审计委员会背景下我国国家审计体制改革思路探讨

在各级党的审计委员会组建以后,审计委员会的功能定位、地方审计机关的报告关系、审计委员会的领导内容等方面,有待进一步确立和完善。对于审计委员会背景下审计机关的报告关系,有双重报告模式、监察委员会模式等五种不同方案,相应地,审计委员会的职能定位也有所不同。相比之下,借鉴监察体制改革的做法,审计机关由人大产生、在党委审计委员会和上级审计机关双重领导下实施审计监督,是一种较优选择。同时,审计委员会的功能及其对审计机关的具体领导内容和形式也要依据上述定位加以明确。这一研究,可以为我国进一步深化审计体制改革提供参考。

The Evaluation Indicator System for the Audit of Township Leading Cadres' Economic Responsibility: Based on the Survey of One County in Chongqing

Economic responsibility audit evaluation of township cadres is important and difficult. According to the evaluation content and principles,the paper constructs the evaluation indicator of five subsystems: " economic management", " economic decision-making", " implementation of economic policy", " economic development",and " honest and upright administration". Through the field survey of some county in Chongqing,evaluation indicator is screened. According to the expert questionnaire,it uses the Hierarchy Analysis Process method to construct the judgment matrix and calculate the indicator weight and thereby build evaluation indicator system. It focuses on traditional indicators and evaluation indicator of sustainable development to construct a new,more complete evaluation indicator system.

地方审计管理体制改革能抑制地方国有 企业金融资产配置吗?

以2015年末我国实施的省以下审计机关人财物管理试点改革作为准自然实验,选取2011—2020年A股地方国有企业为研究样本,利用双重差分模型实证检验地方审计管理体制改革对地方国有企业金融资产配置的影响。研究结果表明,地方审计管理体制改革有效抑制了地方国有企业金融资产配置规模。区分金融资产类别后研究发现,地方审计管理体制改革对企业显性金融资产规模的抑制效果较明显,但与隐性金融资产配置规模间无明显相关关系。进一步研究发现,当地方审计管理体制改革力度以及地方审计机关的审计强度越大时,政府审计对企业金融资产配置的抑制作用越明显。机制分析发现,地方审计管理体制改革通过规范政府干预缩减了地方国有企业显性金融资产配置规模,且在财政压力较大的地区这一抑制效果更为明显。

审计市场竞争加剧能改善审计质量吗?——“备案制”实施的准自然实验

以新证券法“备案制”的实施为准自然实验,利用2016-2022年我国A股上市公司样本,本文构建双重差分模型考察审计市场竞争对审计质量的影响。研究发现,“备案制”实施后,审计市场集中度显著下降,受审计市场竞争冲击的事务所会降低审计收费且被替换的可能性明显增加;审计市场竞争的加剧显著提高了审计质量,说明“备案制”促进了我国审计市场的良性竞争。截面检验发现,审计关系不稳定、审计专长水平较低、审计忙碌度较低以及客户所处地区政府干预较强、法治环境较差时,审计市场竞争对审计质量的改善作用尤为明显。本文从审计质量视角提供了“备案制”实施经济后果的经验证据,对于理解审计市场竞争、审计质量的影响因素具有重要价值。

重点领域能效指标在清洁生产审核工作中的应用研究

重点领域能效指标作为界定企业能耗水平的标准,制定初衷与清洁生产工作具有本质上的一致性,其在企业清洁生产审核工作中能够发挥减污降碳方面的指导效力。对能效指标在审核过程中潜力的评估、目标的设置、绩效的评估等关键环节中的应用与作用效果进行研究,比较分析其与行业清洁生产评价指标体系的作用,结果表明,能效指标可在清洁生产审核工作中发挥高效权威作用,能够给被审核企业带来更切实的扩展效益,为企业获得更多的资金渠道和政策支持。随着审核方式方法的不断充实完善,能效指标在清洁生产审核工作中应用将成为必不可少的辅助工具。

基于CMOS系统审计项目全周期管理的设计与实践

为了借助信息化手段实现审计项目全周期管理,在评估现实的信息化条件的基础上,分析审计项目管理的现状和存在的问题,进一步明确系统需求。基于系统需求,在企业CMOS系统的计划管理模块功能基础上,从基础设施层(IaaS)、中间件层(PaaS)、研发体系层等七个层级进行系统架构设计,并通过管控页面和逻辑表单进行系统功能设计,实现对审计项目作业的持续监督和全周期管理信息化。该系统设计可视化了内部审计项目的时间范围和空间范围,实现了审计作业集中化的远程网络审计,促进了审计信息的流通和共享。

基于区块链的电网安稳控制通信报文记录与审计系统研究

随着电网安全稳定控制系统向广域化、复杂化方向发展,安稳控制通信报文数量多,通信链条长,易被篡改。当通信报文异变或损坏导致安控系统发生误动或拒动时,难以准确判断事故原因。针对该问题,提出一个基于区块链的电网安稳控制通信报文记录与审计系统。基于安控系统架构与管理需求设计半中心化系统模型,并针对安控系统架构与业务特点设计交叉多链结构。实验结果表明,该方案能够提高安稳控制通信报文记录与审计的真实性、完整性和安全性,同时具有较好的性能。

妇儿医院特色处方前置审核规则库优化及效果分析

目的 建立具有妇儿专科特色的处方前置审核规则库,进一步提升药学服务质量。方法 通过每月对处方前置审核系统初审不合理处方进行不断整理反馈,总结系统审核中存在的问题,优化设置各模块审核规则,并加以运行实践。结果 系统规则优化后,系统初审处方不合理率由14.25%下降至6.85%,医师返回修改率由32.09%上升至66.35%。结论 处方前置审核工作的顺利实施,从处方环节减少用药错误,提高药学服务质量,促进临床安全合理用药。

稽核系统改造方案及其应用

稽核系统在现代组织中扮演着关键的角色,它不仅能确保财务活动的合规性,还承担着风险管理的重要职责。然而,随着业务环境的变化,传统的稽核系统也面临一些局限性和挑战。为了保持其有效性和适应性,稽核系统需要不断进行改造和优化。文中探讨了一种基于稽核系统改造方案的应用,以提高其效率和准确性,提供更有效的风险管理。

政府财务报告审计的主体、内容和方法

中国特色政府财务报告审计制度尚在健全完善中,一些关键问题亟待研究解决。结合中国的法律及制度环境,按照“谁来审—审什么—怎么审”的主线,探讨了政府财务报告审计主体及独立性、审计内容、审计思路及方式方法。研究认为:由于财政资金的运动过程没有变化,不应当改变国家审计机关的审计主体地位,购买社会审计要限定审计对象范围、创新审计费用支付、加强审计质量控制;有必要组建国家、省、市、县审计委员会,由全国人大和地方各级人大产生,各级审计机关可作为同级审计委员会的决策执行机构,不再向同级人民政府负责,业务运行独立于政府体系,时机成熟时再从政府序列撤销;暂不审计财政中长期可持续性,先审计两大核心财务报表,重点关注基础信息的完备性、抵销的充分性和调整的准确性,有无利用抵销阈值操纵盈余的行为,政府会计准则制度完备后,再审计政府财政财务管理情况及其他事项;要结合运用统计抽样、判断抽样方法,推进政府财务报告大数据审计,实现上下级财政之间、同级财政与预算单位之间的会计数据关联。

HSE管理体系审核信息化研究与应用

随着企业管理要求的提高,HSE(健康、安全与环境)管理体系审核越来越受到重视。但目前对HSE管理体系审核还存在评价指标不够数字化、审核方法单一、审核质量参差不齐等问题。为此,文章提出了HSE管理体系审核信息化建设的设计方案,该方案以审核业务流程为核心,构建了基础信息、业务流程和数据分析三个业务管理模块,实现了体系审核大部分场景的数字化、流程化管理,优化了审核质量,提升了数据共享和协同效率,使企业管理水平得到持续改进。文章研究成果为HSE管理体系审核信息化建设提供了具体思路和技术路线。

关于健全完善用水户用水审计制度的思考

用水审计制度是建立健全节水制度政策的重要内容。文章重点以用水户用水审计制度为研究对象,系统梳理总结了制度现状、问题和成效,分析了面临的形势要求,并结合实际工作,从建立健全法规政策体系、完善相关技术标准、优化用水审计工作内容、建立政府与社会审计协同机制、强化用水审计结果运用等方面提出了相关对策建议,以期为建立健全节水制度政策提供参考。

云浮市人民医院处方前置审核系统推行运行中的问题及优化实践效果分析

目的优化云浮市人民医院处方前置审核系统规则,并评价其临床实践效果。方法云浮市人民医院于2022年7月至2023年4月进行建立审方小组筛查前置审核系统中存在的缺陷,并逐步完成优化。调取处方前置审核系统优化前(2022年2月至6月)与优化后(2023年5月至9月)门诊开具处方进行汇总分析,以优化前为对照组,优化后为观察组,比较两组处方干预率、干预成功率及不合理处方数目。结果对照组门诊总处方数为265095张,审核系统审方次数为88806次,审方成功次数为9987次;观察组门诊总处方数为303765张,审核系统审方次数为53760次,审方成功次数为11980次。观察组处方干预率(17.70%)低于对照组(33.50%),干预成功率(22.28%)高于对照组(11.25%),差异有统计学意义(P<0.05)。两组各抽取相同数量处方,其中观察组不合理处方占比为(0.55%),低于对照组(1.87%),差异有统计学意义(P<0.05)。结论云浮市人民医院前置审核系统优化后,处方干预率降低,干预成功率提高,可减少无效警告,同时降低不合理处方量,有效改善处方质量。

金融业务管理中计算机审计系统设计与实现研究

随着金融电子化的形成和计算机技术的快速发展,金融业务管理模式逐渐趋向电子化。计算机审计系统的设计和应用已是必然趋势,也是提高金融业务管理中审计工作质量和效率的必由之路。对此,简述金融业务管理中计算机审计系统的特点和应用,以商业银行为例,确定商业银行计算机审计系统的功能需求,对系统基本功能进行分析,该系统主要分为基础审计功能模块、网络行为审计功能模块、贷款审计功能模块、日志审计功能模块和统计分析功能模块,详细设计每个模块的结构和流程,完成系统的设计与实现,以期实现“无漏洞式”审计管理。

“审计式”安全检查体系在化工园区的应用

为解决企业安全风险重复检查的问题,通过重新梳理法律法规和安全检查体系,借鉴审计形式从安全资料、安全思想、评价结果三要素进行探索,形成“审计式”安全检查体系。将“审计式”安全检查体系在化工园区进行实践,对化工园区不同类型企业按照新体系进行安全资料审计和安全思想审计,通过审计结果计算安全指数以对化工园区的安全水平进行评价。结果表明,该体系具有实用和推广作用,可以提升企业本质安全,解决目前安全检查中的短板,实现安全隐患动态可控、企业安全稳定运转。