信任、付税意愿与税收遵从——基于Probit模型的实证研究

文章以公众价值观调查中2000年、2005年美国及2000年香港的数据为基础,采用Ordered Probit模型分析了付税意愿与纳税人对政府的信任之间的关系及其作用机理。结果显示付税意愿与纳税人对政府的信任之间存在显著的正相关关系,稳健性检验进一步表明这些结果在不同时间、不同地区保持稳定。

影响纳税人税款支付意愿的个体因素研究

新修订的个人所得税法规定年所得12万元以上的纳税义务人,应在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。在此背景下,个人所得税稽查中如何选择税收稽查的重点人群是税收稽查部门面临的一个新课题。本文以公众价值观调查的数据为基础对纳税人的税款支付意愿进行了研究。结果表明性别、年龄及婚姻状况对税收道德有显著影响,而收入水平和接受教育的程度对公民的税收道德没有显著影响。

税制特征与税收遵从:一个经验分析

税制特征与税收遵从之间关系的实证分析是税收遵从研究领域中的一个薄弱环节,文章以28个国家为样本,采用多元回归分析法对税收遵从与税制的简化与透明度、估税制度的关系进行了研究。结果表明税制的简化与透明度对税收遵从有显著正向的促进作用。在研究中没有发现自我估税与税收遵从之间存在显著的相关关系。这表明一个简单、透明的税制不仅可以提高税收征管效率,而且有利于提高纳税遵从。自我估税制度的主要作用在于降低成本,提高效率,而对提高税收遵从度并无明显作用。

中国公民纳税意识变迁及其成因分析:1990～2005

以1990～2005年间4次公众价值观调查数据库中关于中国的数据为基础,采用非参数检验和对应分析方法研究了中国公民纳税意识的变迁及其与公民对公共服务信任度的关系。结果显示:(1)1990～2005年中国公民纳税意识虽处于一个较高水平,但呈现出明显的下降趋势。(2)造成中国公民纳税意识下降的主要原因可能在于:一是中国公民税收权利意识的觉醒,这使中国公民开始用挑剔的眼光审视政府的收税及用税过程。二是地方官员的"晋升锦标赛"扭曲了地方财政支出结构,导致公民对公共服务满意度的下降。

个人所得税改革助推社会治理现代化的理论与实证研究

作为我国最重要的直接税,个人所得税改革的实施不仅影响居民的微观经济行为,而且影响社会治理现代化的进程。基于中国综合社会调查数据(CGSS2015),利用Oprobit模型和Probit模型实证考察了个人所得税改革对社会治理现代化的影响及作用机制。研究表明,个人所得税改革有效地推进了社会治理现代化的进程。一方面,个人所得税改革显著地提升了居民纳税遵从意愿和居民政府信任,有效地维护了社会秩序;另一方面,个人所得税改革显著地提升了居民参政意愿,并推动了居民政治参与,有效地激发了社会活力。从具体的作用机制来看,个人所得税改革通过改善居民社会公平感知和政务公开感知,推进社会治理现代化的进程。因此,要建立更加公平正义的个人所得税制度,维护良好的社会秩序;完善民众参与社会治理的制度化渠道,有效地激发社会活力;推动政务公开提质增效,提升民众的社会公平感知和政务公开感知。