税收征管对企业绿色创新的影响研究

基于2011-2021年非金融类A股上市公司数据,研究各地区税收征管对上市公司绿色创新的影响。实证结果表明:税收征管与企业绿色创新存在显著正相关关系,具有激励效应,且该结论通过稳健性检验后依然成立;同时媒体监督和机构投资者可以提高企业在面临税收征管压力时的绿色高质量创新意愿。企业异质性分析表明,这种激励效应主要体现在污染程度较高企业、大规模企业以及国有企业中;进一步研究发现,税收征管由于其“治理效应”,可以通过优化企业内部控制质量提高企业绿色创新水平。该实证结论拓宽了税收征管对微观主体的影响研究,有助于优化税收征管体系,提高上市公司绿色创新意愿,推动企业高质量发展。

突发公共卫生事件应急地方立法的内容创新及其路径——基于若干省市相关立法的实证研究

从对比研究若干省市对突发公共卫生事件的应急立法,总结地方立法路径,重点提炼地方立法中的创新制度内容和实践价值;围绕强制性制度措施的柔性破解、创新特色制度措施的挖潜增效,提出具有指引性和可操作性的技术路径。

房地产税收与住宅资产价格:理论分析与政策评价

房产税会降低住宅资产的长期均衡价格 ,短期效果是提高房租、降低均衡住房供给量且有效率损失。住宅转让所得税降低了住宅资产价格 ,具有抑制房地产投机的功能 ,但其效果取决于能否设计出一种甄别投机与投资 (或自住 )交易的机制。歧视性契税可抑制投机性住宅需求 ,但让其发挥资源配置作用显然是扩大了契税的原有功能 ,这种政策只宜作为一种过渡性制度安排。

现代财政制度的法学审思

十八届三中全会提出建立"现代财政制度",这是建立健全现代国家治理机制、实现长治久安的制度保障。传统财政制度重国家本位轻人民本位、重管理轻治理、重结果导向轻过程导向。而现代财政制度具有法治性、回应性、均衡性和公共性的品格,彰显对公共财产权的规范,进而实现对公共财产、私人财产的双重保障;其法律构造内含宪法规范、公共财产规范、分配规范和宏观调控规范四个维度。构建现代财政制度,应以点带面、循序渐进,现阶段应将改进预算制度、完善税收立法和建立事权与支出责任相适应的财政分权模式作为三大抓手。

关于我国农民负担的制度经济学解释

农民负担是影响农民从事农业活动动力和农村基层社区结构稳定的重要因素。农民负担过重是众多因素交织的结果 ,具体表现为 :财税体制改革中的财权与事权的错位、农业税机制的弱化 ;宏观经济体制转型引致的利益格局的调整以及政治过程的失调。从农民负担的形成机理分析 ,减轻农民负担应着力于制度创新 ,方法上注重循序渐进 。

我国的循环经济及其制度创新

在资源短缺和环境容量不足的双重约束之下,循环经济模式成为我国现阶段经济发展的必然选择,而制度创新则是实现从传统经济向循环经济转变的关键所在。循环经济的制度构建应包括三个方面:法律法规、经济激励或市场制度以及公众参预制度。我国循环经济的制度建设既要借鉴发达国家的经验,也要立足于我国实际进行制度创新。要在进行法律法规建设的同时,加强执法的力度,运用经济激励制度引导生产者的行为,鼓励公众参预循环经济。

税收优惠能否促进技术创新:基于创业板上市公司的研究

本文以2010年报告的179家创业板上市公司为样本,实证检验了税收优惠政策对企业技术创新的影响。结果发现所得税税率的降低一定程度上刺激了企业研发费用投入强度和专利数量的增加。进一步研究还发现,只有在制度环境较好的地区和高管没有政治联系的企业,税收优惠政策才能对技术创新有显著的促进作用。

后税费时代的农村公共产品供给

随着农业税的取消,我国农民进入零税赋的后税费时代,农村公共财政压力增大,加上已经存在的农村公共产品供给体制问题,我国农村公共产品供给形势不容乐观。必须对农村公共产品供给进行体制创新,才能应对后税费时代农村公共产品供给需要。

借鉴国际经验,优化上海自贸试验区的税收政策

"探索与试验区相配套的税收政策"是国务院《中国(上海)自由贸易试验区总体方案》提出的重要任务。上海应立足国际视野,制订上海自贸试验区的相关财税政策:完善适应跨境投资业务发展和离岸业务发展的税收政策,完善支持金融行业发展和金融产品创新的税收政策;完善针对特殊业态和交易形式的税收鼓励政策;通过尝试预先裁定制度来创新税收监管制度等。

“法治财税”的理念阐发与制度实践

十八届三中全会提出"财政是国家治理的基础",只有"法治财税"的理论框架和制度建设,才能张扬财税制度在现代治理体系中的积极功用。从"财税法制"到"法治财税",不仅是语词概念的置换,毋宁是一系列理念和制度变迁的先声。后者立意于公共财产治理和社会利益平衡,对"财税制度"和赖以治理的"法"持开放性见解,格外强调静态意义上法的质量和动态意义上法治精神在制度缺位时的补正。以此检视之,公共财产的收入、支出、监管制度均有制度更新与再造需求;在财税法律制度生成过程中,要提高科学性与民主性,拨开部门利益的迷雾,破除试点依赖,构建有效率的民意吸纳机制。

中国自贸区启运港退税制度的思考

启运港退税实质上是基于出口退税的一项制度创新,即通过改进出口退税程序,缩短退税时间,改善企业资金流通,引导外贸货物聚集特定港口中转出口,促进国家国际航运中心建设,从而实现政府优化港口布局、抢占国际贸易高地的经济宏观调控目的。上海试行启运港退税已经取得了重要成果,同时也存在着一系列问题,需要加以改进。鉴于启运港退税的本质功能和我国沿海港口协调发展的客观需要,启运港退税政策只具有有限的可复制性。

中国(上海)自由贸易试验区税收法律制度的建设与创新

上海自贸区成立以后,诸多领域尚待创新和突破。自贸区的蓬勃发展离不开税收优惠措施的支持,但税收优惠措施不是自贸区的真实意旨,制度的创新才是自贸区建设的主要目标。自贸区作为制度创新的试验田,其目的在于形成可复制、可推广的经验,将制度红利扩大释放到全国。自贸区的税收法律制度一方面将辅助制度创新,另一方面也强调税收自身的创新。本文意在探索自贸区税收法律制度的建设与创新。

制度变迁理论下我国最优税收立法路径研究

基于制度变迁理论,税收立法的进程是不同相关主体之间由于目标函数的冲突和不一致而进行的多方博弈和策略互动的过程。我国最优税收立法的核心依据是建立在税收法定主义基础上的税收公平和税收效率。从税收立法的进程看,税权设置不合理、税率设置缺乏基本法和法定主义以及税收征管缺乏有效监督与审查是存在的主要问题。这些问题的存在致使我国的税收工作未能在衡平各方利益的基础上有效实现社会福利的最大化。因此,在加快税收法定主义和税收基本法构建的前提下,合理设置税权、科学设定税率、加强税收的监管应该是当前构建我国最优税收立法体系的关键所在。

上海自贸试验区立法实践与思考

以《中国(上海)自由贸易试验区条例》为代表的上海自贸试验区地方立法,不仅生动演绎了重大改革于法有据与法治引领改革有机结合的实践,而且在发挥地方立法的实施性、主动性和创制性功能,协调国家事权与地方事权的平衡性方面做出了积极探索,甚至还在外资准入、证照分离、贸易便利化、金融服务、综合监管等方面进行了制度创新。该条例作为自由贸易试验区的"基本法",堪称上海地方立法史上最具有影响力的"第一法",成为自由贸易试验区可复制、可推广经验的重要载体,在地方立法史上具有重要的参考与借鉴价值。随着国内外形势的不断变化,条例部分内容已不适应自贸试验区的发展,有必要对其进行修订。

农村税费改革新思路

农村税费改革在取得重大成效的同时暴露出一系列问题,因而农村税费改革的进一步推行应有新的思路:立足于当前建立公共财政和加入世贸组织的历史背景,注重农业税收和财政体制创新,以实现财政聚财功能和公平效率原则。从具体措施上看应推进相关体制创新和配套措施的实施。

税收优惠与中小板上市公司的技术创新——兼论机构持股的调节作用

利用2010-2016年中小板上市公司数据,从研发投入和专利产出的视角,研究税收优惠对中小板上市公司技术创新的影响以及在中国资本市场背景下异质机构持股的调节作用。将专利划分为高质量与低质量两类,研究发现:税收优惠在研发投入和专利产出阶段均能促进企业创新;合格境外机构投资者持股负向调节税收优惠与研发投入的关系,却能增强税收优惠对专利产出的激励作用;基金持股、保险持股和券商持股均无显著调节作用。因此,要推动企业创新,需完善税收优惠政策,细化具体规定,提升扶持的精准度;同时加强对机构投资者的引导和监督,充分发挥机构持股的积极作用。

统一企业所得税制度:以制度创新推动和谐社会的构建

新税法集聚了内外资税法并列运行多年积累的征管经验,以科学发展观和构建和谐社会建设为基调,既体现了时代的要求,又体现了历史的延续性,既提升了税制的法律层次,又深化了税法的科学内含,是一部科学规范、与国际税法接轨的重要法律,对推进中国社会主义市场经济建设,促进改革开放和社会主义和谐社会的建立都具有深远的意义。

改革开放40年中国对外税收法律制度的现实与转型

改革开放以来,我国对外税收法律制度伴随着国家改革开放的步伐经历了四个不同的阶段。40年来我国对外税收法律制度以税收优惠为核心的实然样态因效果弱化而式微,未来对外税收法律制度的基本走向就是以制度创新为导向实现应然转型。本文力图从理论与实践进一步厘清税收优惠与制度创新之关系,并提出我国对外税收法律制度转型的进路构建:在推动对外税收优惠法治化的前提下,从国际和国内税收法律体系两个层面入手,创新中国对外税收法律制度。

平潭综合实验区环境保护立法问题研究

当前,平潭综合实验区环境保护立法资源需求与供给严重失衡,依据综合实验区生态建设与环境保护规划的目标,本文对平潭综合实验区环境保护立法的必要性、创新性、环境保护"硬法"与"软法"两种立法资源供给问题进行了探讨,重点对建立可再生能源(清洁能源)制度、综合生态系统管理制度、强化政府环境保护责任制度、区域协同保护等制度创新予以了详解,这对综合实验区的可持续发展无疑具有重要意义。

税制改革创新的理论与实践:理清政府与市场的关系

制度创新理论认为创新就是构建让市场更有效率的制度。从我国改革历程来看,政府与市场的关系逐步理清,税制成为政府监控市场的关键因素。新时期税制改革创新要更加注重发挥税收在政府和市场之间的中介作用,强调社会公平,在社会经济发展过程中实现自我完善。