Impact of Punitive Supervision on Corporate Financial Performance

Financial performance is an indicator to measure the strength of a company’s business operation capability,which is of great concern to enterprise managers,external investors,and government regulators.Based on the data of Chinese listed companies from 2012 to 2016,this paper included government administrative penalties regulation into the study of factors influencing corporate financial performance and conducted an empirical analysis.The research shows that punitive supervision has a significant negative impact on corporate financial performance;rectifying the effect on financial performance would increase the operating cost.Simultaneously,the degree of punitive supervision will also affect corporate financial performance,with the financial performance of listed companies subjected to severe punitive supervision being poorer.

银行行政处罚监管与审计定价:溢出还是替代?——来自中国上市商业银行的经验证据

以2007—2021年沪深A股上市银行为研究样本,探究银行监管机构行政处罚监管对审计定价决策的影响,研究发现银行监管机构的行政处罚监管显著提高了银行审计定价,经过一系列稳健性检验后结论依然成立,佐证了溢出效应假说。同时,作用机制检验结果表明,行政处罚监管主要是通过风险溢价的路径提高了审计定价。进一步分析发现:行政处罚监管强度越大以及查出内部控制相关问题越多,审计定价越高;在非国有银行、非“四大”会计师事务所审计、内部控制质量低和信息不对称高这四种情形下,行政处罚监管对审计定价提高的影响更为显著;行政处罚监管对外部审计的溢出效应能够促进双方发挥协同治理功能,从而更好地抑制了银行违法违规倾向。研究结论对银行监管机构和外部审计师加强协作,扎实推进党的二十大报告和中央金融工作会议强调的加强和完善现代金融监管、守住不发生系统性风险底线的方针具有重要启示意义。

论行政检察一体化监督机制建构

当前检察机关开展行政检察监督工作面临双重挑战:一方面,全面深化行政检察增加了行政检察的工作职责,提高了检察机关的履职要求,检察机关亟需增强行政检察的履职能力;另一方面,法院实施行政诉讼案件一审集中管辖改革后,造成了行政检察监督机制失衡、异地监督能力不足、矛盾纠纷化解难度增加等问题。检察机关可以从两个方面应对:一是建立行政检察一体化办案机制,构建信息交互平台与多功能协调系统,建立健全行政争议实质性化解机制,完善案件集中管辖后各地检察机关之间的衔接,全面提升检察机关行政检察一体化监督能力;二是主动回应国家治理和法治政府建设需求,全面深化行政检察监督理念,明确行政检察监督职权范围,探索行政检察监督新领域、新路径,推动法治政府建设,完善党和国家的权力监督体系。

财务工作视角下高职院校新时代师德师风建设现状研究

高等职业院校作为职业类教育的重要载体,承担着师德师风建设的重要任务,同时也因其自身的特殊性,在师德师风建设方面有其独特的应当关注的要点。财务工作作为院校治理中基础而重要的一环,是学校经济活动的管理者和主要参与者。从财务工作的视角,梳理了高职院校当下在师德师风建设中存在的一些问题,并从财务管理工作出发,提出了高职院校在师德师风建设中可采取的有效措施,以管控师德师风问题隐患,助力学校师德师风建设与发展。

财会监督视角下行政事业单位财务治理效能提升对策探讨

本文分析了行政事业单位财会监督的重要基础作用,探讨了财会监督视角下行政事业单位财务治理存在的短板,在此基础上提出了财务治理效能的提升对策,以期深入推进业财融合,不断提升单位财会业务质量,维护健康财经秩序,提高财政资金使用绩效。

我国地方金融监管的权力配置研究

回顾我国地方金融监管的权力配置演进史,以“一级政府,一级监管”为特征的地方金融监管模式导致了金融发展与金融监管双目标冲突以及地方金融监管事权划分不合理等问题,由此造成地方金融监管权力配置的困境。究其背后的原因,主要是我国地方金融监管权力配置缺乏法律的顶层设计,体制上的金融放权范式取代了法律上的金融分权范式。在我国新一轮金融监管机构改革的背景下,推进地方金融监管法治化的关键是将地方金融监管体制的改革经验以法律形式加以巩固,并在金融监管组织法的框架下明确央地金融事权的划分标准,完善央地金融监管的协调机制,持续优化地方金融监管决策程序与实施过程,建立健全地方金融监管的行政问责制度。

农村金融联结风险与法律规制:问题与对策

农村金融联结作为金融支农的重要手段之一,与农村经济发展的实际需求相契合。我国农村金融联结中面临着模式风险、契约风险和信用风险等诸多亟待解决的问题,同时农民贷款难、流程繁杂的现象也长期存在。问题的根源在于农村金融联结相关法律的滞后性、风险监管制度的不健全,以及农村信贷体系和担保制度的不完善。因此,制定相关法律、规范农村金融联结合同条款、建立健全农村信用体系、完善法律监管制度等举措对于保障农村金融联结的健康有序发展具有重要意义,并可为我国农村金融联结的健康发展提供参考。

廉洁合规的理论溯源与范畴界定

廉洁合规作为企业刑事合规的新生事物,廉洁合规的理论基础可通过“政治德性”的理论原点、“特别权力关系”的理论依托以及“软硬共治”的理论进路来寻根溯源。廉洁合规在履职行为层面涵盖了“为民”“务实”“清廉”的政治本色导向,在政治德性的内在要求层面涵盖了“忠诚”“干净”“担当”的政治品格导向。通过营商环境和政治生态间的互动关系,判断企业廉洁合规的实施效度需围绕国家法律、党内法规来建构企业章程以及内部规章制度。廉洁合规的基本范畴有别于刑事合规、前置于反腐败合规,融贯于行政合规,其强调单位“出责”的全过程性,还应明确个人“担责”的阶段性。

政府财务报告审计的主体、内容和方法

中国特色政府财务报告审计制度尚在健全完善中,一些关键问题亟待研究解决。结合中国的法律及制度环境,按照“谁来审—审什么—怎么审”的主线,探讨了政府财务报告审计主体及独立性、审计内容、审计思路及方式方法。研究认为:由于财政资金的运动过程没有变化,不应当改变国家审计机关的审计主体地位,购买社会审计要限定审计对象范围、创新审计费用支付、加强审计质量控制;有必要组建国家、省、市、县审计委员会,由全国人大和地方各级人大产生,各级审计机关可作为同级审计委员会的决策执行机构,不再向同级人民政府负责,业务运行独立于政府体系,时机成熟时再从政府序列撤销;暂不审计财政中长期可持续性,先审计两大核心财务报表,重点关注基础信息的完备性、抵销的充分性和调整的准确性,有无利用抵销阈值操纵盈余的行为,政府会计准则制度完备后,再审计政府财政财务管理情况及其他事项;要结合运用统计抽样、判断抽样方法,推进政府财务报告大数据审计,实现上下级财政之间、同级财政与预算单位之间的会计数据关联。

新形势下行政事业单位加强财会监督的思考

通过对新形势下财会监督重大意义的解读,分析了当前行政事业单位财会监督的现状,提出了行政事业单位加强财会监督、提升财务管理水平的做法。

新形势下行政事业单位会计人员职业道德提升路径研究

《会计人员职业道德规范》是对会计人员职业道德要求的集中表达,也是建设财会监督体系的重要一环,会计人员的职业素养是会计信息质量的重要保障。新形势下,行政事业单位的改革对其会计工作提出了更高的要求,只有不断提升行政事业单位会计人员的职业道德素养,才能保证行政事业单位会计目标的实现。通过分析提升行政事业单位会计人员职业道德素养的重要性,从三个方面提出了加强行政事业单位会计职业道德建设的措施。

钱塘江水政辨析

从当代水政的现状与理念出发,梳理钱塘江水政发展脉络。法规修改、机构改革和浙江省行政执法大综合一体化改革后的跨行业衔接问题,导致钱塘江水政在一定范围内出现认识不够明晰、机制运行欠畅的现象,相关水管理机构依法履职存在一定风险。基于此问题,迫切需要厘清法规、改革与机构队伍3个维度的实质内涵与运行规范,同时就浙江特殊的“河海划界”等问题阐明成因与对策,提出解决当下钱塘江水政问题的路径。

金融行政处罚监管与银行内部控制——基于行政处罚公告的证据

金融风险的防范化解不仅需要加强外部监管,还需完善内部防控。本文以2007-2021年沪深A股上市银行为研究样本,检验金融行政处罚监管对银行内部控制质量的影响。研究发现,行政处罚监管能够改善银行内部控制质量,并且改善作用具有滞后性和持续性。通过对行政处罚公告的进一步分析发现,对机构和个人同时进行处罚时才能改善内部控制质量;对内部控制和信贷流程相关违法违规问题进行处罚时均能改善内部控制质量。在中小银行、经济政策不确定性高的情境下,行政处罚监管对内部控制质量的改善效果越好。作用机制分析发现,行政处罚监管通过发挥威慑效应、信息效应和治理效应,进而提高了银行的内部控制质量。经济后果检验发现,行政处罚监管对内部控制质量的改善能够降低银行风险承担水平和提升价值创造能力。研究结论对银行监管部门扎实推进党的二十大报告强调的加强和完善现代金融监管、守住不发生系统性风险底线的要求具有重要启示。

新一轮地方机构改革的理论逻辑与重点任务

地方机构改革是党和国家机构改革的重要组成部分。新一轮地方机构改革要准确把握以加强党的全面领导为统领、以推进治理体系和治理能力现代化为导向、以充分发挥中央与地方两个积极性为重点的理论逻辑,构建系统完备、科学规范、运行高效的地方党政机构职能体系。地方机构改革的重点任务包括统一组建地方党委社会工作部门,结合实际优化地方科技、金融监管、数据管理等领域机构职能配置,整合农业农村与乡村振兴机构职责,优化地方机构编制资源配置。实施地方机构改革须进一步完善机构职能运行机制,加快转变政府职能,推动有效市场和有为政府更好结合,建设高素质专业化公务员队伍。

2023年金融监管体制改革的思考与启示——兼评我国分业和混业监管的历程

金融监管体制改革是2023年3月启动的新一轮党和国家机构改革的重点之一。文章概括了本次金融监管体制改革的主要内容,阐述了现代金融监管的基本内涵。在此基础上,文章梳理了金融监管体制改革的主要目标,归纳了金融监管体制改革的主要历程。最后,文章总结了金融监管体制改革的主要作用,并结合发达国家经验展望了金融监管体制改革的未来。从本质上看,机构改革调整的是组织形态与对应的组织职能,而归根到底,组织形态必须与社会环境相适应,也必须与社会形态相契合。

数字经济背景下公务用车管理的物信关系时空重构研究

随着数字经济时代的来临,公车改革已经进入效率提升新阶段,通过数字化构建新型物信关系是重要发力点。本文首先从物信关系视角深入分析公务用车的基本特性、社会特性及外部特性,从供需矛盾、程序复杂、信息不畅等方面剖析公务用车的效率困境。基于此,构建了“匹配效率-行政效率-监管效率”三维效率提升机制,运用供需匹配模型、物信关系曲线、委托代理模型等工具探究数字化对公务用车效率的影响。最后,从公务用车系统、公务用车平台及政府公开等方面提出数字化公务用车改革路径。

非现场监管的行政法建构

非现场监管是监管方式的重大创新,依托大数据、云计算和区块链等技术,监管机关可实现动态监管、移动监管和风险预警。在属性上,非现场监管属于行政检查行为,与传统检查行为相比,其动态性和开放性得以增强,强制性则有所减弱。目前非现场监管尚处于探索阶段,实践中还面临着条块组织结构的反向制约、监管程序整体性缩减、算法决策自身的正当性等法治风险,对此,应当对非现场监管进行系统的法治建构,以整体治理为导向,下放监管权限,推动协同治理、范式再造和政企合作;以数据行为规范为中心,创建不低于传统权利保护要求的程序规则;以分级分类监管为基础,通过对法律保留和比例原则的运用,确保监管权行使的正当性。

预算管理一体化改革视角下中央行政事业单位财务管理优化研究——以S省局为例

预算管理一体化改革是国家财政依托大数据和“互联网+”等信息手段,全面进军数字化的第一步,是数字化财政改革的一次历史性飞跃。但目前中央行政事业单位财务管理仍存在预核算侧重点不匹配、“两套账”、调错账风险及对账难度增加等问题,因此,预算管理一体化改革势在必行。以S省局为例,从预算管理一体化政策实践、财务管理存在的问题、预算管理一体化改革对单位财务管理的影响进行深入分析,最后提出财务管理优化方法,促进预算管理与财务管理相互融合,最终推进预算管理一体化改革顺利完成,提高中央行政事业单位财务管理水平。

银行监管处罚的特征、趋势与有效性——基于25040份处罚信息公开表的分析

近年来银行处罚屡创新高,其背后的监管逻辑与有效性受到关注。本文搜集2009—2021年银保监系统发布的25040份处罚信息公开表,基于量化分析发现:(1)银行监管处罚增长明显,股份制银行处罚总量和均量较高,处罚事由集中在信贷和内控,京沪津、北部沿海和东部地带均罚金额高,湘新云、长江中游和中部地带均罚次数高。(2)个人处罚倾向高频次,单位处罚强调高金额;非经济处罚呈右偏V形变化,个人表现强于单位;处罚次数省际差距在缩小,但处罚金额差距未收敛。(3)处罚次数产生了逆向激励作用,处罚额呈现较强的正向抑制性;监管处罚震慑性减弱,重复罚款好于高频次处罚;处罚改善了银行绩效,但对风险和高管的约束性不明显。本文结论对优化银行监管处罚体系、推动监管治理改革有一定的借鉴意义。

行政事业单位落实财会监督存在的问题与对策分析

在新经济形势下,随着财会理念的更新和现代信息技术的迅速发展,财会监督的范围越来越大,不仅局限于事后检查,更多地体现在对经济业务的事前与事中监督,从而全过程监督行政事业单位的经济活动,保证行政事业单位健康运行。然而,部分行政事业单位在开展财会监督工作时存在一些问题,导致财会监督工作难以发挥实效。基于此,阐述了行政事业单位加强财务监督的必要性,分析了行政事业单位开展财会监督工作存在的问题,并提出了有效落实财会监督工作的策略。