事业单位养老保险政策改革及其启示——基于1978～2015年国家层面政策文本的研究

事业单位人员养老保险政策是我国养老保险政策体系的重要组成部分。改革开放后,我国事业单位养老保险政策改革主要经历四个发展阶段。从政策改革的内容分析,事业单位人员参保范围不断扩大,个人账户、职业年金逐步建立并优化,养老金计发、养老金的管理和监督更加完善,养老保险关系转移工作规定更加细致。然而,事业单位养老保险政策在改革过程中一度偏离公平价值取向,政策设计一度没有解决养老金替代率过低和政策衔接问题,政策过程缺乏民主,使改革陷入泥淖。2015年的"改革决定"对以上问题做了部分修订,把事业单位养老保险政策改革推上一个新台阶。这对其他社会政策的改革带来启示,一是社会政策的制定和改革一定要遵循公平价值趋向和"福利刚性"原则,二是要注意配套政策的支持,三是在议题构建、政策规划、政策评估等过程中注意民主。

延迟退休年龄对职工养老金财富的作用研究--基于个体生命周期精算视角

本文将基本养老保险和企业/职业年金纳入同一生命周期精算框架,测度了延迟退休年龄对职工养老金财富的作用,并分析了个人账户投资收益率、基本养老保险待遇调整机制、工资增长率、贴现率等因素对该作用的影响。数值模拟的结果显示:在仅考虑基本养老保险的情况下,在一定的年龄范围内,养老金财富会因延迟退休而增加,但不同性别和收入群体表现不同;将企业/职业年金考虑在内后,职工养老金财富会得到较大程度的提升。本文认为,提高基本养老保险个人账户投资收益率、建立符合国情的养老金待遇调整机制、加快建设多层次养老保障体系等措施能降低由延迟退休带来的职工养老金财富减少的风险,有利于延迟退休的顺利推行。

退休后企业年金最优投资决策

引入目标偏好——接受在一定限度内的上侧偏差,而厌恶其他的上侧偏差和下侧偏差——刻画偏好结构,建立了员工退休后选择延迟年金化的企业年金基金最优投资决策的随机动态规划模型。通过大量的M on te C arlo模拟测算投资风险,比较了立即年金化和延迟年金化,发现:退休后选择延迟年金化的最优投资战略随时间推移而趋于保守,随着目标偏好系数的增加而变得更加积极;延迟购买适合风险厌恶水平较低的人,但市场欠佳会显著提高经济状况恶化的概率。

突破公务员养老改革困境:政策分析的视角——近年公务员养老改革国际趋势对中国的借鉴

20世纪80年代开始一些国家的公务员养老改革呈现出"多支柱"战略下的"统一覆盖"格局,经验说明在公平、统一的价值理念下,公务员养老改革从属于社会保障改革问题系统。把我国公务员纳入社保并构建公务员职业年金、鼓励个人养老储蓄,这应该是实现企业和公共部门养老体系长久和谐发展的合理战略选择。为突破当前改革阻力和困境,策略上应该注意区分"公务员纳入社保"和"构建公务员职业年金"两个相对独立的政策议程,应优先推动前一个议程以抓住有利的改革实际。

寿命不确定与企业年金退休后投资决策

员工退休后依然面临企业年金基金投资决策问题:一次性提取,逐步提取,或者立即年金化.引入递归偏好,剔除跨期替代规避,建立了一个寿命唯一不确定条件下的跨期效用函数,探讨风险规避对无遗产动机员工决策的影响.研究发现,长寿风险和短寿风险作用不一致,一次性提取和逐步提取利于规避长寿风险,而立即年金化利于规避短寿风险.总体上,风险规避程度越高,企业年金基金年金化的效用越低,一次性领取方式的吸引力越大.

企业年金税收优惠政策的成本:一个文献综述

企业年金规模和税收优惠政策的关系很复杂,若无相应约束机制,提高优惠力度只会增加成本,企业年金得不到良性发展,税收优惠政策只能低效率运行,并产生相应成本。限制高收入职工的避税行为、明确参保职工的税收优惠政策以及加强职工退休年龄的监管,有利于降低税收优惠政策的成本,进而提高目前我国企业年金税收优惠政策的效率。

双层退休体系:雇主退休政策的意义

职业年金退休政策是不可忽视的,它和社会保障形成了"双层退休政策",两者形成了政策指派与政策配合。职业年金允许退休年龄比社会保障来得早并提供"搭桥"退休激励,体现了雇主退休政策偏向于效率和人力资源管理。我国的企业"内退"也是搭桥退休激励的一种体现,未来的企业年金和公共部门职业年金应该注重个性化的退休政策设计,通过和社会保障退休政策的配合使得制度更具有弹性。

对机关事业单位养老保险改革的思考

一直以来遭受口诛笔伐的养老金双轨制终被废除,伴随着机关事业单位养老保险的改革,养老金制度取得了里程碑式的进步。但并轨后,退休金差别却"涛声依旧",公务员职业年金的建立掀起了大众关于养老金公平又一轮的争议。巨大的转制成本、三大风险的应对,都是养老金改革亟待解决的问题。如何顺利推进改革,完善政策措施,我们可以结合本国国情,借鉴国际经验,推迟退休年龄。同时引入弹性退休制,建立名义账户制,实行延期福利,促进企业年金的广覆盖,建立多层次养老保险制度,实现公平和效率以及养老制度可持续发展。

我国教师退休养老保障制度研究

为教师退休后提供可靠的养老保障,是提高教师职业吸引力、促进教育高质量发展的基础工作。我国教师养老保障制度经过改革发展,已形成包括基本养老保险、职业年金、个人养老金在内的多层次制度体系。但是,这一制度体系仍然有进一步完善的空间。建议:准确把握公办中小学教师国家公职人员身份,在国家公职人员框架内研究教师退休养老保障问题;积极探索优化教师职业年金制度的途径;支持教师参加个人养老金制度;加大政府对民办学校教师退休养老的支持;发挥学校在教师退休管理服务中的主体作用。

欧债危机背景下英国新一轮养老金市场化改革研究

随着美国次贷危机蔓延到欧洲,形成欧债危机漩涡席卷整个欧洲,英国也遭受了巨大的损失。在日益严峻的形势下,英国开始了新一轮的养老金改革。主要措施:延长退休年龄;建立起强制性第二支柱职业养老金;出台单层养老金改革方案;鼓励养老储蓄。市场经济逐步完善发展,英国养老金改革的三元模式使政府的作用得以重新定位,同时增加了个人养老责任。经过改革使英国避免陷入高负债国家的泥潭,低成本的养老金财政支出有利于增强英国的国际竞争力,增加了劳动力市场的弹性,促进英国经济尽早走出欧债危机的阴影。