数智化时代企业智慧税务应用的机遇与挑战

智慧税务建设是数智化时代承载税收征管治理体系数字化升级与智能化改造工作的重要举措,是实现“十四五”期间全面推进税收治理工作现代化的重要抓手。随着税收征管进入“以数治税”的智慧税务新阶段,企业税务管理工作应当加快探索提高纳税遵从度的具体路径,依托现代信息技术的智慧税务应用场景,从而充分发挥“业财票税资档”的数据价值,构建以纳税人(缴费人)、税务机关为主体,相关行政执法机关、中介服务机构等市场化组织相协同,“共生共治共赢”的智慧税务创新生态,促进企业税务管理职能数智化转型,赋能产业生态协同发展,实现企业经营风险管控和决策支持的价值管理目标。

上市公司股权激励的财务规划与纳税遵从研究

股权激励是上市公司有效规范公司治理体系的重要方式,通过应用股权激励工具,可以将上市公司、资本市场、人力资本有机联结在一起,提升上市公司价值。文章基于股权激励的分类及应用,从相关财务规划与纳税遵从两方面探讨了应注意的事项。并以宁德时代2018—2021年实施的四次股权激励方案为例,阐释上市公司实施股权激励过程中的关键核心路径,最后提出了完善授权资本制度、建立类别股制度、明确财务资助制度法定化及上市公司员工持股计划缴税方式等政策建议,以期进一步发挥上市公司股权激励的积极引导功能,促进我国上市公司治理水平的全面提升。

财眼看税

实际上,包括CFO在内的财务人员对税务并不是特别的了解,而且对于税务事项的关注远远不够。税务工作不应是被动的遵从,而应是主动的规划。笔者在工作中经常接触企业的各级财务工作人员,从最基础的出纳、会计,到最高层的CFO,这些专业人士绝大多数对于税务都有一定的熟悉。但是一经深究,

“双循环”新发展格局下离岸信托国际税收治理实践及我国税收管理规则制定

文章立足“双循环”新发展格局,探讨离岸信托的交易结构设计与运用模式,重点根据离岸信托国际税收的管理实践,提出完善我国离岸信托税收管理规则的建议。文章认为在推动形成以国内大循环为主体、国内国际“双循环”相互促进的新发展格局下,设计离岸信托税收管理规则时,应围绕离岸信托资产标的作为系属连接点设计反避税风险识别规则,充分考虑以合作遵从保护财产安全与认定实际控制人身份为基本原则,以利于有效维护国际税收征管新秩序,更好地实现纳税遵从。

特殊关联交易涉及资本性投入的会计与税务处理

中国证券监督管理委员会针对上市公司执行企业会计准则中遇到的疑难问题,结合企业会计准则及其实施指南、讲解、解释等发布了《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》。为进一步规范上市公司特殊业务的会计与税务处理,提高会计信息质量,促进企业所得税法的贯彻实施,本刊特邀国家税务总局税务干部学院高金平教授以《上市公司执行企业会计准则案例解析》(证监会会计部编写)中的会计案例为基础撰写"上市公司特殊业务的会计与税务处理"专题系列文章,从本期开始连续刊发,欢迎广大读者关注。

论税收征管四大风险及其规避

本文在税收征管风险管理是税收执法风险管理关键环节的立论基础上,提出当前我国税收征管存在税收法律适用、税务协助、税收法治与和谐征纳关系、新机构与新流程运行四大风险,并相应提出了规避这四大风险的基本思路。

加快重点领域税收立法进程的思考

本文首先简要分析了税收法律体系的结构与我国现行税法体系的缺陷,进而根据党的十八大报告精神与各项具体要求,梳理了我国在税收基本制度、税收实体制度和税收程序制度等领域应当推进的重点立法工作,并提出了相关政策建议。

稳中求进的政策目标与结构性减税

本文认为,稳中求进政策总基调是我国开始步入自然回落经济周期的必然政策选择,结构性减税是经济自然回落周期积极财政政策的重要内容。文章从宏观、中观、微观三个层面分析了结构性减税的不同政策取向,认为宏观层面要降低税收依存度,中观层面要优化税制结构,微观层面要深化税制改革力度;并在厘清结构性减税两个认识误区基础上,提出完善结构性减税的建议。

借鉴国际经验 推进我国增值税立法

本文在回顾我国增值税改革历程和介绍国外增值税立法实践的基础上,提出了我国增值税立法的指导思想、主要内容和实施步骤,分析了增值税立法要解决的难点问题,提出了如何解决立法中理论与实践矛盾的具体政策建议。