税收征管对企业绿色创新的影响研究

基于2011-2021年非金融类A股上市公司数据,研究各地区税收征管对上市公司绿色创新的影响。实证结果表明:税收征管与企业绿色创新存在显著正相关关系,具有激励效应,且该结论通过稳健性检验后依然成立;同时媒体监督和机构投资者可以提高企业在面临税收征管压力时的绿色高质量创新意愿。企业异质性分析表明,这种激励效应主要体现在污染程度较高企业、大规模企业以及国有企业中;进一步研究发现,税收征管由于其“治理效应”,可以通过优化企业内部控制质量提高企业绿色创新水平。该实证结论拓宽了税收征管对微观主体的影响研究,有助于优化税收征管体系,提高上市公司绿色创新意愿,推动企业高质量发展。

税源监管的国际经验与借鉴

税源监管制度是税收征管制度的重要内容,税收征管能力集中体现在对税源监管的能力上,税源监管是税收征管的关键。随着社会主义市场经济的发展,我国的税收流失问题十分严重,而且税源监管制度建设严重滞后,不利于国民经济和社会的可持续发展。文章主要通过对发达国家税源监管制度的比较研究,得出可以借鉴的经验,并在此基础上提出改革和完善我国税源监管制度的对策和建议。

税收监管的会计管理新模式探析——基于临安市会计管理的考察

会计管理模式的选择,直接关系到会计信息的质量和会计管理工作的效果。本文在评析现有会计管理模式的基础上,根据临安市会计管理的相关实践,提出了税收监管的会计管理新模式,剖析了该模式的主要特点,从法学、管理学、经济学视角论证了其可行性。

信息不对称条件下税收管理的基本框架

征税人与纳税人在税收博弈中存在两种信息不对称:纳税人占信息优势的信息不对称和征税人占信息优势的信息不对称,前者可能导致纳税人的纳税不遵从,后者则可能导致纳税人纳税不遵从和征税人征税不遵从。信息不对称条件下税收管理的基本框架是:对于前者,税收管理的重点在于加大税收控管(包括税源监控、税务检查和税收处罚);对于后者,税收管理的重点在于优化纳税服务(包括税收宣传、纳税咨询和税务行政救济),最终达到消除或缓解征纳双方的信息不对称,提高征纳双方的税收遵从度,保证纳税人依法纳税和征税人依法征税的目标。

改革中央专项补助完善我国转移支付制度

我国过渡时期的分税制经过10年余的修补运行,已越来越不适应市场经济改革和发展的需要。占中央财政支出很大比重的中央专项补助,从项目的设置、申请的审批到资金的拨付管理以及有关方面的监督检查,均存在诸多缺陷和问题。随着我国公共财政改革和建设的深入,以整治中央专项补助、强化对中央专项补助的管理为突破口,结束过渡时期分税制,建立以一般转移支付为主,中央专项补助为辅的科学的转移支付制度迫在眉睫。

基于资金流的C2C电商税收征管体系构建研究

C2C电子商务创造了巨大税源,将其纳入税收征管范围是未来的必然选择。然而C2C电子商务交易模式具有虚拟化、无纸化和分散化等一系列区别于传统贸易方式的特点,这给税收征管带来一定的难度,再加上我国目前还没有出台相关的C2C电商税收征管文件用以指引,C2C电商经营主体游离在税收征管体系之外,造成税款流失严重。从保证国家财政收入、规范C2C电子商务交易的角度出发,结合C2C模式的特点,针对我国C2C电商现状,基于资金流构建C2C电商税收征管体系,并建立相应的征管配套措施,可以有效地加强和规范C2C电子商务征税。

十五期间税务改革的思考与建议

税理的核心是税的可持续性 ,主要有两条 ,一是税赋适当 ,二是税基宽厚。十五期间要寻找新的税源 ,进行税种优化、税率调整 。

税收筹划与企业业务过程监督管理

当前我国企业缺乏运用税收筹划的手段管理企业,企业在决策过程中税务监督的缺失常常给企业带来巨大的税收风险。通过相关案例探讨现行税法理论,并分析公司设立、股权交易、合同签订等环节如何进行税收筹划,有利于加强企业业务过程中的税务管理。

盈余管理产生的动因分析及其启示

盈余管理是一个有20年历史的研究课题。它的产生主要是基于受托责任的存在、债务合同的约束、合理避税的考虑、避免巨额政治成本、规避企业经营风险等,同时,会计准则的灵活性和时滞性、成本效益原则等为其提供了可能。通过对盈余管理产生和发展的原因分析,企业和各利益相关者可从中得到一些启示。

战略差异影响企业税收激进程度吗?——基于“账税差异”的检验

本文以2008~2016年A股上市公司为样本,研究战略差异对企业税收激进程度的影响,结果显示:企业采取的战略偏离行业传统战略的程度越高,企业避税行为越激进。进一步研究发现,当企业经营业绩较差、信息透明度较低以及大股东监督效应较弱时,企业战略差异与税收激进程度之间的正相关关系更为显著。此外,不同的战略类型对企业避税活动的影响也存在差异,进攻型企业战略显著增加了企业税收激进程度。本文的研究结论不仅丰富了战略定位与避税行为的学术文献,也为有关部门对采取非常规战略的公司加强税收监管提供了有益参考。

运用风险管理理论加强税源管理

随着社会经济的发展,风险管理理论在各个领域得到了迅速的发展,相关的理论和实践研究逐渐趋于成熟。我国的税务系统也在逐步引入风险管理的理念,进行一系列的实践活动,从而加强税源的管理,提高税收征管的质量和水平。本文以税收风险管理的基本理论为出发点,分析了风险管理理论在我国税源管理过程中存在的问题,并提出了一系列有针对性的措施,以期进一步完善我国税源风险管理系统,提高税源管理的水平,保证国家的税收收入。

推进依法治税的思考

我国依法治税的进程受社会与经济诸多因素的影响和制约 ,当前必须通过完善税法体系 ,增强税收法律意识、规范税收执法行为、健全税收执法监督制约机制等途径来推进依法治税。

外资企业无形资产转让定价与监管研究

我国宽松的外资政策环境、丰富的自然资源和廉价的劳动力吸引了大量投资者来华投资。一些外国投资者为谋求利益最大化,通过关联公司内部技术转让定价转移利润,给我国政府收入带来损失。分析我国外资企业无形资产转让定价行为,将OECD、美国、澳大利亚、日本等组织和国家关于无形资产转让定价监管措施进行梳理,结合我国实际,分析我国外资企业无形资产转让定价监管存在的问题,提出有针对性的政策建议,为监管部门加强外资企业无形资产转让定价监管提供参考。

我国非税收入收缴管理的问题及改革建议

政府财政收入是财政资金的重要来源,非税收入作为政府财政收入的重要组成部分,各地区政府都给予高度重视。现阶段,我国很多地区的非税收入受到多种因素的影响,其收缴管理都存在一定问题,加大了非税收入的管理难度,对我国公共财政的建设造成一定阻碍。该文阐述了非税收入收缴管理的相关概念,分析了现阶段我国非税收入收缴管理所存在的问题,最后提出了几点改革建议。

国外自由贸易区的建设经验及对我国的启示——以美国对外贸易区为例

目前,全世界有135个国家设立了自由贸易区,实施自由贸易区战略。美国的对外贸易区,是世界上自由贸易区建设较为成功的一个。论文在介绍美国对外贸易区发展特点的基础上,从管理体制、税收优惠措施、海关监管措施等三个方面介绍美国对外贸易区的建设经验。我国目前正在进行自由贸易区的建设,可以借鉴美国对外贸易区的建设经验,从以下三个方面进行自由贸易取得建设:(1)建立有效的管理体制;(2)完善优惠的税收政策;(3)建立灵活的监管方式。

加强和规范政府非税收入管理的思考

从政府非税收入的概念及研究背景入手,运用有关数据,剖析了非税收入管理的现状、存在问题及形成原因,从理论分析到工作实际,提出了建立和完善相关法规制度体系,保持非税收入增长结构合理,加强财政预算管理和监管力度等进一步规范管理的思路和对策。

面向税务监管的常州市花木企业产能管理地理信息系统建设

将测绘地理信息技术应用于花木企业的产能监管,可实现税务风险管控的目标。本文针对花木企业开具免税发票所隐含的虚报免税额、虚开发票等税收管理风险,提出了通过测绘经营地块、调查花苗木信息建立涉税花木企业信息系统,进行产能监管和税收管控的方案,取得了良好的应用效果,可为相关部门提供参考。

探析税制改革对企业财务与会计的影响和对策

经济水平的提升推动了税制改革的前进步伐,为更多的企业提供了发展的空间与机遇。因此,如何正视税制改革对企业财务与会计的影响和提出相关对策已经成为备受关注的内容。论文简要阐述税制改革对企业财务与会计在增值税、税务申报、印花税、财务处理方面的影响,以及如何通过完善运营规划、开展全面培训、运用合理手段、重视体系建设实现企业财务与会计工作的有效开展,从而推动企业良性发展。

完善网络货运平台税务监管的思考

网络货运平台经济作为平台经济的重要组成部分,在促进货运全网互联互通、提高全社会资源配置效率、贯通国民经济循环等方面发挥着日益重要的作用。实践中,网络货运平台的运行与发展中仍面临办理税务登记、发票开具、申报纳税等难点,税务机关对网络货运平台的税务监管也面临不少风险和挑战。相关部门应多措并举加快完善市场登记模式、发票开具方式、申报征收方式、税务监管方式等,完善网络货运平台税收服务与监管,助力网络货运平台经济规范健康发展。

高管团队的“本家关系”与企业避税

区别于以往聚焦于正式制度的研究,本文从关系文化这种非正式制度的视角切入,实证研究了高管团队的“本家关系”(姓氏层面关系)对企业避税的影响及其作用机理。研究发现,高管团队的“本家关系”加剧了企业的避税程度。进一步发现,上述关系在受到姓氏文化影响较大的企业(“本家关系”建立在“小姓氏”的基础之上和位于姓氏观念较强的区域内)中体现得更加明显。机制检验表明,高管团队的“本家关系”通过弱化内部监督机制和降低高管风险规避倾向作用于企业避税。本文不仅在理论上丰富了关系文化的经济后果和避税影响因素的相关研究,在实践上还对改善公司治理结构和加强政府的税收监管工作等方面具有启示和借鉴意义。