Preferential Policy and Tax Regulations Income Tax of Enterprises and Local Income Tax

*Newly-built joint ventures engaged in new and high technological enterprises shall enjoy a 15 percent reduction of income tax for two years, or a 24 percent reduction for two years and a 50 percent reduction in the following three years. A choice between the two may be decided by the said enterprises. **Service industry, those enterprises with a foreign capital of more than US$5 million shall be exempt from the tax

助力还是阻力:税收优惠政策与企业数字化转型

税收优惠政策在推进企业数字化转型中发挥了助力还是阻力,这是亟须研究的重要课题。基于2008—2021年中国上市公司数据,考察税收优惠政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现:税收优惠能有效促进企业数字化转型,且可以通过促进创新产出、缓解债务风险及优化融资环境的路径提高企业数字化转型水平。进一步研究发现,将税收优惠区分研发费用加计扣除和固定资产加速折旧这两种不同优惠方式,加计扣除与加速折旧对企业数字化转型的影响效应具有显著差异,加计扣除与企业数字化转型呈倒“U”型关系,而加速折旧显著促进了企业数字化转型,且两者之间没有形成“1+1>2”的协同效应。异质性检验发现,税收优惠促进企业数字化转型的作用在非国有企业、内部控制质量较高和成熟期企业较为明显。研究结论有利于厘清税收优惠政策助推企业数字化转型的作用机制,促进企业加快数字化转型。

税收优惠政策对企业自主创新影响的效用评估方法研究

随着经济的不断增长,我国中小企业数量越来越多。为扶持各企业的发展,我国提出了多项税收优惠政策。在企业竞争背景下,各企业均积极自主创新,传统企业自主创新效用评估方法产出评估指标与实际评估情况差异较大,影响企业自主创新影响的效用评估的有效性。因此,在税收优惠政策实施背景下,本文设计新的企业自主创新效用评估方法:分析了企业自主创新效用评估影响因素;在税收优惠政策下构建企业效用评估体系;确定了企业自主创新影响效用评估权重,实现了企业自主创新效用评估。实验结果表明:设计的企业自主创新影响效用评估方法的评估指标与实际评估效果相拟合,准确性较好,具有一定应用价值,可作为后续企业发展的参考。

软件企业税务筹划策略研究

随着信息技术的快速发展,软件企业在经济领域中的地位日益凸显。税务筹划作为软件企业经营管理的重要环节,其合理性和有效性直接关系到企业的经济效益和竞争力。文章旨在探讨软件企业税务筹划的策略和方法,全文的主体内容包括四个部分:一是介绍软件企业税务筹划的基本原则;二是软件企业税务筹划策略分析,提出四点税务筹划方式;三是软件企业适用的税收优惠政策,从增值税及企业所得税角度展开说明;四是得出结论。研究表明,软件企业充分运用政府推出的各类税收优惠政策,合理税收筹划,不但可以有效降低企业税负率,规避税务风险,而且能够提升经营管理水平,助力企业高质量发展。

税收优惠政策对中小企业投资决策的影响

文章通过分析税收优惠政策的作用机制,并结合具体案例研究,揭示了税收优惠对中小企业投资方向、投资规模和投资时机的实际效果。研究结果表明,税收优惠政策能有效促进中小企业的发展,提高其在国内生产总值中的比重和企业数量占比。在政策层面,政府应继续优化税收优惠政策,加强政策宣传和监管,以更好地支持中小企业的发展。通过制定和实施合理的政策,可以进一步激发中小企业的投资活力,促进经济增长和创新发展。

刍议税收优惠政策对高新技术企业研发投入的影响——以海南自贸港X公司为例

国际竞争激烈程度不断加剧,从根本上来说竞争的核心就在于科技创新,对科技创新来说,全球产业布局规划和国家经济结构对其提出的要求也在不断提高。所以,企业若想持续健康发展,在研发领域投入的资金和精力必然要增加。现阶段,外部环境和经济下行对企业发展的影响非常大,政府发布各种“减税降费”等扶持性政策,以促使企业在高新技术研发方面更有动力,也为企业竞争力提升和企业价值提高奠定有力基础。

税收优惠政策对科技型中小企业研发投入影响的实证分析

税收优惠政策作为政府支持企业科技创新的重要手段,是解决创新的外部性导致企业创新动力不足的有效激励机制。本文基于2015—2022年我国新三板挂牌的科技型中小企业共5438个样本量,研究了税收优惠政策对科技型中小企业研发投入的影响效果,围绕政府治理和企业治理两个层面,从地方财政压力和独立董事规模与股权集中度作为切入点,并将其作为调节变量,提出假设并构建模型进行回归分析和稳健性检验。结果表明,税收优惠政策与科技型中小企业研发投入呈正相关,地方财政压力和股权集中度会削弱税收优惠对科技型中小企业研发投入的正向影响,而独立董事规模会增强税收优惠对科技型中小企业研发投入的正向影响。最后,从政府、企业、社会三个层面出发提出了相关建议。

税收优惠促进了企业环保投资吗?——基于中国私营企业调查数据的经验证据

基于2006—2016年6轮中国私营企业调查数据,运用双重差分法检验了所得税优惠政策调整对企业环保投资的影响。研究发现:所得税优惠政策调整显著促进了企业环保投资额增加,这一结果在进行识别条件检验,并进行安慰剂检验、预期效应检验、排除其他政策干扰和纠正样本选择偏倚后依然稳健。机制检验表明,所得税优惠政策调整通过减轻税负和缓解企业融资约束,进而激励企业增加环保投资。进一步的异质性分析表明,所得税优惠政策调整对小规模、得到信贷支持和存在政治关联的企业环保投资产生了更大的促进效应,但没有增加中部地区企业的环保投资。研究结论对通过产业政策与市场机制协同激励企业绿色发展有经验参考。

企业所得税间接优惠与纳税遵从度

企业纳税遵从度的提升是有效税制的重要保障。利用2014年分步实施的固定资产加速折旧政策,以2010—2017年A股上市公司为样本,考察企业所得税间接优惠政策对纳税遵从度的影响。研究发现,加速折旧政策显著提升了企业纳税遵从度。作用机制分析发现,加速折旧政策主要通过缓解内源性融资约束、提高外源融资能力以及增加信息透明度途径显著提升企业纳税遵从度。异质性检验发现,政策对纳税遵从度的提升作用主要存在于融资约束较严重、机构投资者监督力度较小、受行政监督力度较大以及避税动机较强的民营企业和小企业中。未来还需进一步扩大加速折旧政策的普及面,增强政策作用力度,并且关注政策在不同企业间的具体落实情况,使得减税降费下税收收入职能可以发挥更好的效果。

税收优惠政策背景下小微企业税收筹划研究

社会经济转型发展背景下,小微企业对国民经济的贡献日益凸显,是国民经济发展的重要组成部分之一。当前,小微企业面临着激烈的社会经济竞争环境,国家为扶持小微企业的经营发展,出台一系列的税收优惠政策,以此来帮助小微企业降低不必要成本支出,增强其市场竞争能力。税收优化政策背景下,小微企业应正确分析税收筹划现状和问题,对增值税、所得税进行科学合理筹划,最大化享受国家税收优惠政策,减少其经济负担,促进小微企业健康稳定发展。

税收优惠政策对企业创新绩效影响的文献综述

科技创新是企业参与市场竞争的关键因素,也是助力我国建设成为创新型国家的重要力量。从创新、企业创新绩效具体定义、指标选取、评价方法四个角度梳理企业的创新绩效评价指标体系,深入研究政府的税收优惠政策,引导提升企业创新能力,创新绩效,最后聚焦于科技型中小企业,研究减税降费背景下税收优惠政策对科技型中小企业创新绩效的影响。

青海省高新技术企业研发费用加计扣除政策应用研究

研发费用加计扣除是一项能够推动高新技术企业创新能力提升和保持核心竞争力的重要税收政策。首先梳理了国内加计扣除研究现状,分析了青海省高新技术企业享受研发费用加计扣除政策的情况,然后结合调查研究,总结出企业在应用加计扣除方面存在的问题,最后从政策、企业、风险管理等方面提出加计扣除政策优化建议和风险管理具体对策,以期为企业、政府单位提供参考价值。

矿业企业税收筹划探析

税收筹划有利于矿业企业降低税负成本,减少税务风险。介绍了税收筹划及其意义,并给出了矿业企业税收筹划思路,包括利用盈亏互抵进行组织架构及关联交易价格调整,充分运用税收优惠政策降低税负,通过纳税时间筹划提升货币时间价值等,帮助矿业企业提升企业价值,提高企业竞争力,实现矿业企业可持续发展。

我国公益捐赠税收优惠政策及相关问题研究

公益捐赠是第三次分配的主要形式,因而在缩小贫富差距、缓和社会矛盾以及促进我国实现共同富裕方面发挥着重要作用。而要促进我国公益捐赠事业的繁荣发展,就需要配套合理的公益捐赠税收优惠政策。但目前我国公益捐赠税收优惠政策还存在多方面的不足,还需要进一步的改进和完善。文章旨在通过梳理当前我国的公益捐赠税收优惠政策,分析其存在的不足,从而对如何完善和改进我国公益捐赠税收优惠政策提出建议。

后工业社会下城市能源应急管理问题与策略分析

近年来,恶劣天气、公共卫生等突发事件对后工业社会下我国城市能源安全造成影响,城市能源应急管理体系的现代化建设愈发重要。各能源应急主体虽已初步建立起应对突发事件的预案体系,但总体而言仍存在能源应急法律分散缺位、能源应急管理标准不一、各单位能源应急保障能力难以统筹的问题。面对后工业社会未来城市能源结构转型、区域能源调配等挑战,亟待加快能源应急管理立法进程、完善城际协同的能源应急管理体制,以科技助推能源行业应急保障能力,从多个层面共同完善我国城市能源应急管理体系。

高新技术企业税收优惠政策实施效应及影响因素研究

采用问卷调查和实地调研相结合方法,对高新技术企业税收优惠政策实施效应和影响因素进行了实证研究。得出结论:现行高新技术企业税收优惠政策对企业自主创新能力没有激励效应,不同税收优惠政策对同一行业持续成长能力作用效应各不相同;企业对税收政策的满意度、税务部门服务满意度、企业规模、已认定高新技术企业时间都会影响优惠政策的实施效果。

教育税收优惠政策下高校收入纳税筹划研究

随着高等教育改革的深入,高校扩招及其社会环境的变化,高校涉税经济业务也越来越多,但长久以来因为受"税收不进学校"观念的影响,高校涉税经济业务的管理存在着依法纳税意识淡薄、对税收政策的理解不够或存在偏差、与税收机关沟通不够等问题,迫切需要研究和解决。笔者根据国家和地方相关税收优惠政策针对高校实际收入类型逐一进行详细分析,提出不同收入类型下的纳税筹划方法,并提出设置专职纳税筹划人员、充分利用国家教育税收优惠政策针对高校不同收入类型分别核算应税和免税业务、按照税法规定及时办理纳税和免税申报等加强高校收入纳税筹划等措施建议。

我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析

研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多种因素影响;流转税相对于所得税具有更大的减税空间等。根据分析结果,进一步提出了相应政策建议。

企业行为约束下技术创新所得税激励政策效应研究

技术创新所得税激励政策效应的发挥不但取决于政策本身的制度设计,还取决于企业投资行为对税收政策的敏感性。技术创新所得税激励政策作为制度驱动,既受到企业自身行为的约束,又与企业内部研发驱动机制相互作用。在企业行为理论框架下,运用随机效应模型,以2009—2013年中国A股上市公司数据为样本,对企业行为约束下中国技术创新所得税激励政策效应进行了理论分析和实证检验。结果发现,税收优惠政策形成的税收补贴通过转化为企业内部资源、降低研发投资风险,使得企业内部驱动机制对研发支出的积极作用增强;所得税激励政策本身并未对企业技术创新活动产生显著的激励作用。

现行所得税优惠政策对企业R&D投入的激励效应研究——基于上市高新技术企业的面板数据

以长三角77家上市高新技术企业作为样本,利用2008——2011年的面板数据,计算其实际所得税税率,采用固定效应模型研究现行的所得税优惠政策对R&D投入的激励效应。研究发现,我国现行的所得税优惠政策对上市高新技术企业的R&D投入具有正向的激励作用,且这种激励作用的长期效应强于短期效应。