地方政府招商引资优惠“小政策”问题及改进对策建议

近年来,地方政府在招商引资中采取了一些违规和不合理的招商引资优惠“小政策”并导致不良后果。这些“小政策”包括违规实施税费减免等优惠政策,违规提供融资支持,随意许诺或兑现优惠政策,不切实际外资招引要求下的假外资导致招商资源被套取,实施超财政承受能力或违反上位法的优惠政策,对不恰当产业结构和竞争性领域等实施优惠政策。对此,建议地方政府应确立适宜的重点招商产业方向和投资方式;贯彻建设全国统一大市场要求,清理规范招商优惠“小政策”;严格兑现优惠政策以提高招商优惠政策实施效果;加强招商引资全方位监督以减少招商工作的失误和舞弊,从而促进提升招商引资优惠的合法合规性和实施效果。

税收诱导、战略异质性与公司并购

税收政策作为制度性外生变量,已成为影响公司并购战略与决策的重要因素。本文基于我国差异性税收优惠的新视角,剖析税收诱导与公司并购的关联性及其绩效反应,并考察企业战略异质性的内在影响。研究发现,税收政策在公司并购中的诱导现象确实存在,但其诱导效应却呈显著差异性。实证检验后发现,区域性税收优惠虽能有效催生跨区域并购,但其价值提升效果并不明显;行业性税收优惠虽未能直接提高跨行业并购的交易概率,但其更有助于提升公司业绩;此外,高匹配度的公司战略能够进一步强化税收诱导效应。研究结果从新的角度验证了"税收激励假说",并进一步证实不同税收政策间激励效应差异性的现实存在,由此既可为国家持续改进税收政策有效性提供经验证据,又可以合理引导企业投资方向并提升其决策质量。

政府支持与企业创新:研究述评与未来展望

在实践中,各国政府、尤其是新兴经济体的政府总是希望并试图在企业创新实践中发挥越来越重要的影响.然而,学术界的研究却无法为政府的积极行动提供有效支撑.政府支持是否影响以及如何影响企业创新,依然存在大量未能打开的"黑箱".因此,本文对政府支持与企业创新的相关研究进行述评,希望有效推动政府支持与企业创新关系的理论与实践的发展.首先从"促进论"和"抑制论"两个方面阐述了研究的理论基础.然后对相关的经验研究进行了分析整理,并按照研究内在逻辑的发展将其划分为四种类型:政府支持整体对企业创新的影响,不同政府支持方式及其组合对企业创新的影响,情境因素的影响,中介变量的作用.在此基础上,总结了现有研究的不足,并对未来的研究方向进行了展望.

税收变动对中国外贸顺差的影响——基于CGE模型的模拟分析

构建了区分城乡居民的42部门CGE模型,用它模拟了增值税、营业税、个人所得税和企业所得税降低10%对中国外贸顺差的影响,结果可见,降低平均税率有利于改善中国外贸平衡。而降低增值税和个人所得税的平均税率效果十分显著。企业所得税的变动对外贸顺差影响甚微,模拟发现将企业所得税提高10%会导致外贸顺差增加0.2%,因而可以通过提高企业所得税来弥补财政收入。

税收优惠政策对延边州外商投资的影响

为考察2008年国家取消若干税收优惠政策之后,延边州的外资是否因税收优惠政策变化而有所变动,通过对延边州外商投资企业221家有效样本进行均值分析和单因素方差分析,结果表明延边州的外商投资受税收优惠政策的影响,而且资本来源国不同其影响更显著,但不受开业时间和产业因素影响。因此,延边州应充分利用税收优惠政策优势,引导外资投向国家鼓励类产业,创造良好的产业配套环境,吸引更多外国资本投资于延边州的支柱产业和新兴产业,以加快长吉图开发开放先导区建设。

内河船舶污染特点分析及调控税收机制研究

在水污染形成过程中，由船舶引起的污染占很大的比重。文章对船舶污染的物理及经济特性进行了分析，并对国内外普遍运用的排污调控政策机制也进行了分析研究，在此基础上设计了针对内河船舶污染控制的税收政策机制。

促进企业R&D投入的税收法律制度研究

税收优惠日益成为引导和激励R&D(研究与发展)的重要因素,从而成为影响企业技术研发投入的诱因和重要考量。近年来各国纷纷提高对R&D投入的税收优惠力度,并推出多种多样的优惠方式。我国新《企业所得税法》也不例外。本文试图寻找这种优惠竞赛的经济合理性,并着重从比较法的角度考察一些代表性国家的税收优惠制度,分析其利弊得失,作为我国完善相关制度的参考。论文指出,英国关于亏损中小企业的税收优惠现金奖励制度尤其值得关注。

也谈平衡点法在税务筹划中的运用

值率是反映增值程度的指标,是增值额对购进不含税货款的比值;增值税既可从一般纳税人那里获得进项税额抵扣,也可从小规模纳税人那里获得进项税额抵扣;采用平衡点法确定选择纳税人身份的通用模型,为定量计算平衡点增值率和平衡点税率,进而确定企业纳税人身份提供了现实可靠的依据.

我国成品油定价机制改革中的若干问题研究

2008年12月18日国务院发布了《关于实施成品油价格和税费改革的通知》,2009年5月8日国家发改委公布了《石油价格管理办法(试行)》,我国成品油定价机制改革向着市场化的道路又迈出了重要一步。这对于完善我国成品油价格的形成机制、合理调节社会供求、维护国内成品油市场稳定运行具有重要意义。但此次改革仅是我国成品油价格渐进式改革中的一步,还存在诸如浮动规则尚未完全明确、价格管制办法有待进一步完善、生产企业成本核算不够健全、生产企业利润调控机制急需改进、成品油税费改革未能与资源环保类税种衔接、消费税征管环节需要调整、成品油批发市场尚未开放、国内石油市场高度垄断格局仍未改变等问题,有待不断改进和完善。在继续完善成品油价格形成机制的同时,改革的关键是要协调好各利益相关者之间的关系,即政府与市场、企业与企业(垄断与竞争)、企业利益与民众利益之间的关系。要推动政府职能由直接制定价格向间接调控转变;国内市场的进一步开放是成品油定价与国际接轨的基石,要打破原有的垄断局面,切实开放成品油批发市场;同时逐步放松对油源的控制。

“绿色经济”视角下汽车消费税的政策效应

汽车消费税是降低汽车工业能源消耗和交通污染排放的重要手段。在汽车消费税"绿色政策"效应研究理论的基础上,通过构建虚拟变量和断点回归模型对1994—2014年中国汽车行业的相关数据进行实证分析。研究发现,在短期受"价格效应"的影响,汽车消费税抑制了汽车生产及使用环节的CO2排放量,并且促进了汽车行业的技术进步;在长期"反弹效应""市场效应""生产效应""替换效应"和"持续效应"的共同作用下,导致政策对CO2排放量的影响表现为负向效应。此外,政策的实施在增加小排量汽车销售量的同时降低了大排量汽车的销售量,但是对3.0~4.0升(含4.0升)以及4.0升以上排量汽车的销售量没有显著影响。鉴于此,提出完善汽车税收制度的改革建议,以期为下一步的政策制定提供参考依据。

政府补助、税收优惠与企业创新绩效——不同生命周期阶段的实证研究

本研究基于2012-2014年制造业和服务业475家上市公司样本数据,分行业讨论政府补助和税收优惠对不同生命周期阶段企业开发性创新绩效和探索性创新绩效的激励效果,并分析不同行业激励效果差异的原因。研究结果表明,政府补助、税收优惠对企业的开发性、探索性创新绩效均有激励作用,但在企业生命周期不同阶段,政府补助和税收优惠对制造业、服务业创新绩效的影响又都存在差异。具体来说,政府补助更有利于激励制造业与服务业成长期企业的开发性创新活动,以及制造业成熟期企业的探索性创新活动;税收优惠更适用于支持制造业成熟期企业的开发性与探索性创新活动。

关于增值税违法案件的思考

1994年税制改革后,增值税已成为我国税制体系的核心税种,承担了国家财政近三分之一的收入来源。随着我国经济体制改革的不断深入,以及原有利益分配格局的相继打破和重组,增值税领域的违法犯罪活动日益增多。深刻剖析增值税违法案件产生的原因,并找出相应对策,加强增值税的征管,是当前税收工作的重点。

农村税费改革必须突破“黄宗羲定律”的怪圈

在中国历史上,多次税费改革最终都没有解决好乱收费、滥收费这一顽症,始终徘徊在"黄宗羲定律"的怪圈中。农村税费改革是农村改革的核心和关键,确保改革突破"黄宗羲定律"怪圈,首先要完善财税体制,尽快在全国范围内取消农业特产税,也要改变农村税费"孤军深入"的困境,形成农村税费改革与其它相关改革良性互动的局面。

论利用外资以优惠原则向国民待遇原则的转变

长期以来，在投资领域中我国对外商投资企业一直实行优惠政策．为了进一步扩大利用外资规模，提高利用外资的质量和水平，应提倡实行国民待遇原则．本论文着重分析了优惠原则的负面作用，以及实行国民待遇原则的必要性，并就我国在实行国民待遇原则过程中有可能出现的问题提出相应的对策．

税收优惠与税收竞争政策利弊分析及启示

在经济全球化的背景下,通过论述经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊。

浅析国内航空公司飞机进口涉及的海关政策要求与成本的平衡关系

飞机作为航空公司的重要资产,不仅是航空公司盈利的主要工具,更是航空公司融资的重要载体。以飞机为载体的融资,航空公司可以通过选择不同的飞机引进方式来达到直接或间接融资的目的。而对于从国外进口符合标准的飞机,海关在给予减免税的同时也提出了严格的监管要求。航空公司为满足海关政策要求,需承担一定的资金成本。科学的选择飞机进口完税方式,能够平衡海关政策要求与成本的关系,使得航空公司的飞机进口工作达到最优化。

企业收益不确定性根源析因

用三种方法分析了企业收益的不确定性,发现影响企业收益不确定性的主要因素是销售量、销售量的标准差、期间成本、单位毛利和债息.在企业盈利时,良好的销售状况、较低的保本销售量和债息可以减少企业收益的不确定性.

清代台湾少数民族妇女政策探析

清代台湾少数民族妇女群体有独特的民族个性,清政府对她们实行了特殊的保护、教化政策。如清政府一度实行禁止台湾少数民族女性与汉族男性通婚的政策,树立台湾少数民族妇女"道德模范",改革台湾少数民族妇女的赋税制度等。这些政策体现了清政府对台湾少数民族的治理发展逐步完善,加速了台湾少数民族的汉化,促进了台湾的族群融合,也促进了台湾社会的发展,特别是台湾少数民族地区的开发。

谈总承包项目的合同拆分

主要探讨在现行税制下将总承包合同拆分为若干合同对企业利益的维护,并以某EPC项目为例,阐述了如何将总承包合同拆分为若干合同的方法以及要注意的问题。

预算增收约束下的“减税”问题

本次积极财政政策实行了结构性减税,这是我国财政政策操作的一次重大进展。然而,政府在减税的同时又安排了政府预算的增收计划,分析和认识这些矛盾,关系到减税政策效应能否充分发挥的问题。