智慧税务评价体系构建与实证研究

"智慧税务"体现国家"互联网+"行动计划在税收领域实施的落实,把互联网的创新成果与税务工作深度融合,利用人类智慧拓展电子税务新生态,实现税务现代化治理。"智慧税务"由"人脑"与"电脑"高度有机整合而组成复杂的系统工程,具备智能化、人性化、感知化等特征。建立科学的智慧税务评价指标体系,将有效促进智慧税务的建设进程,提升税收征管水平和效率。依据平衡计分卡绩效评价原理,结合Delphi专家咨询法和层次分析法,确定智慧税务评价的一、二、三级指标并构建评价模型,通过对各级指标赋予不同权重,能够对特定税局智慧税务程度进行评价。智慧税务评价指标体系在实际应用过程中还要根据网络新技术的引入,对各级指标及其权重做动态调整。

社会心理学视角下税务人员征税不遵从行为影响因素探析

文章以计划行为理论这一社会心理学理论作为基本分析框架,利用调查问卷数据,分析税务人员征税不遵从行为的影响因素。实证研究结果表明,税务人员的行为态度、主观规范和知觉行为控制对税务人员的征税不遵从行为有着显著影响。为规范税务人员行为,应加强税务人员教育,强化税收风险意识;改良现有工作机制,实行定期轮岗制度;增强对税务人员约束,提高征税不遵从成本。

特朗普税改方案对我国的影响与对策建议

自美国新任总统特朗普宣布就职以来,世界各国均密切关注其是否会兑现在竞选期间提出的税制改革方案。美国当地时间2017年4月26日,美国财政部长努钦与白宫国家经济委员会主席召开新闻发布会,正式介绍了特朗普政府税改方案的原则性内容。如能顺利实施,税改方案预期将对美国乃至全球产生重大的经济影响,对美国的税收体系演进将具有里程碑式的意义。文章试图以管窥豹,对特朗普此次公布的正式税改方案及其对我国的影响加以评析,并提出我国的应对之策。

国际金融危机下我国中小企业的发展与税收支持

帮助和扶持中小企业走出困境,需要通过转变经济发展模式,建立健全社会保障制度,加快推进城市化进程,优化税收制度等来解决。具体在税收制度上,应建立与《中小企业促进法》相配套的税收制度体系,不折不扣地执行现行相关税收优惠政策,进一步健全完善中小企业的社会化服务体系,营造良好的发展环境。

苹果“天价”税单背后的欧盟国家援助制度评析

自2013年6月起,欧盟一直在紧锣密鼓地调查转让定价税收裁定是否符合欧盟国家援助法的问题。2016年8月,欧盟宣布苹果公司位于爱尔兰的两家子公司所获得的税收裁定构成非法国家援助,判决爱尔兰从苹果补缴大约130亿欧元的税款和利息。本文试图对苹果"天价"税单背后的欧盟国家援助制度进行介绍,并简要分析其对我国的税收影响和我国应采取的立场与对策。

外籍运动员转会费的税收处理建议

我国体育俱乐部引进外援而支付给境外俱乐部的转会费在所得性质认定和相应的税收处理上存在普遍争议。本文分别从特许权使用费、财产转让所得、劳务所得和其他所得四个所得类型出发,分析转会费的所得性质和税收处理,得出现行税收法律法规都不足以支撑我国对转会费征税的结论,并提出完善税收协定和国内法的政策建议,堵塞外籍运动员转会费的政策与征管漏洞。

浅议税收协定中服务型常设机构的含义

服务型常设机构是我国从资本与技术输入国的国情出发,遵循联合国税收协定范本,在我国对外签订的税收协定(安排)中增加的一个条款。这一条款在实际执行中存在诸多不清晰的"灰色地带"。本文探讨了咨询劳务、相关联项目以及6个月(183天)等判定服务型常设机构的关键概念,并分析了技术转让伴随提供技术服务适用税收协定的处理方法。

中德税收新协定解读

中国和德国于2014年3月新签署的国际税收协定,既是对1985年旧协定的修订,也是新的国际经济和国际税收形势下体现我国国际税收新立场、新定位的又一成果。本文对中德新税收协定的主要变化进行了解读,并对协定修订背后的国际税收规则变化进行了分析。我国在协定谈签中不断吸收国际税收发展的新成果,更加关注居民国税收利益,并积极参与国际税收征管合作。

基于数据管税模式的业务流程和机构职能创新

本文结合信息化推动税收管理变革的趋势,提出"以数据管税为主题、以税源管理为中心、以纳税服务为重点"的税收管理模式,通过分析数据管税的状况与差距,提出创新业务流程与整合省、市、县机构职能的思路和建议。

“税收联合国”

色彩斑斓的圣诞树、别具匠心的街灯以及琳琅满目的商店橱窗，将圣诞节前的巴黎装扮得美轮美奂，让人仿佛置身美好纯真的童话世界。偶尔在街边阳台上看到一个正奋力向上爬的圣诞老人玩偶，脑补着这位“节日劳模”爬烟囱不成而跌落阳台边缘的滑稽画面，不禁为这法式幽默莞尔一笑。

帮助别人 成就自己

电脑上的会议提示刚刚被我按掉，就听到领导的声音从对面办公室传来：“能力建设小姐，能不能来我办公室讨论一下FTA大会能力建设报告和议程安排？记得把最新、最新、最新的版本带过来哦!”

自动税收情报交换如何成为新的全球标准

一、概述 随着全球化进程不断加深，跨境活动日益普遍，税务机关需要并肩共事，确保纳税人向正确的辖区缴纳金额正确的税款。在全球化的财务制度下，纳税人例行管理跨境财务事项，而税务机关却无法突破同境限制进行税务管理。

巴西落实BEPS成果情况分析

一、序言 尽管巴西不是OECD成员囝，但OECD的相关倡议和行动依然对巴西产生了一定影响。近年来，遵循OECD（有害税收竞争（1998）》报告精神，巴西税法对避税港和优惠税制等相关规定频繁做出调整，涉及资本弱化、转让定价、利息扣除等，以防范相关避税行为或架构。最近，巴西对受控外围企业规则进行了调整，对避税地和优惠税制进行了区分，从而对此前允许合并扣除的情形做出了限制。

巴西税法改革及其最新进展

众所周知，巴西税制中几个主要税种的法规内容庞杂、修订频繁，导致税制的复杂程度日益上升，在带来税收负担提高的同时却没有相应的后续服务措施。对巴西税制进行重大改革，是本国理论界和实务界的共同呼声。然而，对于税制改革的内容（和程度），人们却莫衷一是。 一、税制改革的主要建议 巴西税制改革的争论焦点主要集中在税收负担上，人们通常会与他国的税收负担进行比较，以表明本国公共体制成本高昂，效率低下。