数智化时代企业智慧税务应用的机遇与挑战

智慧税务建设是数智化时代承载税收征管治理体系数字化升级与智能化改造工作的重要举措,是实现“十四五”期间全面推进税收治理工作现代化的重要抓手。随着税收征管进入“以数治税”的智慧税务新阶段,企业税务管理工作应当加快探索提高纳税遵从度的具体路径,依托现代信息技术的智慧税务应用场景,从而充分发挥“业财票税资档”的数据价值,构建以纳税人(缴费人)、税务机关为主体,相关行政执法机关、中介服务机构等市场化组织相协同,“共生共治共赢”的智慧税务创新生态,促进企业税务管理职能数智化转型,赋能产业生态协同发展,实现企业经营风险管控和决策支持的价值管理目标。

“双循环”新发展格局下离岸信托国际税收治理实践及我国税收管理规则制定

文章立足“双循环”新发展格局,探讨离岸信托的交易结构设计与运用模式,重点根据离岸信托国际税收的管理实践,提出完善我国离岸信托税收管理规则的建议。文章认为在推动形成以国内大循环为主体、国内国际“双循环”相互促进的新发展格局下,设计离岸信托税收管理规则时,应围绕离岸信托资产标的作为系属连接点设计反避税风险识别规则,充分考虑以合作遵从保护财产安全与认定实际控制人身份为基本原则,以利于有效维护国际税收征管新秩序,更好地实现纳税遵从。