社会保险费强制征缴的现实之需、实施困境及其应对

社会保险费的强制征缴既是社会保险强制性的体现,也是保费征收主体履行法定职责,维护社保基金安全的机制保障,更是实现社保征缴规范化,保障参保人社保权利的应然要求。中国当前社保费率过高、普遍化的低基数缴费、职工参保动力不足以及保费补缴困难是落实社保费强制征缴机制的主要困境。困境之源在于社保制度设计存在以下问题:社保转制以及扩面中政府财政责任缺位、费基的变相调整导致社保基数难以做实、缴费与待遇关联性弱降低了参保群体社保遵从度以及社保补缴实体内容立法缺失。透过政府财政责任归位降低社保费率、缴费基数的法定化、权利义务相一致的制度激励机制构建以及保费补缴主体与补缴时效的法律明确,可实现困境突破,最终确保社保费强制征缴机制的落实。

理性看待社保征缴体制改革的政策效果

深化党和国家机构改革方案》将五项社会保险费的征收统一交由合并后的税务部门,这既是对各地实践中不同征收模式的终结,也是对学界争论已久的征收主体选择问题的回应。当前对于社保征缴体制改革预期效果的研究较多地从税务部门的优势出发,体现出一种较为乐观的态度,但此项改革可能出现的问题与困境同样不容忽视。本文主张理性认识本次改革的政策效果,避免盲目乐观,并建议加强顶层设计、优化社保缴费参数、完善配套政策、重视政策落实力度,以最大限度地减少税务部门全责征缴可能带来的问题及不利影响。

社保征收体制改革对养老保险财政负担的影响--基于国地税合并背景的实证分析

《国税地税征管体制改革方案》提出,合并省级和省级以下国税地税机构,各项社会保险费交由税务部门统一征收。这标志着社保征收体制改革正式实施。本文运用计量和精算模型定量评估社保征收体制改革对城镇职工基本养老保险财政负担的影响。研究发现:若未实施社保征收体制改革,2022—2050年城镇职工基本养老保险累计财政负担为1006.65万亿元;若实施社保征收体制改革,原先实行地税全征模式省份的征缴率提高10.04个百分点,而原先实行地税代征或社保机构征收模式的省份的征缴率不发生变化,这使得累计财政负担降低6.64%;若所有省份征缴率提高至90%,2022—2050年累计财政负担降低53.99%。综上,社保征收体制改革能降低养老保险财政负担。建议从前置核定环节、保费征收环节加强征缴力度,以进一步提升养老保险的征缴效果。

降低社会保险费的逻辑、挑战及思路——基于供给侧结构性改革背景下的讨论

我国社会保险费率过高已成为不争的事实,导致企业经营弹性下降、职工工作动力不足及财政支付压力增大等难题。为适应经济社会发展新常态,我国大力推进供给侧结构性改革,其治理理念及实践路径与降低社会保险费改革所向不谋而合,两者存在内在逻辑上的一致性并倒逼着社会保险体系的整体性改革。在此背景下,降低社会保险费会暴露出新的改革问题和固有难题,如正常收支缺口扩大、目标群体瞄准错位及基金统筹能力欠缺等。为此,探索社会保险供给侧结构性改革,扩大社会保险覆盖面,提高社会保险统筹层次,精简归并"五险一金",构建成本收益平衡机制和整体性改革思路是顺应新常态的理性抉择。

内蒙古地矿集团厂办大集体工安置难点及对策

随着社会主义市场经济体制的完善和地勘行业国有企业改革的深化,内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司所属厂办大集体企业全部关停破产。在厂办大集体改革中如何对大集体工进行妥善安置是最核心、最棘手的问题。本文回顾了内蒙古地矿集团厂办大集体工安置情况,从2009年至今为348名大集体工在属地补助缴纳养老保险和医疗保险费用总计3 755.6万元。目前安置工作存在安置费用全部自筹承担,资金压力大、改革成本高的难点;还存在大集体工档案难以实现全部社会化管理等难点。在对国家相关法律和厂办大集体工安置政策解读的基础上,提出了解决对策:理清劳动关系,不再承担厂办大集体工两项保险费用;企业关怀帮扶实现信访维稳;突破档案移交难点,实现档案全面社会化管理;争取政府部门支持,获得国有企业改革优惠政策。

法治视角的社会保险费征收体制改革研究

2018年3月我国推出国税地税征收体制改革方案,明确社会保险费由国家税务机构统一征收,改革带来社会保险费征收主体、征收程序、征缴管理等方面的一系列调整变化。改革对我国社会保障制度产生深远影响。通过法治方式建立全国统一的社会保障费征收体制,是国际上法治发达国家的常见做法。社会保险费作为一种准税收,涉及数亿人切身利益,以法治方式推进我国社会保险费征收体制建设很有必要,建议修改完善《中华人民共和国社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》,立法明确税务机构征收社会保险费的职责和征收程序,完善征收争议解决机制,设立试点劳动社会保险法庭等。

社会保险费征收体制的效率比较分析

作为世界人口最多的发展中国家,让更多的人老有所养、病有所医、失有所补是社会保险制建设的目标。巨额的资金缺口,不仅影响保险待遇的正常支付,而且会对经济发展和社会稳定产生重大影响。对于处于转型期中国来说,研究社会保障资金征收效率以指导征收方式的改革显得十分重要和迫切。本文通过对养老保险征收效率的实证研究,分析全国31省、自治区、直辖市养老保险费征收体制的效率差异,并基于定量研究结果提出了社会保险费征收体制改革的思路。

社保征缴体制改革的增收效应和降费空间——基于城镇职工基本医疗保险省际面板数据的分析

为维持社保基金收支平衡及保证社会保险可持续发展,我国进行了社保征缴体制改革,由税务部门统一征收社会保险费。文章以全国范围内社保征缴体制的渐进式改革作为准自然实验,建立广义双重差分模型,实证检验征缴方式对城镇职工基本医疗保险基金收入的影响,并进一步测算征缴体制改革的增收效应和降费空间。研究发现,税务部门征收能够提高城镇职工基本医疗保险基金收入,预计增收规模在874亿~1627亿元之间。同时,税务部门全责征收条件下,2018年仅需7.79%~7.98%的缴费率水平即可保证职工医保基金累计结余可支付月数在6~9个月内,2025年这一费率水平则可进一步降低到6.41%~6.59%。文章结论为评估征缴体制改革政策效果提供了经验证据。

社会保险征收体制改革与企业劳动收入份额

基于我国社会保险征收体制改革这一准自然实验,本文利用多时点双重差分法,考察企业社保规范化征收对劳动收入份额的影响及其作用机制。研究发现,改革显著地提升了企业劳动收入份额,且这一促进效应在税收征管力度较强地区、非国有企业和竞争度较高行业内的企业表现得更为明显。进一步的机制检验结果表明,企业参保率提升、劳均社保缴费额增加和员工薪酬福利上涨是改革促进企业劳动收入份额的经济机制,并且企业劳动生产效率和劳动密集度并未因此而降低。

税务机关全责征收社会保险费:制度障碍及其破解之道——一个权责配置的视角

实现税务机关全责征收社会保险费的制度目标,需要配置相应的权责。社会保险费核定权、征收权与稽核权是支撑税务机关全责征收的三项关键权力。在现行社会保险制度下,实现税务机关全责征收尚有诸多障碍,主要表现为社会保险费的核定与税务机关的专业分工不完全吻合,税务机关欠缺行使社会保险费稽核权的法律依据,以及社会保险费应收未尽收的责任主体与义务主体偏离。究其原因,一方面,社会保险关系对劳动关系的依附性增加了税务机关行使社会保险费核定权的难度;另一方面,社会保险人权能与社会保险行政管理职能的混同影响了社会保险费稽核权的归属。真正实现社会保险费税务机关全责征收的制度目标,应当调整简并以身份为基础的社会保险体系,并严格区分社会保险行政管理职能与社会保险人的风险管控权能。

社会保险费地税征收现状透视——以浙江省为例

浙江省实行社会保险费地税征收6年来,各项社会保险参保人数稳步增长,基金收入总量较快增长,环比平均增幅达30%,社会保险费征缴率稳中有升,取得较好效果,但地税征收后,人均基金征收额增长率低于地税征收前和同期社会平均工资,提示在征收过程中,仍存在责权不清、监管不力、机制不全等问题。建议政府制定统一明确的社会保险费征收制度,建立社会保险费征收绩效评价体系,进一步完善社会保险费征收机制。

社会保险费追征时效的正当性基础与体系构造

我国社会保险法尚未设立社会保险费追征时效制度,由此导致征收机构在陈旧案件上耗费太多资源,降低了社会保险费征缴效能,容易发生法律争议,影响社会秩序的稳定,导致征收机构选择性执法,这不但加重了缴费主体的法律责任,也不符合法治国家、法治政府与法治社会的时代要求。确定社会保险费追征时效制度具有正当性与可行性,是实现国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。宜明确追征时效期间经过之法律后果、免于追征的内容、免于追征的对象、明确追征时效期间、确定追征时效期间起算点等社保费追征时效制度体系内容。

江苏社会保险费征缴模式分析及完善对策

我国社会保险费主要通过社会保障经办机构征收和地税部门征收。江苏现行的地税代征模式存在执法刚性不足、事实断保、费率不统一、职责不清、处罚乏力等问题。从制度层面和操作层面提出完善江苏现行社保费征缴模式的对策,为今后地税部门统一征收社保费创造条件。

社保费征缴“四方联网”监管运行路径及效能

淮安市人社局联合地税、财政、审计部门,创新社保费征管监控新机制,实施"四方联网"实时征管监控,社保费征管效能提升,目前已在江苏省推广。本文着重对基金征缴环节的"四方联网"监管运行路径及效能进行分析。

浅谈如何做好社会保险费征缴工作

在社会保障体系中,社会保险基金是最重要的组成部分,基金不仅表现在充足性,更为重要的是基金来源的可持续性,社会保险基金是社会保障的基石。社会保险工作的基础工作之一就是征缴且还要扩面征缴,近年来社会保险费征缴成为各方人士关注的焦点。在社会经济发展的新形势下,各种结构的调整与利益的冲突及各种体系的变革对这项工作进程带来了许多新的考验,也出现了新的问题,亟待解决。对策是加强舆论宣传;设计完善合理的社会保险征缴及奖励处罚方案;建立多重激励措施;扩大社会保险征缴范围;实现五险统一征收,加大惩处力度;适当降低社会保险费率;努力实现社保基金全国统筹。

社会保险降费改革对农民工就业类型的影响研究

降低社会保险费率是减轻企业负担、促进就业的重要政策工具。本文回顾了社会保险降费改革历程,以失业保险和养老保险为例总结各省降费进展情况,基于2013—2018年全国流动人口动态监测调查数据,探讨了社会保险降费改革对农民工就业类型的影响。结果表明,社会保险降费改革呈现出东部地区降费早、中西部地区降费步伐较一致的特点;社会保险降费改革显著提高了农民工正规就业的概率,释放了雇佣红利。其中,失业保险降费改革提升农民工7.1%的正规就业概率,养老保险降费改革提升农民工12.6%的正规就业概率;异质性分析表明,降费改革均会促进不同性别、不同流动范围农民工正规就业,但失业保险和养老保险的影响效应有所差异。本文对于稳步推进社会保险降费改革、关注社会保险降费改革促进农民工正规就业以及实施差异化社会保险降费政策具有重要启示。

社会保险费征收体制改革与企业债务融资决策

为了加强对企业社会保险缴费的监管,提高社会保险费的征缴效率,各地区陆续开展社会保险费征收体制改革。本文将各地区社会保险费征收体制改革作为社会保险缴费的外生冲击,采用多时点双重差分模型,研究社会保险缴费对上市公司企业债务融资决策的影响。研究发现,社会保险费移交税务部门统一征收能够影响企业债务融资决策,显著提高企业的负债率。机制分析表明,社会保险缴费主要通过降低企业员工要求的工资溢价,增加企业的债务融资规模。异质性分析表明,社会保险缴费对企业债务融资决策的影响主要存在于劳动密集程度较高、规模较大的企业以及非国有企业。本文的研究为政府进一步深化社会保险体制改革,做好就业、社会保障和企业经营之间的平衡提供了理论依据和政策参考。

企业社会保险缴费基数形成逻辑、本质与政策调整——基于利益相关者集体选择视角

本文从利益相关者集体选择视角分析企业社会保险缴费基数的形成逻辑与本质。研究发现,企业社会保险缴费基数是利益相关者遵循一定规则进行集体选择的结果,利益相关者间的利益博弈导致了企业社会保险缴费基数'失范'。实际上,企业社会保险缴费基数'失范'必然给地方政府、社会保险费征收部门、企业、劳动者等利益相关者带来不同程度的隐患。为此,本文从加快国有资本划转社会保险基金进度、提高社会保险费征收能力和效率、规范企业缴费行为、增强劳动者合规参保意识等方面提出未来政策调整方向以保障社会保险基金收支平衡以及社会保险制度的可持续发展。

《社会保险法》实施与企业劳动收入份额变动

实现全体人民共同富裕是中国式现代化的本质要求。在扎实推进共同富裕进程中,研究中国社保征管制度改革与要素收入份额变动之间的关系,对于优化收入分配格局具有重要意义。本文主要以2011年《社会保险法》的实施为切入点,利用双重差分法考察了社保征管力度加强的收入分配效应。研究发现,增强社保征管力度显著提高了企业劳动收入份额,原因在于社保和薪酬福利增进产生的“收入效应”十分显著,而劳动力成本上升导致的要素“替代效应”不显著。在此基础上,《社会保险法》实施和社保征收机构变更叠加引起的社保征管力度“加码”对企业劳动收入份额的提升作用显著增强,降低企业社保费率也有助于充分发挥社保“严征管”在提高劳动收入份额中的推动效应。通过合理评估社保征管制度改革产生的要素收入分配效应及厘清其作用机理,能够为精准提升社保征管效率和有效缩小收入差距提供新的现实证据。

我国社保费征管体制改革的困境与出路——基于欧洲国家改革的经验与教训

我国社保费征管体制至今没有统一的模式,严重影响了我国社会保障制度的可持续发展。国内外研究表明,由统一的机构负责社保费的征管十分合理。但是否应该由税务机关征收社保费,实现税费征收一体化仍然存在很多争议。欧洲国家在社保费征管体制改革中积累了丰富的经验和教训,有必要对这些国家改革的成败得失进行剖析,明确我国社保费征管体制改革的方向,为我国社保费征管体制的进一步改革提供理论指导。