数字经济对税收变动影响分析

数字经济在我国当下经济体系中发挥着不可替代的作用,也对我国传统的税收制度带来了新的冲击与挑战。从数字经济的基本发展趋势出发,简要阐述数字经济的定义和两大主要发展特征,从税收要素中的纳税主体、纳税环节两个方面分析数字经济对税收变动带来的挑战,并结合实际对其未来税收制度的转型提供具体的政策建议。

国外慈善捐赠税收激励政策取向及我国优惠政策的完善

慈善捐赠对于缩小贫富差距、促进社会公平方面的积极作用和特殊价值已经得到国际社会的认同和肯定。各国政府也都通过多种公共政策的实施来激励慈善捐赠,税收政策作为能广泛引导全社会慈善事业发展的重要手段,被世界各国广泛运用,并取得了很好的效果。在慈善捐赠日益全球化的今天,国与国之间相互学习,相互借鉴,相互合作,是慈善事业发展的必然趋势。探寻近年来国外在慈善捐赠税收激励上的政策取向,对我国慈善捐赠税收激励政策的改革和完善具有重要意义。

完善我国现行不动产税制的基本构想

十六届三中全会中有关改革不动产税制的提法 ,引起了全社会的广泛关注。我国现行不动产税制主要有城镇土地使用税、房产税及对外资企业征收的城市房地产税等。本文在对我国现行不动产税制存在问题进行分析的基础上 ,借鉴西方发达国家开征不动产税的经验 。

房地产调控视角下的个人住房课税探讨

近几年来,政府采取了一系列的住房税收政策,对抑制房价过快上升起到了很好的"刹车"作用。但这些住房税收政策有其本身的局限性,从而影响了其作用的进一步发挥。因此,我们应从民生和税制完善的综合角度而不是单纯地以房地产调控角度设计住房课税体系。

加强个人所得税征管的几点思考

随着经济转型和人民收入水平的逐步提高 ,个人所得税即将成为我国最有发展前途的税种。尽管实际纳税额逐年大幅增加 ,但是个人所得税的偷漏现象仍比较严重 ,而且高收入阶层缴纳的税款占实际纳税额的比例低、工薪阶层成为个人所得税的主要纳税人 。

借鉴国际经验 完善增值税制度

借鉴国际经验,立足我国实际,完善增值税制度:一要逐步扩大"营改增"范围,解决好邮电通信、房地产和金融等行业"营改增"的难点。二要合理增加"营改增"试点企业进项税款的抵扣范围,并完善购进免税农产品进项税款抵扣和"留抵税"政策。三要在条件具备时,适当简并增值税税率,在考虑相关因素的同时调整税率,规范免税政策。

进一步调整完善农村税费改革的思考

农村税费改革试点工作已取得了明显成效 ,较好地贯彻了“减轻、规范、稳定”的原则。随着此项改革的深入 ,试点地域扩大到了全国 ,一些新情况新问题凸显。研究新情况、解决新问题 ,及时调整改革思路 ,完善政策措施 ,才能进一步深化农村税费改革 。

中外资源税制比较及我国资源税制的完善

资源税是环境税收体系的一个重要组成,本文较系统地比较了我国与西方主要矿业国家的资源税费制度区别,分析了我国现行资源税费制度存在的不足,并提出完善我国资源税费制度的设想。

城乡建设用地市场一体化中的税法完善对策

当前,建立城乡一体化建设用地市场,实现集体建设用地与国有建设用地同地、同权、同价,已从理论层面上升到决策操作层面。而我国现行的土地税收制度还存在着二元税制、体系不科学、税种设置不全面、立法不规范等问题,这就要求相关制度做进一步的完善。在城乡建设用地市场一体化框架下,土地税收立法理念急需从定位于国家利益、整体利益、工业利益、城市利益向公平、民生、资源有效配置方向转变。应从建立城乡统一的土地税制、确立科学的土地税收体系、调整相关税种、规范税收立法等方面入手,进一步完善我国土地税收制度,使其能够对城乡建设用地市场一体化起到保障作用。

论我国节能减排税制的完善

伴随着经济持续快速增长,能源和环境问题日益突出。我国现行税制虽在一定程度上促进了节能减排,但其不足之处也制约了节能减排目标的实现。因此,只有进一步完善我国节能减排税收制度,立足不同产业的能源利用特征,合理制定促进节能减排的产业税收制度,以合理体现资源价格为目标,完善资源税制;以加大违法成本为出发点,适时开征环境税;以实现综合政策效果为目的,完善其他配套政策,才能促进节能减排工作的科学发展。

完善税制调整需求的思考

扩大内需是我国经济发展长期的、基本的立足点,进一步扩大出口是经济发展的有力保障。税收作为国家宏观经济调控的经济杠杆,对需求的扩大和经济的持续稳定增长有一定的影响。我们有必要把完善税制和扩大需求结合起来,从消费、投资、出口三方面促进经济的可持续发展,以实现全面建设小康社会的奋斗目标。

现行出口退税制度对企业的影响及对策

出口退税政策是一国政府为增强出口商品的国际竞争力,将出口商品中所含的间接税部分或全部退还给出口商,使得出口商品以含部分税或者不含税的价格进入国际市场所实施的一项政策。我国出口退税制度伴随着政治经济的变革和发展经历了若干发展阶段,经历了导入期、成长期,并且已经进入了成熟期,成为国民经济增长“三驾马车”之一的助推器。但现存的问题和改革开放的深入推进为出口退税制度的完善提出了新的需求,需要从法制的、体制的、机制的、管理的等层面增强制度的有效供给,以使我国的出口退税制度更加完善。

现行农业税制理性反思与完善

农业税这个古老而独特的税种 ,建国以来 ,对于稳定农民负担 ,增加农业投入起了很大作用。但目前陈旧的税制已远远跟不上时代的步伐 ,进而影响了农民负担的规范 ,因此有必要从不同侧面对其思考 ,以便更好地发挥其积极作用。

结构性减税政策须进一步完善

结构性减税是我国税制改革的重要内容。目前我国结构性减税政策已产生了积极效果,为促进经济转型和发展,需要进一步完善现有的税制设计。深入分析现行结构性减税政策及存在的税负重、引导产业发展不足等方面问题,以进一步完善结构性减税制度,为促进整个社会和谐与进步助力。

试析税法宏观调控体系之完善

经过结构性的改革,我国税法在社会主义市场经济建设中发挥了重要的宏观调控职能。但由于税制改革尚未完全到位,税法调控中仍然存在着不尽人意之处,有待进一步完善。必须转变税法调控目标,重塑税法调控机制,构建科学的税法宏观调控体系,保持我国经济持续、协调、健康发展。

论WTO框架下的我国税制调整与完善

我国加入WTO后 ,税收必须遵循最惠国待遇、国民待遇、关税减让和反倾销反补贴、透明度、统一性、例外六大原则。据此 ,要调整关税政策以逐步降低关税总体水平并清理削减关税减免优惠政策措施 ,调整出口退税率及出口退税税种范围 ,完善增值税 ,统一税制 ,改革个人所得税制度 ,开征社会保障税 ,尽快开征遗产税和赠与税 ,加强税费改革以减轻纳税人负担 ,深化税收征管改革 ,加强税收现代化管理。

个人所得税价值目标模式的选择

随着我国社会经济的发展和收入水平的提高,个人所得税的不适应及其修改逐渐纳入了人们的视野。虽然在此之前已经对个人所得税法进行了几次修订,但总体问题并未得到解决。而有关个人所得税价值目标的选择是关系到个人所得税立法走向的重大问题。

论我国个人所得税收法律制度的完善

随着我国市场经济的纵深发展,现行个人所得税收法律制度与当前经济生活的不适应之处逐渐增多,与世界税制改革发展趋势间的差距也逐渐显现。本文通过对我国个人所得税收法律制度现状和存在问题的细致分析,指出我国个人所得税收法律制度完善的路径选择。

完善广西地税系统公务员晋升机制研究

文章中研究主要分析广西区现代地税系统公务员晋升机制中普遍存在的不良现象及原因进而提出建议对策,认为要从根本上完善广西区地税系统公务员晋升机制,推进体制建设、完善监督举措、注重晋升机制的激励等方面入手,才能有效防止和纠正地税系统公务员晋升中的不正之风,构筑适应广西区新时期形势发展要求的健全的地税系统公务员晋升机制。

浅析我国增值税税制改革的发展与完善

我国现行增值税制度存在征税范围窄、税率偏高、企业税负不公平等一系列问题,因此,必须对现行增值税制度进行改革与完善。应扩大增值税的征税范围,并适当降低税率,逐步由"生产型"增值税转变为"消费型"增值税。