建筑业“营改增”的税负变化及影响研究

"营改增"是我国目前规模最大的结构性减税措施,其宗旨是完善税制结构,减轻企业税收负担。建筑业由于其中间环节多,涉及面广,具有复杂性和多样性,纳入增值税"扩围"对其行业企业影响较大。本文通过建模和统计分析,对建筑业"营改增"前后的税负变化和影响进行研究,结果表明:在目前税收环境下建筑业按照11%的税率征税会导致企业税负增加,从而使行业GDP和就业人数下降;在工程结算成本中30%成本进项税额可抵扣的条件下,建筑业"营改增"后税率为8.1%左右比较适宜。

基于现行综合单价计价模式下建筑业营改增后产生的问题及影响分析研究

随着我国营业税改增值税(以下简称:营改增)步伐的推进,建筑业也被纳入了营改增的范畴。一旦建筑业实行营改增,建筑安装工程造价也会随之受到影响。由于计税方式的变化,会导致工程造价计价规则发生变化及产生相应影响,针对这些变化和影响,本文提出将"价税合一"的全费用综合单价计价模式作为有效解决方案,并对这种模式带来的影响进行了分析研究。

“营改增”对建筑业税负的影响——基于投入产出表

建筑业是我国支柱性产业,对经济拉动作用大,就业吸纳能力强。然而,营业税存在重复征税现象,加重了建筑企业的税收负担。不利于建筑企业及其下游企业的发展,阻碍了其产业结构优化升级。伴随着"营改增"试点在交通运输业和部分现代服务业逐步展开,建筑业"营改增"势在必行。基于投入产出表与增值税在原理上具有高度契合性,本文利用投入产出表测算了"营改增"对建筑业税负的影响。结果表明,建筑业增值税税率如果设置为11%,则需要制定一系列税收优惠政策来避免建筑业税负波动过大。最后分析了建筑业实施"营改增"的困难所在,并就建筑业增值税的税率设计提出了合理建议,为建筑业实施"营改增"提供一定的参考。

“营改增”对建筑业经营绩效影响的实证分析——以沪深33家上市建筑企业为例

基于建筑业已被纳入"营改增"政策的大背景,搜集了2014—2017年33家建筑业上市企业数据,通过SPSS 24.0软件和Stata软件对"营改增"对建筑业经营绩效的影响进行实证分析。结果表明:固定资产抵扣、生产成本抵扣效应、税负变动对建筑企业营运能力、偿债能力的提高影响显著,对建筑企业成长能力的提高影响不显著。生产成本抵扣效应、税负变动对建筑企业盈利能力的提高影响不显著。针对实证分析结果,最后分别从政府和企业两个层面提出改进建议。政府应完善增值税抵扣链条,将人工成本纳入增值税抵扣范围,严格把控"营改增"的风险,并及时对营改增实施效果进行考察。企业应加强增值税专用发票的管理,科学甄选供货商,利用营改增政策合理增加生产设备等固定资产的投资。

建筑业“营改增”税负问题探究

建筑业是我国国民经济的支柱产业,建筑业的健康发展对促进经济增长与拉动就业具有重要意义。对建筑业实行"营改增"能完善我国增值税体系,消除重复征税现象,是促进该行业持续发展的重要手段。2016年5月1日,我国全面实施"营改增",明确规定建筑业实施11%的税率。本文通过推算建筑企业"营改增"的税负变化情况,并使用上市公司的财务报表数据分析得出"营改增"对建筑企业的可能影响。短期内由于进项抵扣困难,建筑企业税负可能会上升,但长期来看,"营改增"能促进企业规范经营管理,加快产业升级。本文从建筑合同选择方式、增加固定资产投资、规范会计核算的角度给建筑企业减轻税负提出建议。

“营改增”后贵州省建筑业供给侧改革方向与路径

建筑业作为国民经济支柱产业以其同上下游相关行业较高关联度和对地方经济较大影响力,于经济健康持续发展发挥着及其重要的作用。研究基于贵州省建筑业“营改增”视角,从微观、中观和宏观层面剖析“营改增”对建筑业的影响,提出“营改增”后建筑业供给侧改革方向和路径。

浅析我国建筑业营改增对建筑工程造价中税金计税方法的影响

自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。建筑业长期以来一直采用营业税的计税与征收方法,营改增后工程计价中税金的计税方法必然发生变化。本文主要研究我国建筑业营改增对建筑工程计价税金计税方法的影响,以及我国建筑行业如何应对营改增环境下对我国建筑工程计价的影响。

建筑业“营改增”相关问题探讨

自2012年以来各地"营改增"试点不断推出,经过改革方案的不断完善和调整,改革后大部分企业的税负有所降低。建筑行业是我国的重要经济行业,不仅关系到日常生活的各个方面,而且为社会提供了大量的就业岗位,对国家整体经济的发展和稳定有重要作用。从2016年5月1日起,国务院将建筑业纳入"营改增"试点范围,文章将从建筑业"营改增"的必要性,实施过程中存在的困难以及应对措施3个方面进行探讨。

建筑业“营改增”后的税负效应探究——以温州市建筑业为例

我国建筑业自2016年5月1日开始实施"营业税改征增值税"(下称"营改增")政策。建筑业作为在国民经济中的支柱产业,"营改增"后将面临较为复杂的情况。税改后建筑业的税率、计税方式、财税管理等方面都出现了重大改变,其税负变化和经营模式面临新的挑战。因此,基于温州市建筑业为研究对象,采用理论分析与案例检验相结合的方法,以样本企业"营改增"前三个季度(2015年3、4季度及2016年1季度)和"营改增"后三季度(2016年3、4季度及2017年1季度)财务报表数据为基础,通过Eviews软件回归分析,得出"营改增"会导致温州市建筑企业税负降低1%,虽然从历史纵向分析,达到了税制改革的目的,但却低于全国平均降低水平,这将引起企业应有的重视;最后,分别从企业层面及政府层面并结合税收政策提出建议。

建筑业营改增后若干征收难题探讨

建筑业生产经营方式不同于其他工业企业,营改增试点中针对该行业特点制定了部分行业政策。但随着营改增工作的推进,也出现一些依据现行政策很难明确找到准确答案的新情况、新问题。为降低建筑施工企业纳税成本,促进建筑业发展,首先应了解建筑业在现行营改增政策框架下存在的疑难问题;其次依据增值税原理、营改增原则对疑难问题进行分析并给出纳税建议。

“营改增”对工程造价的影响及对策

分析"营改增"前后工程造价费用组成内容、计价要素、材料(设备)暂估价以及材料市场价格信息的变化和由此对工程造价的影响,可以发现"营改增"后工程造价有所下降,对建筑企业的利润也带来一定的影响。在上述基础上,提出建筑企业"营改增"后需及时更新材料价格数据库,加强投标报价管理,科学估算管理费、加强专业人员技能培训等应对策略,以尽快适应"营改增"带来的变化。

浅谈建筑业“营改增”对工程造价的影响

营改增是对当前税制与税率的调整,实行价税完全分离,主要解决了重复增税的问题,它对工程造价计价规则等方面将产生较大的影响,建筑业按国家税法规定调整税率。新形势下,工程造价的配套计价模式变化较大的是人工、材料、机械台班等费用计取不含税价,更趋于科学,定额计价和市场计价存在的矛盾需要重点解决,通过改革,体现工程造价公平、合理、科学的计价体系,从长远看,税负的减轻促进了建筑业健康发展。

建筑业“营改增”对提高治霾成效的经验证据与机制分析

建筑业在过去较长时期是产生雾霾污染的主要源头之一,为验证建筑业“营改增”能否以激励建筑业绿色创新的方式从根本上提高治霾成效,采用精确断点回归,分别基于企业与城市层面的数据识别该政策对提高治霾成效的因果效应并探究其作用机制。研究发现:(1)建筑业“营改增”能够显著提高建筑业企业的绿色创新水平;(2)建筑业“营改增”还可以通过增值税发票抵扣的传导机制促进建筑业上游企业绿色创新;(3)基于上述机制,在统计层面建筑业“营改增”使雾霾污染天数平均每年减少19天左右。由此建议增强中央对建筑业研发投入的增值税返还力度,以加快建筑业绿色高质量发展;通过专项财政拨款进行环境绩效考核,以提高环境执法部门工作积极性;加强税务部门与环境部门的联合执法力度,为建筑业及其上游企业绿色创新提供规范竞争的市场基础。

营改增后建筑业区域税收转移与产业结构协调发展路径研究

在测算区域建筑业税收与税源背离程度的基础上,运用灰色关联度模型对税收转移与建筑产业结构关联关系进行实证分析,结果表明:营改增后,建筑业流转税税收收入总体上由中部地区向东部西部地区流动,一定程度上拉大了建筑业区域发展的差距。根据研究结果,提出推动税源集聚与产业结构协调发展的可行路径。

“营改增”对建筑企业影响分析——以A企业为例

随着我国"十二五"规划的不断推进以及国家对城市化建设规划方案的实施,建筑业被看作是国民经济的支柱性行业,早日将其纳入"营改增"范围,既符合我国国情,也顺应了"十八届三中全会"深化财税改革的潮流。文章对"营改增"过程中对建筑业出现的问题进行了分析。并以A企业为例,着重分析了"营改增"对建筑企业税负变动、会计核算、发票使用和管理等方面的影响,最后提出了应对"营改增"的具体政策建议。

“营改增”对水电施工行业的影响分析及应对策略

2016年5月1日,国务院批准在全国范围内全面推开营业税改征增值税("营改增")试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人都被纳入试点范围。水电施工行业作为建筑业的一部分,也被纳入试点范围,税改对其税负、经营模式也产生了巨大的影响。以中国电建和葛洲坝两大水电施工企业为例,对其"营改增"后税负水平进行了测算,发现政策执行初期税负水平不降反增。通过分析"营改增"后税负变化因素及其对现有经营模式的影响,为水电施工行业应对"营改增"提出了3条建议:1调整生产经营模式;2加强企业内部管理;3加强与主管部门沟通。

“营改增”对建筑业税负的影响研究

基于建筑业中营业税和增值税征税特点变化,分析营业税制下的建筑业税负。然后介绍增值税改革后的建筑业税负考量,建筑企业如何应对税负变化造成的影响。

增值税税率调整对建筑业的影响及应用方法

当前,我国不断推动增值税改革,对建筑企业整体税负、建筑企业建造合同收入和利润、企业的涉税现金流出量都造成了影响。本文在增值税税率调整背景下,针对建筑业所受的影响展开分析,包括对一般计税项目和简易征收项目的影响以及增值税税率调整的具体影响,并提出相关解决策略,以供参考。

“营改增”对建筑企业税负的影响及税收筹划——以菏泽土木建筑业为例

营业税改增值税具有划时代的意义,但是对于土木建筑业企业,"营改增"带来的不仅是机遇,更多的是挑战。根据对菏泽市土木建筑业企业的调查,发现部分土木建筑业企业并未享受到"营改增"的减税效果,实际税负反而有所增加。因此企业可以从规范增值税发票的取得和管理、及时更新固定资产、提高机械化水平、加强存货管理、利用关联公司降低税负、恰当选择计税方法以及运用财政补助资金进行税收筹划,以降低企业实际税负。

“营改增”对建筑施工行业发展的影响分析及对策研究

从建筑施工行业及其产品特征与增值税课税主体、客体、对象、过程之间的逻辑关系出发,分析了"营改增"对建筑施工行业发展的作用路径,探讨了增值税体系对建筑施工产业链、企业经营与管理、计价体系、需求与税负、现金流量、流动作业等方面的影响,最后提出了对策建议。