我国内外资企业所得税制的差异及其改进

外商投资企业税收优惠政策为吸引外资 ,促进经济增长发挥了相当重要的作用 ,但内外资企业所得税的差异也对我国经济的健康发展带来了许多负面影响 ,为使我国经济在加入世界贸易组织 (WTO)后能持续、有效地健康发展 ,税制改革势在必行 .因此就现行内外资企业所得税制差异进行对比分析 ,提出了内外资企业所得税并轨的设想 ,并对相关的实施措施进行了探讨 .

出口退税、贸易方式与企业出口行为

根据异质性企业贸易模型,若出口退税率降低,出口市场中一般贸易和进料加工贸易的企业数量和出口数量均会较少,而且一般贸易减少得更多。将2004年1月1日我国下调部分机电产品出口退税率这一事件作为外生政策冲击,使用倍差法进行实证检验,分析表明:降低出口退税率显著地减少了产品的出口数量,这种抑制作用对一般贸易影响更大,而对进料加工贸易和来料加工贸易的影响较小;出口退税对出口的调控作用主要通过对一般贸易集约边际的影响来实现;降低出口退税率对私营企业、贸易中间商以及低效率企业一般贸易的影响更加明显;降低出口退税率将使一般贸易企业的出口产品价格上升、出口金额下降。应有步骤、合理地确定出口退税的产品范围和退税率,对不同贸易方式的企业采取不同的退税政策,并实施更加中性的出口退税政策。

我国出口退税政策的问题与对策

本文在简要回顾我国出口退税政策演化进程的基础上 ,深入分析了我国现行出口退税机制存在的主要问题及其形成原因 ,阐述了加入 WTO在即规范和完善我国出口退税政策的基本原则 ,进而提出了在现阶段建立切合中国实际并符合国际惯例的出口退税模式的初步设想。

出口货物退税计算方法理论与实际差异分析

出口货物退(免)税是国际贸易中通常采用并为世界各国普遍接受,鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。但由于各种货物出口前涉及免税情况不同,导致理论与实际的差异。我国对少数货物相应出台有限制出口政策,对增值税一律实行免、抵、退税管理办法,使出口贸易货物退税计算方法进一步得到完善。

完善我国出口退税制度的思考

出于公平税负、促进本国经济增长和符合国际惯例的考虑,出口退税制度被国际社会广泛接受。近年来出口贸易对中国的经济增长产生了重大的推动作用,其中出口退税制度功不可没。中国的出口退税制度虽几经变革,但是仍然存在着出口退税资金紧缺,退税结构不合理等问题。针对这些问题作者提出了一些颇具可行性的措施。

适应WTO规则的扩大外需政策研究

在经济全球化的背景下 ,正值我国加入世贸组织之际 ,探讨了世贸组织有关出口贸易规则 ,阐明了我国扩大外需应采取的政策 ,包括完善我国出口退税制度。

我国刑法第204条第2款立法评说

我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误,违背了犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限,违背了罪刑相适应原则,违背了禁止分割评价的定罪原则,违背了罪数理论,是立法随意的表现。文章认为,此款规定既不科学也不合理,应予删除。

纺织品出口退税下调——中国纺织业发展的新契机

纺织品出口退税率的下调对连续遭受外贸壁垒、原材料价格上涨、人民币升值等多重困难的中国纺织业来说,无疑又是一场新的严峻考验。一些业内人士甚至宣称纺织业出口即将面临“零利润”的生存困境。本文在分析中国纺织业面临多重压力的基础上,从纺织业贸易摩擦的缓和、产业的升级、以及产品议价能力提升的角度论述纺织品出口退税下调对中国纺织业发展带来的新契机。

基于纳税人需求导向的纳税服务探讨

确立纳税人需求导向的纳税服务是市场经济的内在要求,是服务型政府的客观要求,是和谐税务的时代要求,更是纳税人的迫切要求。目前纳税服务存在服务意识淡薄、服务机制不全、人员素质不高等问题,应采取相应对策来提高纳税服务水平。

论我国税收信息化的建设及其意义

我国税收信息化的建设与发展,特别是金税工程的建设、税收征管软件的推广应用和出口退税管理系统的信息化建设,极大地促进了我国税收管理的现代化进程。

透析我国现行出口退税制度

当前 ,我国在对外贸易方面的长期政策是实施“走出去”战略 ,因此 ,出口退税制度必须为这一战略决策服务。主要任务是调整退税模式。规范不合理退税 。

出口退税应是一项制度

出口退税是目前我国外贸体制改革的一个焦点,出口退税应该是一项制度,而不仅仅是调节的手段。对于出口退税制度,我们只能完善和加强,而不能靠短期对退税率的调整来解决问题,更不能取消。

骗取出口退税犯罪立法问题评析——以《刑法》第204条第二款存废为中心

《刑法》第204条第二款规定,缴纳税款后又骗取出口退税且骗税额超过所纳税额的行为,同时构成骗取出口退税罪与逃税罪两罪。本文结合实际判例,对骗取出口退税犯罪行为的性质进行了法理评析,对该类犯罪行为进行了类型学分析,并对该罪的立法演变过程进行了发生学分析,认为该款规定是立法上将已缴纳部分税款的量刑情节混淆为定罪情节而导致的立法错误,应当予以删除。

论骗取出口退税罪的认定及其处理

骗取出口退税犯罪是伴随着我国出口退税制度的建立而产生的一种涉税犯罪。为惩治犯罪和正确适用法律,应明确骗取出口退税罪的构成要件,以正确认定与其他犯罪的区别。

涉税型地下钱庄外汇非现场打击的难点与对策

涉税型地下钱庄助长骗取出口退税不法分子的嚣张气焰,不但虚增出口数据,更极大地浪费财政资金,损害国家利益。外汇管理部门掌握货物流和资金流信息资源,具有大数据优势,应当肩负起打击重任。本文从涉税型地下钱庄的定义和发展趋势入手,围绕其运作模式与特点,把“资金通道”和“交易对手”作为发现钱庄线索的切入点,在数据采集使用、价值信息挖掘、推进部门间非现场合作方面提出可行性建议。

出口退税的免抵退税计算公式之我见

很多同学在学习增值税出口退税的免抵退税计算公式时,都不能理解。本文通过案例来分析免抵退税计算公式,让同学们在学习过程中能理解记忆该公式。

分析出口退税率、人民币升值及铝材出口税目对铝材出口的影响

分析出口退税率调整、人民币升值及铝材出口税目存在的问题等因素对铝材出口成本的影响。

增值税出口退税的会计处理及对企业的影响

随着我国加入WTO ,有越来越多的企业会面临着出口业务的处理 ,正确地掌握有关国家税收政策 ,是企业正确进行会计处理和税收筹划的前提。

出口退税政策调整对东部沿海地区的影响浅析——对镇海区个案分析

本文根据2007年7月1日国家出口退税政策的调整内容,阐述政策调整对东部沿海地区造成的压力,并以宁波市镇海区为例,从出口和税收两个方面分析政策调整对镇海经济运行造成的影响,提出改善的建议和对策。

关于完善我国出口退税制度的探讨

分析我国现行出口退税制度存在的问题及其产生的原因，提出完善我国出口退税制度需建立以“征退一体化”为核心的出口退税新机制。