论税收执法权的监督制约

依法治税是依法治国方略的重要组成部分 ,是建设社会主义法治国家的客观需要 ,也是建立和发展社会主义市场经济的必然要求。强化税收执法权的监督制约 ,规范税收执法行为 ,是依法治税的关键之一。本文在分析当前我国税收执法存在的问题及原因的基础上 ,论证了税收执法权的监督制约 ,并提出了强化税收执法监督的对策措施。

防止税收执法权变异问题的思考

税收执法权行使的正确与否 ,关系到国家税收政策法规能否贯彻执行及国家财政收入能否实现。因此 ,探索防止税收执法权变异 ,有重要的现实意义。

在税收执法中行使自由裁量权的思考

当前税收执法行使自由裁量权存在的主要问题是滥用裁量权,不能合理、公正和公平地运用自由裁量权。税收执法行使自由裁量权必须遵循的基本原则是:合法性、合理性、先例、适度和程序的原则。减少和防止自由裁量权不当行使的对策是加强教育,公开结果,推行税务行政责任制度等。

权力经济背景下我国税收执法环境分析

当前我国社会税收执法环境还存在一些问题,如税收悖论和税收潜规则等。在深入分析这些问题的基础上,提出了解决问题的对策建议:建立公共服务政府和责任政府;健全税收行政执法的协税护税机制。

论我国税收执司法衔接的完善

当前我国税案频发,而打击乏力。造成这种状况的主要原因是:我国税收执法体系特别是狭义上的税案行政执法和税收司法体系在衔接上存在脱节。必须从制度改革出发,在根本上改变当前各自为政的局面,建立一个完善、统一和高效的税收执司法体系。

论税收执法权力清单制度及其完善

本文旨在规范税收执法权力公开的同时明确其行使流程及相配套的责任机制。为实现权力精细化、合法化、程序化运行,必须将完善税收执法权力清单制度作为核心内容。本文要求通过列举清单的形式,规范税收权力机关的税收权力,保证社会公众的知情权,从而实现监督权,提高国家治理能力和治理体系的现代化、法治化发展。

税收执法现代化的影响因素及其对策

税收法治是国家治理现代化在税收领域的具体表现,税收法治内容涵盖税收立法、税收执法和税收司法的现代化。税收执法作为税收法治现代化的重要环节,也是实现税收法治能力的基础和关键。现着重于当前税务部门执法能力的不足,提出从理念机制、执行机制与责任机制等方面予以体系化改进,从而全面提高我国税收法治的水平。

我国税权横向配置改革的法治进路

从财税法的角度,税权包括税收立法权、税收执法权和税收司法权。目前,我国税权横向配置与税收法治目标的实现还存在一定距离,主要体现在税收执法权独大,税收立法权和税收司法权缺位。基于一般法治的理念,税收法治体系应包括税收立法、税收执法和税收司法三个方面,缺一不可。为此,税权横向配置改革应将税收立法权、税收执法权和税收司法权共同讨论。

税收执法风险管理研究

本文认为我国现行税收执法风险管理研究存在先天欠缺,提出以风险管理理论为基础,综合运用风险管理、权力运行、信息不对称、PDCA等分析工具的税收执法风险管理理论构想,并在此基础上推导出建立风险循环管理模式、规范权力运行、消除信息不对称等优化税收执法风险管理的具体途径。