Does Cancellation of Preferential Tax Policy Reduce Foreign Direct Investment Inflows？

In light of recent tax cuts by the US, should China reintroduce a preferential tax policy to attract foreign direct investment？ This paper investigates whether China＇s 2008 tax policy change affected inward foreign direct investment. In contrast to previous studies, we break foreign investment down into suspect and real foreign investment using firm- level data from 1998 to 2008 and conduct a difference-in-difference estimation to determine the effect of the tax policy change on both types of foreign investment and compare these to the effect on domestic investment. The results show that the 2008 tax policy change reduced the amount of suspect foreign investment and its effect on real foreign investment was insignificant, indicating that foreign firms in China are more concerned with the investment environment and economic stability than taxes. Therefore, China should create a regulated business environment instead of readopting supernational treatment for foreign enterprises.

西部大开发税收优惠政策实施效果评估

本文通过对西部开发税收优惠政策与地区经济增长、企业生产经营行为以及地方财政收入关系的评估分析,认为西部开发税收优惠政策对经济增长具有明显促进作用,对企业资产利润率提高也具有显著正效应。但从2002年到2004年西部开发税收政策对西部经济增长促进效应不断降低。最主要的原因是政策涉及的垄断企业多,市场化企业少;能源开发、环境污染严重企业享受多,实现地方可持续发展企业享受少;优惠税额主要促进了中央大型能源开采垄断企业,大多数有利于西部地区经济可持续发展的支柱产业得不到有效支持。所以提出:西部开发税收优惠政策在覆盖面上应做有增有减,并做出延长政策时效等调整。

企业年金缩小企业与机关事业单位职工养老金差距的政策仿真研究——工资异质性的视角

引入工资差异对企业职工企业年金缴费意愿的影响,采用仿真方法测量企业年金对企业与机关事业单位职工养老金差距的影响。首先,根据我国养老制度安排,构建了企业年金基金、基本养老金、退休金预测模型和养老金差距测量指标;其次,选取工资水平从社平工资的0.5倍～5.0倍的14类代表性职工,模拟了基准情境和提高企业年金税收优惠的四种情境——提高雇主缴费的企业所得税免税上限、降低雇主缴费计入个人账户部分的个人所得税税率、降低领取阶段的个人所得税税率、免征个人缴费的个人所得税,并进行了敏感性分析。仿真结果表明,企业年金及其税收优惠政策能够有效缩小企业与机关事业单位职工养老金差距,提高雇主缴费的企业所得税免税上限的作用最显著。企业年金投资收益率提高、企业年金管理费率降低、余寿减少、社平工资增长率提高和工作年限增加都会放大这种作用,反之亦然。工资越高企业职工从企业年金中获益越大,可能扩大企业职工内部养老金差距。

税收优惠与FDI的时空分析——基于税收优惠信号理论的实证研究

文章从税收优惠信号理论的视角出发，研究我国税收优惠政策对外国直接投资（FDI）的影响。文章认为在我国市场化改革的不同阶段，以及在市场化进程的不同的地区，税收优惠政策对FDI的影响力大小是不同的。进而利用1986～2004年我国28个省市的面板数据进行了实证检验；扩展了Sylvie Demurger等（2002）所建立的地区优惠政策指数，以度量我国各省市的相对税收优惠程度；同时还利用樊纲和王小鲁（2001、2003、2004）编制的中国各地区市场化进程数据，将各省市分为市场化程度高的地区和市场化程度低的地区两组样本，分别进行了实证分析。结果表明，从整个样本区间（1986～2004年）来看，我国税收优惠政策是影响FDI的重要因素，但在1992年之后其影响力明显减弱，而且从横向来看，市场化程度越高的地区，税收优惠对FDI的影响力越弱。

税收与风险投资关系的理论与实证研究

世界发展至今 ,各国之间的竞争已经演变成科技的竞争。而各国实践证明 ,风险投资是促进高科技产业发展的有效途径。无论是从理论还是实践来看 ,对风险投资实施优惠税收政策 ,有助于促进风险投资的发展。而且 ,通过简单的效应分析之后 ,可以发现对风险投资实施税收优惠不仅不会导致税收收入的减少 ,相反 ,从长期来看还有助于税收收入的稳定增长。因此 ,我们应该改革现行税制 ,使之更加有利于风险投资发展。

大学生创业企业的涉税事项及其账务处理

近年来,大学生已成为我国社会创新创业的主体。涉税事项是创业企业重要的业务活动之一。本文在深入分析大学生创业企业涉及税种的基础上,梳理了相关税收优惠政策并详细论述了创业企业涉税事项的账务处理,以期促进大学生成功创业。

关于促进我国污水处理产业发展的税收优惠政策分析与建议

税收政策是鼓励和促进污水处理事业发展的重要财税优惠政策工具,对引导我国环保产业发展发挥了重要作用。通过整理污水治理企业享有的现行环保税收优惠政策,分析政策实施现状,并针对实施问题提出环保税收优惠政策实施建议。

WTO与中国税法的变革

加入WTO给我国带来了机遇和挑战 ,我们应对我国税法作适当变革 ,尽可能减少加入世贸给我国经济带来的负面影响。应当改革对外资的税收措施 ,将对所得税优惠改变为对流转税优惠 ;合理利用反倾销税和反补贴税 ,保护我国国内产业的发展 ;完善我国税收立法和执法 ,使之符合透明度原则的要求。

税收优惠政策调整对FDI流入的影响分析

随着新的企业所得税法的实施,税收优惠政策也发生了巨大调整。通过对新税收优惠政策的分析及最新数据的比较得出:企业所得税法税收优惠政策的调整不会阻碍FD I的流入,相反,新政策在目前甚至将来还有助于FD I的质量的提高和数量的增加。

WTO规则下我国风险投资税收优惠措施的重构

我国目前对风险投资的税收优惠措施存在诸多问题,如不同层次立法之间的冲突与低效率的优惠手段等都影响着风险投资的进一步发展。而税收优惠的幅度及违反国民待遇原则等措施,皆可能会与WTO《补贴与反补贴协议》及国民待遇等原则相抵触。因此,在WTO规则指导下,按照国民待遇原则,制定科学、高效的风险投资税收优惠措施已是当务之急。立足于此,对WTO规则下重构风险投资税收优惠问题进行了必要探讨。

我国税收优惠政策有效性的实证分析

我国政府为了吸引外国直接投资(FDI),制定了一系列针对外国直接投资的税收优惠政策。运用实证分析的方法分析税收优惠政策的有效性。结果表明税收优惠政策确实起到了吸引外国直接投资的作用。

浅析WTO影响下我国外资税收优惠制度的走向

随着中国加入WTO,WTO对我国各种制度都将产生影响,税收优惠制度也在影响之列。本文主要针对目前我国税收优惠制度与WTO协议相关条款的不符之处,分析WTO对我国外资税收优惠将产生的影响,从这些影响中推断出我国外资税收优惠制度的走向。

贵州贵安综合保税区比较优势研究

通过从政策优势、地理优势、园区规划优势、交通优势、劳动力优势五个方面出发,研究贵安综合保税区比较优势,从对园区进行合理规划和布局、给予税收优惠、加强园区管理、加强交通建设为贵安综合保税区四个方面提出了进一步发挥优势的建议。

试论我国现行涉外税收优惠制度的是与非

本文通过援引有关统计数据 ,对我国涉外税收优惠制度施行以来的成效进行分析 ,在肯定其取得成就的同时 ,着重分析了在改革开放二十年的今天 ,现行涉外税收优惠制度日益暴露出的问题 。

论清代大运河漕粮税收征管中科举文士的法律责任与优惠待遇

为了保障大运河漕运水路畅通所需的巨额财政赋税的征收管理,清代漕运法律对于科举文士奉行普遍征收原则,对于他们的抗税、欠税等涉税违法行为规定了严格的行政责任与刑事责任。同时,在遵循“郑重斯文优待文士”的理念下,在漕粮赋税征缴上,清朝法律对于科举文士,还推行了清以前朝代所设有的因人制宜、分类管理的细化税收优惠措施,这为我们现代完善税收征管法提供了历史借鉴。

我国税收优惠政策对对外直接投资的影响研究

本文主要研究从2007-2017年税收优惠政策对我国对外直接投资的影响,运用回归分析法按对外直接投资流量和存量分别进行了回归分析,又通过控制避税天堂进行稳健性检验。回归结果发现无论是从对外直接投资流量还是存量角度,双边税收协定指标在1%水平上显著正相关,说明我国与东道国签订双边税收协定显著推动了我国企业的对外直接投资。通过控制避税天堂进行稳健性检验发现我国企业倾向于投资国际避税天堂,同时双边税收协定对我国对外直接投资具有显著正向推动作用。

西部大开发财税优惠政策效应与未来取向

财税优惠政策是促进西部大开发政策的重要组成部分,是西部大开发的主要政策调节手段。10年来,各项财税优惠政策的实施,极大地促进了西部地区经济社会的发展。与此同时,在政策执行过程中不可避免地存在一些问题。对此,应从财政体制、投资导向、税收体系等方面加以完善。未来西部大开发财税优惠政策的制定和完善应关注五大矛盾:经济发展与环境保护的矛盾、市场规则与国家宏观调控的矛盾、税收优惠政策与财政收入不足的矛盾、中央财政与地方财政的利益分配矛盾、东西部经济差距与税负统一的矛盾。

双边税收协定与最惠国待遇的关系辨析

双边税收协定处理的主要是直接税的国际协调问题,而最惠国待遇在贸易、投资等领域被广泛使用,但是在直接税领域却并不是一个普遍存在的待遇标准。WTO协定中的最惠国待遇并不适用于双边税收协定,我国对外谈签的双边税收协定也不包含最惠国待遇条款,我国在双边税收协定领域不承担最惠国待遇义务。

我国现行税收优惠政策存在的问题及对策

本文在分析现行税收优惠政策所存在的问题的同时 ,提出了税收优惠政策应重点调整优惠方向和优惠方式 。

构建我国节约型社会的税收政策

全面推进节约能源、原材料、水、土地等资源和资源综合利用,建设资源节约型社会,对于缓解资源瓶颈制约、实现国民经济持续快速协调健康发展、转变经济增长方式、发展循环经济、走新型工业化道路、实现全面建设小康社会目标、落实科学发展观、促进人与自然和谐发展具有重要意义。税收政策是国家鼓励资源节约型社会的重要手段。本文从税收政策方面提出了相应的对策建议。