开始主动放缓经济增速,经济发展方式由高歌猛进式的粗放模式逐步向中高速可持续发展方式转型。针对经济新常态下我国现行税制存在的问题,应把优化税收结构作为改革方向:现行"在生产经营环节征税"逐步转向"在收入、消费、财富环节增加税收分布";加快制度创新,建立直接税为主间接税为辅的科学型税收制度,下调宏观税负回归合理水平,提高政府公共产品的性价比;切实加强税收法定工作,完善立法机制、依法治理去行政化、正税清费规范税收行为。