税务业务咨询问答系统

介绍了税务业务咨询问答系统的实现过程。系统包括递进的3个子系统:基于常用问题库的子系统、基于税务知识库的子系统、基于因特网的子系统。

税务前哨的带头人——记上海市松江县税务局松江税务所所长陶益权

座落在上海名胜古迹方塔旁的松江县税务局松江税务所,是一个连续四年的先进集体。人们都称赞道:'一年先进,花力气;二年先进,不容易;三年先进,算稀奇;四年先进,了不起.'这个所的'带头人'所长陶益权,从1984年底任职以来,处处带头。

个体工商户常见涉税问题解答

今年9月是第三届“全国个体工商户服务月”,国家税务总局围绕“优化税费服务享受政策红利”开展活动。我们整理了个体工商户较为关心的发票、税前扣除和税费优惠政策等热点问题,希望能够帮助个体工商户及时了解、准确掌握税收政策。个体工商户可以登记为增值税一般纳税人吗?答:可以。

“以数治税”背景下数字化电子发票推行的问题与对策研究

2021年底,上海、内蒙古、广东先后发布《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》,提出从2021年12月1日起,开展试点工作,至此我国正式开始了数字化电子发票的推广使用。本文结合这一背景,从理论角度分析“以数治税”的内涵和特征,总结梳理数字化电子发票的特征以及在全国的推广情况,对过去税收征管模式与发票的发展阶段进行分析,探究我国数字化电子发票推行过程中存在的问题,结合“以数治税”的背景,提出相关对策建议,加以完善,以期为全国范围内更好地推广使用数字化电子发票提供借鉴和参考。

我国家族信托相关所得税问题研究

近年来,家族信托作为一种重要的财富传承工具,受到越来越多的高净值人士青睐。根据招商银行和贝恩公司联合发布的《2023中国私人财富报告》,逾两成高净值人群表示已经办理家族信托相关业务;有四到五成受访者表示虽然尚未办理但正考虑;另有超过两成客户表示不知道如何比较和选择提供该类服务的机构。随着家族信托在我国的蓬勃发展.

加强高净值个人税收征管的思考

近年来,高净值个人的避税与反避税问题日趋突出。文章针对国内高净值个人的特点和他们常用的避税方式,结合具体的典型案例,分析了我国在加强高净值个人税收征管方面的薄弱环节,结合国际经验,给出了加强高净值个人税收征管的政策建议。

上海市人力资源和社会保障局等四部门关于本市超过法定退休年龄就业人员和实习生参加工伤保险的试行意见(沪人社规[2023]30号)

各区人力资源和社会保障局、教育局、财政局,国家税务总局上海市各区税务局、第三税务分局,市社会保险事业管理中心,市劳动能力鉴定中心,各高等学校、职业学校,各有关单位:为适应新时代发展要求,进一步完善工伤保险制度,保障就业人员的合法权益,分散用人单位工伤风险,根据《工伤保险条例》《上海市工伤保险实施办法》。

基于“三圈理论”的税务系统离退休干部管理研究

离退休干部是税务系统的宝贵财富。本报告在实地调查上海、福建两省税务系统离退休干部现状的基础上,依据"三圈理论"构建了推进税务系统离退休干部工作的理论框架,并从价值、能力和支持等三个方面提出推进离退休干部工作的建议。

上海市税务学会国际税收研究会成立

随着改革开放的进一步深入,上海对外经济交往日益扩大,涉外税收发展很快,特别是中央、国务院同意开发浦东、开放浦东的决定发布以后,引起了国内外各界人士的关注,许多外国企业界和港、澳、台地区的企业纷纷来沪询问投资方面的有关政策,其中税收政策就是极为关心的问题之一。为了从理论和实际的结合上探索国际税收的变化同我国涉外税收政策的关系,研究解决不断出现的新情况、新问题,以及如何加强涉外税收的征收管理工作,上海市税务学会国际税收研究会已于今年5月18日正式成立。上海市税务学会国际税收研究会的成员有在理论界、学术界和税务系统声望较高的老同志,也有从事实际工作的中青年,共计40人。通过新老结合,开展调查研究,共同探讨,取长补短,相互促进,将今后的研究工作推向一个新的高度。

关于转发国家税务总局《关于在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得纳税义务问题的通知》及本市贯彻意见

近接国税发(1994)148号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》(以下简称“通知”)。现将该“通知”转发给你们,并结合本市实际情况补充贯彻意见如下: 一、关于个人实际在中国境内,境外工作期间的确定。 “通知”中所称“个人实际在中国境内工作期间”,是指个人在中国境内无住所而在中国境内企业、机构任职、受雇实际在中国境内居住的时间,临时离境的不扣减日数。 “通知”中所称“个人实际在中国境外工作期间”,是指个人在中国境外企业、机构任职(或兼职),或因工作需要在境外履约或出差的时间。不包括个人在中国境内工作期间出境旅游、探亲、休假等时间。 二、关于对境外雇主支付工资、薪金的个人应如何在中国境内申报纳税的问题。 根据税法和实施条例的有关规定,在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日(或183日),或在境内居住满一年而不超过五年的个人,其在中国境内工作期间如取得的是由境外雇主支付的工资、薪金,应在我国申报缴纳个人所得税。

《征管法》学习讲座·第十二讲——税务行政复议与行政诉讼(下)

1212税务行政复议程序由申请、受理、审理和裁决四个依次衔接的阶段组成.1.复议申请:按照《规则》第三条的规定,复议申请人对税务机关的税务行政处理决定不服,在先按税务机关决定的内容缴清税款、滞纳金、罚款之日起十日内向上一级税务机关申请复议:按1993年1月1日起施行的《税收征管法》

《征管法》学习讲座·第十一讲 税务行政复议与行政诉讼(上)

《行政诉讼法》第三十七条规定:“法律、法规、规定应当先向行政机关申请复议,对复议不服再向人民法院提起诉讼的,依照法律、法规的规定”.这一规定,确立了行政复议与行政诉讼的相互关系.具体地说,基于我国《税收征管法》和三个涉外税法都有明确规定,纳税当事人不服税务机关的处理决定,可以向上级税务机关申请复议,如不服复议才可向人民法院起诉,这样,税务行政复议就成了税务行政诉讼不可缺少的前置程序.行政复议的概念行政复议是指当事人不服行政机关的行政处理决定,依法向行政复议机关申请,请求重新处理,行政机关根据当事人的申请对原行政处理决定重新审议并依法作出维持、变更或撤销决定的一项重要的行政法律制度.它与行政诉讼法相衔接用于解决行政争议,在行政法律体系中具有重要的地位.

关于构建智慧税务统计核算分析体系

2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,其核心内容之一就是通过智慧税务的建设来推动税收征管模式的根本性变革。税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计,是税收征管活动的重要组成部分,同样也应在深化税收征管改革的过程中对其实施数字化升级和智能化改造。

浅析税务内控机制对税务风险防控的作用与意义

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，确保税收工作稳定对推进国家治理体系和治理能力现代化至关重要。税务内控机制建设在构建税务部门立体监督格局中发挥了重要作用，对强化税务风险防控、推进税收治理体系现代化有着十分重要的意义。

完善住宅专项维修资金缴存与使用规定的几点建议

住宅专项维修资金适用于保修期满后住宅房屋工程的共用部位和共用设施设备的维修。现行《住宅专项维修资金管理办法》存在与上位法不协调、使用困难、支付不及时等不足,为此提出改进资金动用投票机制、细化缴存基数、拓宽资金使用方式、提高资金使用效率、引入中介机构提供相关服务、搭建信息平台解决信息不透明问题等相关建议。

“三大支柱”养老金相关个人所得税政策分析

党的二十大报告提出,完善基本养老保险全国统筹制度,发展多层次、多支柱养老保险体系。在个人税收递延型商业保险试点的基础上,2022年我国推出个人养老金,这是养老第三支柱的重要组成部分和制度性安排,也是对第一支柱基本养老保险、第二支柱企业年金和职业年金的重要补充。分析“三大支柱”养老金在运行模式、缴费扣除标准以及税务政策的特点和不同,据此探寻相关个人所得税政策以及存在问题的成因,并提出政策优化建议。

专门税务审判庭于税收法治建设意义重大

2024年2月23日,上海市第三中级人民法院行政审判庭(赔偿委员会办公室、税务审判庭)、上海铁路运输法院税务审判庭正式挂牌成立,标志着全国首家专门的税务审判庭“花落”申城。这意味着自2月23日起,原先由上海市基层人民法院管辖的以税务部门为被告的一审行政案件,将由上海铁路运输法院税务审判庭集中管辖。

老企业嫁接得失初探——对上海市十四个中外合营企业的调查

在利用外资举办的中外合资经营企业中，有一部分是中方老厂吸收外方投资，引进先进技术和设备改组成的中外合营企业。对这种组建形式，一般称为老企业嫁接。合营前，原来的老企业是按国家对国营、集体企业的征税规定向国家缴纳各项税、费的，通过嫁接成为中外合资经营企业后，企业所得税的税率明显下降，而且可以享受二年免税、三年减半征说的优惠待遇，而且由于产品质量提高，出口比重增加，出口产品又可免征工商统一税。