省以下财政分权、转移支付与基础教育供给——基于1994-2001年江西省县级数据的分析

本文利用BOCD项目库中1994-2001年江西省县级面板数据进行实证检验,从财政分权与转移支付视角讨论了省内财政制度安排对基础教育供给的影响,发现省以下财政收入分权和支出分权不利于县级基础教育的投入,分权导致地方福利损失;转移支付总体影响不明显,但税收返还显著正向增加基础教育供给。本文结论得出的政策含义是对基础教育的供给应当实行适当的集权,省级政府应该成为基础教育最主要的教育财政责任承担者。通过上收基础教育事权,尽可能保证基础教育经费投入的稳定来源,减弱县区基层政府义务教育经费的短缺程度。有必要对财政转移支付制度进行一定系统的改革,增强地方财政收入的稳定性。

省以下财政收入体制与财政收入质量:针对非税收入的研究

提高财政收入质量是健全现代预算制度的重要组成部分。理论研究表明,税收分成比例下降会提高非税收入相对规模、降低财政收入质量,且总量费非税收入有一定扭曲效应。经验研究发现,税收分成每下降1个百分点,地方非税收入规模约增加1.27%,财政收入质量约降低2.02%,这表明财政收入分配体制是影响非税收入规模的重要制度要素。异质性分析表明,国有化程度低和非税收入管理规范的地区非税收入规模变化较小,而提高财政资金审计质量和强化法制化建设有利于提高财政收入质量。本文为提高财政收入质量、建设现代财政制度提供了一定参考。

“乡财县管”改革、财政支出结构与基本公共服务供给

“乡财县管”是我国省以下财政体制改革的关键环节,更是应对乡镇政府财政困难的主要政策。本文通过构建“乡财县管→财政支出结构→农村基本公共服务”的理论逻辑框架,层层探究“乡财县管”改革对农村基本公共服务供给的影响机理。研究发现:(1)“乡财县管”改革规范了乡镇政府财政支出管理,有效控制了不合理开支,切实改善了生产性支出和民生性支出的总体水平,有利于推动农村基本公共服务供给的增长;(2)“乡财县管”加剧了乡镇政府的财政压力,使其更多地依靠转移支付来促进经济建设领域的发展,进而挤占民生性支出,阻碍农村基本公共服务供给质量和水平的提升;(3)“乡财县管”扩大了县级政府的裁量权,使政府官员短期内在晋升激励下倾向于增加生产性支出。但长期来看,理性的县级官员会积极增加民生性支出,提升农村基本公共服务供给以获得民意支持。

省以下财政体制改革的底层逻辑与顶层设计

省以下财政体制是行政隶属关系、地方政府间财政关系和委托代理关系等诸多利益关系的综合与协同,既有分税制财政管理体制的一般特征,又遵从某些底层逻辑,进行着省以下财政资源配置,维系着地方财政基本运行与一般均衡。通过引入底层逻辑这一表述,本文旨在揭示省以下财政体制中的一些基本问题、演绎机理等,借此进行真实命题挖掘与学术梳理,并为新一轮财税体制改革提供精准有效的省以下供给方案与政策建议。

中国的财政分权与地方教育供给——省内分权与财政自主性的视角

中国的地方政府尤其是县乡级政府承担着教育发展的主要责任,财政分权对地方教育投入有重要影响,而现有文献通常认为财政分权不利于教育发展。论文从省内财政分权和财政自主性的视角研究了财政分权对于地方教育供给的影响。基于1995—2008年省级数据发现,省级财政自主性,省级和地级政府对县乡级政府的财政支出分权有助于增加教育投入;县乡级自主性会减少义务教育支出,且省级或县乡级财政自主性与省内支出分权之间存在显著影响。论文研究表明财政分权会有助于增加教育投入,且应当重视县乡级政府在公共品供给中的重要作用,但应注意到政府间转移支付的缺陷,以及不同省内分权的不同影响。

省以下转移支付资金分配的经济因素——以2005年的江西省为例

通过江西省2005年分县数据的定量研究,发现财力性转移支付会更多地分配到政府雇员规模大和财政自给率低的县;专项转移支付也会受到政府雇员规模的影响。补贴县在两类转移支付的分配中都更受重视,而贫困县会获得更多的专项转移支付。这一研究表明经济因素在省以下的财政转移支付分配中有着非常显著的影响。2002年以来中央对县乡财政要求的"保工资、保运转、保民生、保重点"的财政管理目标在省以下基本得到了执行。

财政分权与城乡义务教育均等化——基于省级和省内财政分权的双重视角

财政分权改革有效发挥财政激励作用,极大地调动地方政府开展经济建设的热情和决心,促进各地在政绩标尺下展开经济竞争。与此同时,地方政府作为义务教育支出责任的承担主体,在GDP导向和政绩考核的双重压力下,财政分权是否有利于城乡义务教育均等化成为人们关注的重点。本文首先提炼国内外文献综述,梳理财政分权与城乡义务教育的理论关系,利用我国2003-2013年省级面板数据,采用复合指标测算城乡义务教育均衡指数,从省级和省内财政分权的双重视角,实证考察财政分权对我国城乡义务教育均等化的影响。本文主要结论:省级财政分权有助于缩小城乡义务教育差距,但省内财政分权对城乡义务教育均衡发展是不利的,在此结论基础上,提出相关政策建议。

财政推动共同富裕——基于省以下转移支付制度分析

财政作为国家治理基础和重要支柱,发挥着缩小城乡、地区、群体间差距的重要作用。本文以中国省以下转移支付制度作为分析对象,先后整理介绍了2000—2019年省以下转移支付规模与结构,并考察其决定因素。结果发现,采用总额分成、递增分成等方式划分财政收入的省份,更倾向使用一般性转移支付;省级政府所集中财力越高、省级政府承担事权与支出责任比重越低的省份,省以下转移支付规模越大,并越倾向使用专项转移支付;省以下转移支付规模与地区间发展差距并无显著相关关系,但经济发展不均衡程度越高的省份,越倾向使用专项转移支付。

省以下财政分权、晋升竞争与环境质量:理论与证据

基于中国经济持续高速增长和环境污染恶化并存的现象,本文构建了引入环境质量因素的多维晋升激励政府间竞争模型,解释中国环境质量下降的形成机制。本文利用2004~2010年河流水质监测面板数据,匹配地级市面板数据,运用系统GMM方法实证检验了省以下财政分权与地方官员晋升竞争两种形成机制。结果表明,省以下财政收入分权程度、地方官员晋升竞争力上升,促使地方政府降低环境保护支出和环境监管力度,增加污染物排放,降低地方环境质量。两种机制对环境质量下降的扩张效应具有替代效应,省以下财政支出分权程度对环境质量的影响则不确定。

省以下多级政府间的税收分成:特征事实与解释

本文对省以下各级政府间的税收分成及其影响因素进行了系统研究。我们首先整理和描述了分税制改革以来各主要税种在省以下各级政府之间的分成比例及其演变,然后考察了省本级政府、市本级政府税收分成比例的决定因素。估计结果表明,无论是省本级政府还是市本级政府,对企业的控制程度越高,其各项税收的分成比例越高。下辖行政区域的经济发展不平等程度越高,省本级政府分成的税收比例越多。一个地区的工业化程度趋向于提高辖区本级政府的增值税分成比例,降低营业税分成比例。我们认为,省以下各级政府间的税收分成比例提供了一个衡量政府间财政分权的替代性指标,无论从理论还是实证的角度看都要优于现有文献所流行的衡量指标。

财政压力、省以下政府策略选择与财政支出结构

本文利用2011-2018年中国省本级和地级市数据,考察了财政压力对地方财政支出结构的影响。结果表明,随着财政压力的增加,地级市政府在生产领域和民生领域均会采取"有保有压"的支出策略,在"保增长、促稳定"的同时,"轻创新、轻人力资本投入"。通过上移地级市政府部分支出责任来匹配自有财力,能有效调整地级市财政支出结构,有助于促进地级市政府在"保增长、促稳定"的同时,进一步兼顾经济社会的长期发展。异质性分析表明,地级市政府自身偏好和资源禀赋差异会显著影响其财政支出策略的选择。因此,为健全省以下财政体制,加快建立现代财政制度,要关注地方财政压力变化,合理划分省以下各级政府间的事权、支出责任和财力。

中国省以下政府间财政收入分配:理论与证据

党的十九大报告提出了“财力协调、区域均衡”的要求,本文尝试分析此要求下省以下政府间财政收入分配的两个原则,并构造了一个包含分税、支出责任划分和转移支付的理论模型,以为此提供理论基础。本文采用省级和地市级两套面板数据,逐级检验了我国省以下政府间一般公共预算收入和四个主要税种收入的分配实践是否总体上落实了两个原则。实证结果表明:(1)第一原则在各上级政府的一般公共预算收入分配中都得到了落实,但在四个主要税种收入分配的落实上存在差异;(2)第二原则在各上级政府的财政收入分配中均未得到落实;(3)两个原则的落实情况在东中西部三类地区之间存在差异。本文为我国省以下政府间财政收入分配改革提供了参考。

省以下财政体制改革的深化与政策着力点

财政改革向着省以下财政体制和基层财政领域逐步延伸,是我国财政发展的自然逻辑。在这一进程中,需要我们进一步厘清优化地方财政体制所亟待解决的关键问题和政策着力点。在剖析我国近年来地方财政体制改革措施的基础上,本文认为,应从各地间差异较大的财政省管县实施办法中提炼出"优势特色",以县级财政为重点整合地方财政级次,构建与县级基层政府责任相匹配的基本财力长效保障机制,同时不削弱市级和乡镇财政的特有功能,建立辖区内和跨辖区的地方财政转移支付体系,提高省以下财政体制的整体运行效率。

族群多样性、异质性偏好与省内财政分权安排

中国的省内财政分权是影响省内地区经济发展的重要因素之一,省内财政分权程度也存在较大差异,但什么因素导致省内财政分权存在如此大差异?本文构建一个简单的理论模型比较了地区分权与集权对居民效用的影响,发现族群多样性程度越高,分权对居民效用的提升作用越大,因此,政府分权的激励也就越大。为了验证这一点,本文使用全国人口普查数据和抽样调查数据计算了中国地级行政区层面的族群多样性指标,实证研究了省级政府与地级政府间财政分权同族群多样性之间的关系,实证研究表明,族群多样性越高的地区,以财政自给率和税收分成两种方法度量的财政分权程度都会较高,从而验证了本文的理论观点。进一步,本文使用2005年中国综合社会调查提供的关于居民对公共服务偏好的信息,发现一个地区的族群多样性越大,居民对公共服务偏好的差异也就越大,从而验证了本文所提出的机制。