伊朗新版石油合同与原回购合同比较分析及应对策略初探

伊朗正在逐步放松油气合作政策,其油气对外合同由执行近20年的原回购合同(Buy-Back)更迭到IPC石油合同,合同模式也从苛刻向有利于外国公司的方向转变。伊朗于1995年推出第一版Buy-Back,当时确实吸引了大量外国公司参与伊朗油气合作。2013年伊朗大选后,为了吸引西方石油公司重返伊市场,伊朗国家石油公司针对Buy-Back的弊端着手设计新的石油合同,IPC于2015年应运而生。IPC在生产期作业权、开发生产期限、投资回收上限、报酬费等关键条款上有较大突破,对于外国公司的赋权更多,限制更少,回收保障更强,收益实现更灵活。通过经济评价实测对比,对于外国公司来说,与Buy-Back相比,IPC合同条款的经济性更好,未来油价红利带来的超额收益更可观,抗风险能力更强。为了更好地执行IPC,建议在“顶层设计”层面要谨慎选择合作伙伴、提前筹划税收架构以及精心设计工程路径。在“具体执行”层面,围绕投资回收、收益最大、风险最小这三点,要做到依约管理合规执行以确保投资回收,严控成本精打细算以确保收益最大,流程优化过程管控以确保风险最小。

国外石油税制比较分析及政策建议

经过多年的实践,世界各国逐步形成了对石油勘探、开采、储备、加工、消费等环节进行普遍调节的石油税制体系。而我国目前尚未建立起完善的石油税制体系。借鉴国际经验.我国石油税收政策的选择必须以科学发展现为指导,符合国家石油安全战略体系和石油开发规律的要求,科学构建促进石油产业可持续发展的新型税制体系。

我国石油税制与公司税收筹划对地方税收的影响分析——以石油城克拉玛依为例

我国石油税制改革始终都是在确保国家石油安全的基础上展开的,但在改革的过程中却造成了国家与石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突。利益冲突的产生既有石油税制方面的原因,也有石油企业总部经济的原因,还有国家始终掌控油品定价权方面的原因。文章旨在建立框架模型并通过实际事例和数据,解释石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突,并说明我国现行石油税制以及石油公司税收筹划是如何对地方税收产生影响的。

中国油气资源税费金改革探讨

我国现行的石油税费制度,对开采企业按生产和资源条件征收14元-30元/吨的资源税;按销售收入一律征收1%的矿产资源补偿费;对销售国产原油价格超过40美元/桶,按比例征收特别收益金,上述石油资源税费制度的设计,已经体现了理论上和法律上的意图,但是还不够完善,还存在一些问题值得探讨。

俄罗斯油气行业税改效果分析

油气行业税收是俄罗斯联邦财政收入的主要来源,油气行业主要税种是石油开采税和石油出口税。2014年,俄罗斯联邦政府决定开展2015-2017年税改行动,计划通过3年时间把油气出口关税降低到与关税同盟成员国同一水平。为适当鼓励东西伯利亚、极地大陆架和难动用储量的开发,增加针对具体油田和油藏的石油开采税优惠系数。以伏尔加-乌拉尔地区的陆上油田项目P为例,综合外销和内销来看,桶油开采税占综合原油销售价格的比例从2013年的29%逐步提高到2017年的42.85%;桶油出口税占综合桶油销售价格的比例逐年降低,从2014年最高时的81.23%下降到2017年最低时的28.61%;综合桶油净利润从2013年的12.3美元/桶下降到2016年的6.41美元/桶,2017年略有回升。

石油企业所得税:主要问题及政策取向

我国石油企业所得税主要存在:企业所得税制度不符合石油开发的经济特点;内外资企业所得税政策不一致;现行税法与石油企业会计制度的关系不协调,税基界定不规范;石油行业具有的"企业办社会"的特殊情况,导致其税负沉重;企业所得税管辖规定变换频繁;所得税汇算清缴不公平等六个问题。改革的方向:统一内外资企业所得税;逐步规范和加大对石油产业的税前扣除力度;重新界定油气田企业使用自己生产的再生水回注油层的资源综合利用政策;制订鼓励勘探增加油气储量的企业所得税优惠政策;实施中央与地方税源共享的分税方式;进一步改革企业所得税年度申报表;进一步完善石油企业办社会职能尚未完全移交前的所得税政策,支持企业重组改制。

中国石油资源税费制度问题研究

随着石油价格的上涨,我国现行的石油资源税费制度与其制订初的目的相悖甚远,已经不能适应经济发展的需要。文章从石油资源税费制度的现状出发,就石油资源税和资源补偿费的征收比例和征收方式等问题进行研究分析,指出其中存在的问题,并提出相应的建议。

中外石油企业税费制度对比分析及借鉴

随着石油领域国际合作的日益密切,税收政策对石油企业的影响逐渐增大。本文通过对中外石油税费制度进行分析比较,找出我国石油税费制度存在的诸多问题,提出完善我国石油税费制度的措施。

我国石油税费对成品油市场价格的影响机理研究

从产业链角度出发,运用结构向量自回归模型(SVAR)分析我国现行石油税费对成品油市场价格的影响机理。结果表明,不同种类石油税费对成品油市场价格的影响路径不同;上游资源税提升短期内会增加石油开采企业的生产成本,长期则会降低石油资源开发速度,起到稳定石油产品价格的作用;下游消费税提升在短期内会抑制成品油生产和需求,但长期抑制作用不明显,而且会通过增加成品油生产成本使成品油市场价格上升。

英国北海油田废弃支出减负计划分析

英国北海地区的油气生产经营适用的主要税种包括矿区使用费、石油收入税、附加税和公司所得税。英国政府从2013年开始在原有油气财税条款的基础上制定了废弃阶段的废弃支出减负计划,对石油公司在油气生产经营末期面临巨额废弃支出的状况,给予废弃支出一定比例的减负,这种减负通过税收返还的形式实现。影响税收返还的关键因素包括计算各项税金的基数大小、审批时效以及油气价格波动。基于废弃支出减负计划的内容,石油公司应该合理安排废弃计划,积极跟踪政府审批流程,密切关注国际油气价格走势,使得当年的废弃支出能够最大限度地得到减负。

中国石油税费制度评析与展望

石油属重要的能源物资,因而石油行业在国民经济中处于战略性和基础性的地位,各国均给予特别关注。在市场经济渐趋完善的背景下,国家对石油行业的直接干预受到限制,征收税费成为主要的调控手段。我国当前的石油税费制度还存在一些弊端,表现为分配体系不够科学、立法宗旨不够明确以及课税要素设计不够合理等,亟需通过石油税费制度的改革来带动整个石油收益分配体系的科学化。

石油企业增值税存在的问题及建议

国家对石油企业征收增值税 ,在理论和实践中尚存在一些问题。从石油企业增值税的实际运行情况看 ,生产型增值税对石油企业的适用程度低 ,增值税税负高于国内外水平 ,增值税与营业税、所得税重复征收等。建议对石油行业增值税的税率由 1 7%下降至 1 3 % ,对陆上石油行业实行消费型增值税试点 。

基于中国石油安全的税收政策分析

从中国税收政策对石油安全保障的积极作用看,当前存在消费税政策有待完善、资源税调控力度不够、石油特别收益金未考虑油田差别、企业所得税缺乏鼓励开发国内石油资源及替代能源的优惠政策等不利于石油安全四个问题,提出了开征燃油税,调整消费税、资源税、石油特别收益金等政策建议,并认为只有与完善的成品油价格机制以及合理的能源政策相配合,税收在石油安全保障中的作用才能有效发挥。

石油石化行业与其他行业税负水平比较研究

通过对我国石油石化行业与其他行业税负的比较,在此基础上选取典型的相关公司进行石油石化行业与其他行业的税负水平的比较研究,认为石油石化行业是高利润、高垄断性行业,降低该行业税负主要依赖于国家的减税政策,且减税措施易引起社会争议,石油石化行业的减负道路必将坎坷。

“燃油税”与中国农机化发展

分析了我国石油消费情况,运用经济学方法阐述了征收燃油税的必要性。研究认为,只要采取基数比例的方式返还税款,将不会影响农机化生产,如果固定返还比例还将促进农机化的普及。

南美地区新一轮国有化后石油财税条款的变动

随着近几年国际油价的持续上涨,南美地区出现了新一轮能源国有化运动。这种国有化趋势对该地区部分产油国的财税政策产生了较大影响,其中以委内瑞拉、厄瓜多尔、玻利维亚等国最为典型。通过对南美地区国有化前后的财税条款的变动分析,结合其历史上曾经出现过的相应情况下的财税条款的变化,可以看出其新一轮国有化趋势下的财税条款的变动,是南美地区产油国在国际油价处于高位情况下的一种必然选择,具有一定的周期性。

全球碳定价机制发展现状、趋势及对油气行业影响

在全球推进碳减排的背景下,越来越多的国家采用碳定价工具,通过经济手段对碳排放行为进行管理和引导。国际碳定价机制的覆盖范围不断扩大,碳价格水平和碳定价收入大幅上涨,但国际平均碳价格仍远低于实现《巴黎协定》温控目标所需水平,且发展不均衡问题突出,碳定价机制覆盖区域仍以欧美国家为主,发达国家与发展中国家间碳定价收入存在巨大差异。随着全球气候治理加速,国际碳定价机制呈现强化发展趋势,数量稳步增长,价格水平呈波浪式螺旋上升。发展中国家加速发展碳排放交易市场和碳税机制,但短期内与发达国家间的差距难以弥合。发达国家加速建设碳边界调节机制,但前景和效果面临较大不确定性。在此情况下,当前碳定价机制对油气行业的影响较为有限,资源国也倾向于采取科学合理的税收设计达到平衡减碳与自身发展的目的。未来碳价格影响趋于加强,将加速推动油气行业低碳转型。建议在政府层面加强国家政策导向,扩大碳排放交易市场覆盖范围,构建碳排放量核算体系,合理规划总体税收设计;在行业层面,高度重视碳排放交易对行业的影响,加强研发创新力度促进碳减排,紧密跟踪境外资源国碳定价机制发展趋势,积极应对海外投资项目碳价格风险。

俄罗斯资源国有化政策及其对油气产业的影响

本文就俄罗斯资源国有化政策对油气产业的影响以及俄罗斯能源行业未来的发展等问题进行了讨论。

油气行业工资薪金个人所得税纳税筹划

近年来,国家相继出台了一系列个人所得税税收政策,强化个人所得税征管工作,各级税务机关对个人所得税的监管也在不断加强。针对石油天然气行业员工收入情况且月度间不均衡的特点,探讨了如何合理利用个人所得税法中的优惠政策进行纳税筹划,从而使员工既依法纳税而税赋又最低的问题。

我国石油资源税费存在的问题与改革思路

我国石油资源税费存在的主要问题是:石油资源税的开征缺乏理论依据;石油资源税的增长轨迹与整个资源税及其它资源税的增长轨迹相背离;原油资源税在整个资源税收收入中的地位明显下降;法定税率与实际有效税率差距较大;石油资源税实际税收负担存在地区差别;资源税对级差收益的调节作用不明显;从量定额计征不够合理,以及石油资源税与矿区使用费难以衔接,矿产资源补偿费存在明显的缺陷等。改革的方向是:重构石油资源税费的理论基石;根据石油资源禀赋差异与级差地租性质设计石油资源税费制度;石油资源税(费)率设计中应考虑资源开采利用对环境的损害成本;实行弹性税率,按价计征;改矿产资源补偿费制度为权利金制度;建立资源耗竭补偿制度;重新确定油气资源税费收益中中央与地方的分配比例。