解读乡村性:中国城乡边界的历史源流、概念迷思与规划政策解析

立足乡村振兴,分析城乡之间高度互嵌的面貌,提出中国城乡边界界定与乡村性溯源的思考,将其概括为“城乡边界在哪里”“我们想要什么样的乡村”两个具体问题。结合中国乡村发展历史演进中的过程变迁,认为户籍、税收、治理与土地等4个制度要素是塑造城乡边界的关键。基于此,结合近现代乡村发展制度与政策的分析,引入西方研究中的“乡村性”概念并分析城乡边界在乡村性中的作用与效应;基于历史与理论的对话分析,围绕户籍、税收、治理与土地对中国城乡边界政策展开研究,分别阐释这4个维度在彰显乡村发展本体性、保存乡村风貌原真性中的作用。通过总结城乡边界在乡村规划建设中的效应,以期为中国乡村性的发展提供经验。

地方税对区域营商环境影响研究——以房产税和城镇土地使用税为视角

根据世界银行的评估,近年来我国营商环境持续向好。国内评价机构评估认为,各主要城市的营商环境差距依然较大。从国家赋予地方省级政府出台房产税、城镇土地使用税税收优惠政策的权力视角,横向比较研究环渤海七省区市的两税优惠政策对区域营商环境的不同影响,指出目前七省区市出台的税收优惠政策还存在不够充分、不够灵活、不够简化等不足,并提出在税收方面提升区域营商环境应当充分运用国家政策赋予的优惠权力,制定政策时要原则性与灵活性相结合,执行层面要大力推进“放管服”改革,营造区域良好营商环境。

城镇土地使用税税负与地方经济发展——基于跨城市的比较

城镇土地使用税作为当前我国土地保有环节唯一税种,采取从量计征方式,地方政府的税收管理权相对其他税种较大。但因其是“小税”,相关研究尚显不足。本文关注城镇土地使用税征收方式和地方自主性对税负的影响。基于依申请公开等渠道获取的2007年至2019年若干城市“地区级”数据,研究发现经济越发达的城市,城镇土地使用税实际税率越低,出现“倒挂”现象;若未及时上调幅度税额,随时间推移经济增长越快,“倒挂”现象越明显。本文分析,该税种的从量定额税属性和税额标准调整滞后性,使名义税率较难与经济增长保持同步、实际税率逐渐脱离土地市场价值。地方政府在税权自主性范围内,可能从发展经济或筹集收入等角度,根据实情做出“放水养鱼”或应收尽收的不同策略选择。研究结论对完善我国地方税体系和理解税收竞争现象具有现实意义。

土地税收与城市土地利用关系的理论分析

为分析土地税收对城市土地利用的影响,本文在讨论土地税收中性问题、土地税收对城市土地利用机理的基础上,具体讨论了财产税、地价税以及资本利得税等对城市土地利用的影响。文章分析认为:不同税种对城市土地利用有不同的影响,有的直接影响城市土地利用效率,而有的则通过影响城市土地市场、改变土地资源的配置进而影响土地利用方式和土地利用强度,有的税种对城市土地利用是中性的,而有的则不是中性的。

城镇化进程中的房地产税制改革研究

近年来,我国部分地区城镇化扩张现象比较突出,造成土地闲置、资源浪费,致使失地农民生活缺乏保障。房地产税,作为调节房产和土地资源的重要手段,理应发挥其积极作用。我国房地产税的改革方向应为:在公平与效率兼顾的条件下,通过合并部分税种、完善部分税种的课税要素等措施来适度增加地方财政收入,一方面满足地方财政的正常开支,另一方面为失地农民的社会保障提供充足的资金,同时,增强其对土地市场的调控能力,抑制对土地资源的过度需求以及房地产的过度开发,提高土地资源的使用效率。

中国地方政府土地租税收入变化对城市建设用地扩张的影响

研究目的:考察地方政府土地租税收入与城市建设用地扩张之间的相互影响。研究方法:以中国大陆1990—2013年的地方政府土地收入和建设用地数据进行实证检验,根据协整理论建立向量误差修正模型。研究结果:耕地占用税和国有土地使用权有偿出让收入与城市建设用地扩张具有长期均衡关系,土地租税收入具有促进城市建设用地扩张作用,其中土地出让收入是城市建设用地扩张的主要影响因素,地方政府土地租税收益分成的提高对城市建设用地扩张起到推动作用,建设用地变化仅与耕地占用税收入存在长期的双向因果关系。研究结论:地方政府的土地财政模式具有不可持续性,耕地占用税制度产生反向政策响应,合理调整土地财税体制和盘活存量土地才是地方政府经营城市土地的关键。

开征物业税对土地利用效率的影响——比较静态模型的理论分析与数值模拟

文章通过引入土地国有制,土地再开发等因素建立了符合我国土地市场制度特征的土地开发和物业税模型,然后以比较静态分析和数值模拟为主要研究手段,考察了物业税对土地利用效率的影响。结论是开征物业税对土地利用效率存在负面的影响。

城市土地收益分配中的税费制度研究

在市场经济条件下,城市土地作为城市建设发展的基本资源和城市社会经济的物质基础,正以一种资产的形式参与社会生产和再生产。建立完善的城市土地收益分配制度,对于优化配置城市土地、促进城市社会与经济协调发展、实现城市土地可持续利用有着重要现实意义。本文重点对我国现行城市土地收益分配中的税费制度进行了分析,并针对问题提出了改进的意见。

中国城镇化进程中土地财政与腐败生成机制的实证研究

近年来,中国城镇化进程中出现了土地财政规模持续膨胀和地方腐败现象快速增长并存的现象。运用中国省际动态面板数据和广义矩估计(GMM)方法,实证分析城镇化进程中土地财政对腐败的影响机制。结果发现:土地财政是地方政府在追求"政绩"和赢得"晋升锦标赛"过程当中诱发腐败的主要经济途径之一;地方追求城镇化的快速发展目标一定程度加剧了土地财政的腐败效应;同时,腐败现象也表现出显著的"传染效应"。因此,土地财政引发的腐败可以看作是分税制改革带来的阶段性"副作用",从经济政策选择上完善现有的中央-地方分级财政体制,政治上强化监督和地方财政透明度,可以从根源上预防和减少腐败现象的发生。

不同类型土地财政收入与城市扩张关系分析——基于省际面板数据的协整分析

土地财政收入是城市土地扩张的重要影响因素,但是仅以土地出让金等同于土地财政考察这种影响是不全面的,土地税也是土地财政收入的重要内容。本文将土地财政分为土地出让金和土地税两部分,在当前财政和城市土地管理制度框架内分别分析了土地出让金、土地税对城市扩张的影响,提出了两个研究假说:1在现行财政和土地制度安排下,土地出让金会显著推动城市扩张;2与土地出让金相反,土地税的增长可以遏制城市扩张。进而依据30个省级行政区2000-2011年的土地出让金、土地税与城市建成区面积数据,运用面板协整计量方法对研究假说进行了检验。结果表明:1土地出让金、土地税两类土地财政收入对城市土地扩张的影响是不同的;2全国层面及东部、西部地区的数据表明,土地出让金收入的增长会显著推动城市土地扩张;3无论是在全国层面还是东、中、西部层面,目前我国征收的5种土地税均未发挥遏制城市土地扩张的作用。据此,应该通过完善现有土地税种、开征物业税,改革土地出让制度、加强土地收益管理,改革财政体系、缩小地方财政缺口等政策实现土地税对土地出让金的替代,最终实现城市土地的有效管控。另外,在东、中、西3大区域应实行差别化政策,有序实现土地税替代土地出让金。

济南市宗地税源管理系统的设计与实现

针对税收管理中征纳双方信息不对称、纳税人瞒报、土地的登记信息不准确等宗地税源管理相关问题,本文研发了基于Web GIS技术的税收管理系统,可以高效处理宗地数据、税务部门的税收征管信息和测绘单位的地理空间信息数据等主要的数据,实现了数据的整合更新,形成了"以地控税、信息比对、疑点核实、动态监控"的税收管理机制。实践证明,该系统有效管理了宗地税源,系统运行良好,为经济社会发展发挥了重要作用。

“涨价归公”正义——对今日中国土地征收制度和房产税制度的反思

"涨价归公"是孙中山先生提出来解决中国近代土地问题的思路,对近代中国土地税收制度改革产生了直接的影响。在今日中国关于城市土地升值分配问题的争论中,"涨价归公"也一再被提出来。然而,当前中国土地征收制度和房产税制度不仅不符合"涨价归公"本义,反而导致了对"涨价归公"思想的种种误解和扭曲。"涨价归公"本质上是一种资产增值分配价值取向,并且以尊重土地私人产权和土地市场机制为前提,其相应的土地增值税和土地原价税制度对今日中国扭转土地财政困局亦有借鉴意义。

当前房地产业宏观调控税收政策评述

房地产市场税收存在调控传导机制不畅,调节总量和结构上存在认识时滞、执行时滞与反应时滞等问题,应合理设置新税制、化费为税,全面清理各种税费,优化征收环境,统一规范税制,科学地设计房地产税收结构。

废止农业税之后 城乡税制如何衔接

废止农业税后,农村不应该成为永久性的无税区,但是目前我国直接实现城乡税制一体化的条件还不成熟。因此,根据我国经济和社会的客观条件,在全面取消农业税和统一的城乡税之间应该有一个缓冲的过渡期。而设立土地税和调整房产税作为统筹城乡税制过渡性措施,能实现城乡税制改革的顺利衔接。

新型城镇化背景下的中国土地制度变革(下)

中国新型城镇化背景下的土地制度变革,必须着力构建城乡统一的土地要素市场,完善土地使用者产权制度,健全土地管理和耕地保护制度,完善土地资产监管体制,加强和改善土地宏观调控,明确国有土地免费续期、永续使用,赋予集体土地使用权同等市场地位,以稳定市场预期,促进土地要素有序流转和高效利用;基于现代国家治理完善土地财税体制,加快推动开征房地产税,规范政府土地出让收支和土地相关债务管理;推动土地财政转型,建立持续稳定的以税收为主体的地方财政收入来源。通过统筹土地、财税等领域改革,充分发挥市场在土地资源配置中的决定性作用,在满足城镇化融资需求的同时,合理调节土地收益分配,有效防控财政经济风险,促进经济社会持续健康发展。

中国房地产调控与房地产税问题探讨

房地产领域的重要性、复杂性和敏感性在目前的社会体制转型期前所未有地凸显出来。本次宏观调控与房地产调控新政应明确树立"双轨统筹"框架目标:一个是保障轨,一个是市场轨。征收房地产税首先考虑的是为推进财税改革全局配套,打造地方税体系,使省以下分税制转变到位,这是正在进行的新一轮房地产调控新政中不可缺少的制度内容。这一方面可以抑制需求,缓解供需矛盾,另一方面的作用是发挥收入再分配效应,按照承受能力抽肥补瘦。房地产税的征收和土地出让金并行不悖,在技术和管理方面不存在硬障碍。目前应当集思广益,试点探索,积极推进。同时应当冷静看待现在一些城市使用的行政化调控手段,这种方法从长期看是不可取的。

统筹城乡建设用地中的农民土地权益保障——以浙江省宁波市为例

城镇建设用地增加与农村建设用地减少相挂钩是破解城市建设用地供给不足和农村建设用地闲置浪费双重矛盾的有效方式,也是优化土地资源配置的要求。在统筹城乡建设用地中,农民的土地权益容易受到侵害,需要通过提高集体建设用地指标交易费用、征地补偿费用以及征收集体建设用地流转累进税等方式建立土地收益分享机制,推动城乡统筹发展。

城乡统一建设用地市场建设中的土地增值税法律问题研究

随着城乡统一建设用地市场建设的逐步推进,国有建设用地与集体建设用地在土地市场上的地位趋于平等。土地增值税作为一种重要的市场经济调控工具,起着调配土地资源、平衡经济增长和收入分配的功能。我国现行的土地增值税制度在城乡税收理念、税制城乡二元分割、课税范围、税率设计、税收征管等方面还存在着一些弊端,急需在城乡一体化环境下调整税收理念、重构课税范围、科学设计税率、简化征管程序,使其能够对我国统一的城乡建设用地市场起到应有的调节作用。

房产税对城市建设和规划影响的前瞻

探讨了房产税开征后对城市建设、规划可能带来的影响,提出了房产税促进城镇化和推动经济发展、逐渐改变城市既有发展建设模式、优化城市空间布局等的判断,也指出了房产税推广后将倒逼和促进城乡规划编制体系的不断完善,具有促进理顺上下位规划关系和构建更合理的规划体系、促进和加速城乡规划的公众参与进程、推进社区规划应运而生并蓬勃发展等潜在效用。

集体经营性建设用地入市背景下土地税制的完善

通过税制改革分配土地增值收益,不仅符合中央确定的“初次分配基于产权和市场,二次分配基于税收”改革目标,而且具有合宪性。在第三次修正的《土地管理法》已于2020年开始实施的背景下,需要按照城乡统筹发展、共同富裕的理念,体系化地检讨现行的土地税制结构和土地管理制度,并通过相关税种、税基、税率的优化和完善,建立健全国家、集体和个人合理分享土地增值收益的新型法律机制。具体而言,在集体经营性建设用地流转环节,应统筹土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种的完善,以适应集体经营性建设用地入市制度带来的土地增值收益分配体制变化;在集体经营性建设用地保有环节,应通过房地产税制度的完善,解决为地方公共服务和基础设施投资筹集资金、遏制土地闲置等问题;在税率制度设计环节,各项旨在分配土地增值收益的税种的综合税率应当遵守“半分原则”,不能侵犯土地财产权的本质特征。