论会计史框架下公允价值悖论与历史成本的合理性

公允价值与历史成本计价的争议由来已久,理论界和实务界一百多年来对此摇摆不定。公允价值信息透明,能够保证公平交易,但无法促进交易的完成。历史成本信息模糊,不能保证公平,但可以促成交易。我们使用囚徒困境模型分析了两种方法的利弊,结论是历史成本计价的交易成本更高,公允价值信息能降低交易成本但会造成交易无法进行。