基于整体规划建模的公平性区域货运碳税规划方法

针对货运碳税政策影响的公平性问题,本文提出一种基于整体规划建模的公平性区域货运碳税规划方法。该方法使用双层规划模型,上层模型使用Dagum基尼系数分析货运碳税政策对不同地区制造业区位影响,并据此优化各地区的货运碳税价格,提升政策影响的公平性;下层模型通过改进土地利用—交通整体规划模型,模拟区域中社会经济活动、交通及货运碳排放之间的交互关系。由于决策变量与目标函数之间的复杂关系,本文提出一种贝叶斯优化算法求解模型。拓展所使用的土地利用—交通整体规划模型,改进后的模型不仅能一体化分析货运碳税政策对区域货运减排和产业区位的综合影响,而且能在政策制定中考虑不同地区综合运输网络和产业区位的差异,确保政策影响的公平性。以长江经济带为例的研究结果表明,在80元·t^(-1)的货运碳税政策下,不同地区的制造业区位受到的影响差异显著,区域间净差异对总体基尼系数贡献率为74.63%。相比之下,本方法通过差异化区域货运碳税政策,在同等货运减排目标下,有效降低了区域间净差异,将总体基尼系数由0.180降至0.115,较好地平衡了货运碳税政策对长江经济带各地区制造业区位影响的公平性。

不同类型土地财政收入与城市扩张关系分析——基于省际面板数据的协整分析

土地财政收入是城市土地扩张的重要影响因素,但是仅以土地出让金等同于土地财政考察这种影响是不全面的,土地税也是土地财政收入的重要内容。本文将土地财政分为土地出让金和土地税两部分,在当前财政和城市土地管理制度框架内分别分析了土地出让金、土地税对城市扩张的影响,提出了两个研究假说:1在现行财政和土地制度安排下,土地出让金会显著推动城市扩张;2与土地出让金相反,土地税的增长可以遏制城市扩张。进而依据30个省级行政区2000-2011年的土地出让金、土地税与城市建成区面积数据,运用面板协整计量方法对研究假说进行了检验。结果表明:1土地出让金、土地税两类土地财政收入对城市土地扩张的影响是不同的;2全国层面及东部、西部地区的数据表明,土地出让金收入的增长会显著推动城市土地扩张;3无论是在全国层面还是东、中、西部层面,目前我国征收的5种土地税均未发挥遏制城市土地扩张的作用。据此,应该通过完善现有土地税种、开征物业税,改革土地出让制度、加强土地收益管理,改革财政体系、缩小地方财政缺口等政策实现土地税对土地出让金的替代,最终实现城市土地的有效管控。另外,在东、中、西3大区域应实行差别化政策,有序实现土地税替代土地出让金。

中国地方政府土地租税收入变化对城市建设用地扩张的影响

研究目的:考察地方政府土地租税收入与城市建设用地扩张之间的相互影响。研究方法:以中国大陆1990—2013年的地方政府土地收入和建设用地数据进行实证检验,根据协整理论建立向量误差修正模型。研究结果:耕地占用税和国有土地使用权有偿出让收入与城市建设用地扩张具有长期均衡关系,土地租税收入具有促进城市建设用地扩张作用,其中土地出让收入是城市建设用地扩张的主要影响因素,地方政府土地租税收益分成的提高对城市建设用地扩张起到推动作用,建设用地变化仅与耕地占用税收入存在长期的双向因果关系。研究结论:地方政府的土地财政模式具有不可持续性,耕地占用税制度产生反向政策响应,合理调整土地财税体制和盘活存量土地才是地方政府经营城市土地的关键。

论集体土地征收与入市增值收益分配的协调

研究目的:探讨新《土地管理法》实施背景下集体土地征收与集体经营性建设用地入市土地增值收益分配的协调与衔接。研究方法:法律文本分析、法律规范解释和数据比较分析。研究结果:集体经营性建设用地入市制度建立之后,其所形成的市场价格会对集体土地征收补偿领域所设定的“区片综合地价”构成挑战,进而会在集体土地入市和集体土地征收两个领域形成不同的土地增值收益分配结果。研究结论:征收集体建设用地应当适用市场价格进行补偿;征收集体农用地的“区片综合地价”应当以“规划所允许的最佳用途”为基础进行测算;国家通过土地增值税、企业所得税、个人所得税等税收方式分享土地增值收益,为此,国家应尽快完善土地税收等配套性制度,省级人民政府则应合理设定本区域的“区片综合地价”标准,防止因为土地入市和土地征收增值收益分配不均引发大规模社会风险。

“耕地保护”的法际融合与制度互动——以税法与环境法的协同规制为中心

税法作为社会利益调节器可以将多元化的环境利益关系简化为征纳关系,通过甄选征税范围、设置差别税率、分配税收收入以及实行税收优惠等实现环境利益的公平分配,这是税法与环境法融合的基础。传统的量能课税原则因而需要受到环境责任原则的调整,但仍然约束着资源保护工具设计和适用的边界。此外,税法和环境法制度共同作用于耕地保护还需要识别资源特质、确认各自功能、明确制度分工,只承认任何一方都不可能完成耕地"数量、质量、生态"的全面保护。在此基准上,应当确保耕地用途管制主导功能规范化运行,协调耕地占用税与其他土地税费以避免耕地占用税"挂一漏万"。具体税制设计应当嵌入生态要素、税收支出联动生态补偿,从而使原本各自孤立的制度形成"合力"以保护耕地资源。

基于文档一体化的地税档案管理系统开发——以南京市地税局为例

文件生命周期理论是文档一体化工作的理论基础,基于信息系统集成技术的电子文件档案管理系统是实现文档一体化工作的技术保障。南京地税局结合其地税档案的专业特点、形成规律和工作状况,成功开发了地税档案文档一体化管理系统,对地税档案从形成到利用进行全过程管理,提高了档案管理利用水平、效率和质量。南京地税局档案管理系统超前的、以人为本等开发理念及经验值得借鉴。

城乡建设用地市场一体化中的税法完善对策

当前,建立城乡一体化建设用地市场,实现集体建设用地与国有建设用地同地、同权、同价,已从理论层面上升到决策操作层面。而我国现行的土地税收制度还存在着二元税制、体系不科学、税种设置不全面、立法不规范等问题,这就要求相关制度做进一步的完善。在城乡建设用地市场一体化框架下,土地税收立法理念急需从定位于国家利益、整体利益、工业利益、城市利益向公平、民生、资源有效配置方向转变。应从建立城乡统一的土地税制、确立科学的土地税收体系、调整相关税种、规范税收立法等方面入手,进一步完善我国土地税收制度,使其能够对城乡建设用地市场一体化起到保障作用。

城乡统一建设用地市场建设中的土地增值税法律问题研究

随着城乡统一建设用地市场建设的逐步推进,国有建设用地与集体建设用地在土地市场上的地位趋于平等。土地增值税作为一种重要的市场经济调控工具,起着调配土地资源、平衡经济增长和收入分配的功能。我国现行的土地增值税制度在城乡税收理念、税制城乡二元分割、课税范围、税率设计、税收征管等方面还存在着一些弊端,急需在城乡一体化环境下调整税收理念、重构课税范围、科学设计税率、简化征管程序,使其能够对我国统一的城乡建设用地市场起到应有的调节作用。

徐继畬论山西盐政

作为"睁眼看世界"的代表人物之一,徐继畬不仅编著了《瀛寰志略》一书,而且对当时盐政也颇为关注,有着自己一套系统的看法。他的《潞盐刍议致王雁汀中丞》一文,结合河东盐政的具体实际,对河东盐政可能的制度选择进行了评议,表达了对清廷盐政前景深深的忧虑。

从太仓库岁入类项看明代财政制度的变迁

明代太仓库额定岁入的类项呈逐步增长的主流发展态势。这与内库、地方财政、民运、盐法、田赋征收等财政方面的重要制度变革有着直接而密切的关联。太仓库岁入类项的发展历史表明,从初期到末期,明代财政制度发生了巨大变迁。

ArcGIS建模在“以地控税”数据整合中的应用

为了便于城镇土地调查数据整合,减少数据整合过程中人为干预引起的问题,规范数据属性,在"以地控税"数据整合过程,采用ArcGIS软件中的模型生成器(Model Builder)构造地理处理工作流,进行流程化处理,可以简化工作步骤、规范工作流程、提高工作效率和数据精度。通过实例验证了该处理方式在实际工作中的可行性。

民国分税制与国有土地资源的争夺——以“改灶归民案”为中心

1928年国民政府施行的分税制将田赋划归地方所有,强化了地方政府对土地财政的依赖,加剧对国有土地资源的争夺。"改灶归民案"即是一个缩影,地方与中央在地权问题上的纷争,其实是属地原则与国有原则之争。国有土地资源争夺的目的是为了土地财政,而非致力于地政,背离了财权与事权相统一的关系。民国时期地籍整理、土地陈报等地政事业难有成效的根本原因即在于此。