保险公司IBNR准备金财务规定的实证研究

本文主要采用实证研究方法,并结合理论分析,研究我国现行《保险公司财务制度》中关于IBNR准备金计提方法的合理性。本文的研究结论表明,按现行财务制度的计提规定计提IBNR准备金,导致了该准备金的不足。在此基础上,建议采用两种以上的精算方法,根据险种的分类、风险特征以及经验数据来评估该项准备金,然后基于谨慎性要求获得IBNR准备金的最佳估计值;并要求保险公司在评估IBNR准备金时披露多种流量数据基础。

保险公司已发生已报告准备金精算评估探析

文章采用理论分析的方法,从三个方面,即财务核算中明确列示已发生已报告准备金的理由、已发生已报告准备金的精算评估方法和已发生已报告准备金的一致性,研究了保险公司已发生已报告准备金的精算评估,并提出一些相关的建议,目的在于为完善我国保险公司责任准备金核算管理制度提供理论上的参考。

我国产险公司财务恶化预警研究——基于Logistic模型

对于保险公司而言,如何准确评估财务状况并对公司财务恶化进行正确的预警,一直是国内外学界、业界及监管机构关注的热点问题之一。本文采用我国保险公司2002至2005年数据,通过Logistic模型找出对产险公司财务状况具有显著影响的各种因素,并利用事前概率与预测概率辨别出财务状况异常的产险公司,在错误成本允许的条件下,寻求最佳的监管资源配置。实证结果表明,在不同的监管标准下,影响产险公司财务状况的各因素的显著程度有所差异。模型受检值以事前概率为标准较预测概率为好,且受检值的大小将会影响产险公司财务状况预测的结果。

我国产险业未决赔款准备金修饰盈余实证研究

2005年以前,产险公司根据财务制度提存未决赔款准备金,使公司极易通过提存未决赔款准备金的方式修饰盈余。因此,本文实证分析产险公司财务报表中未决赔款准备金数额与公司运营结果之间的关联性,揭示公司调整未决赔款准备金的动机。结果表明,在财务制度规定下,产险公司确实存在故意调整未决赔款准备金数字,以实现扩张盈余修饰空间的目的。

对我国财产保险公司监管指标系统的实证分析

本文通过对一家财险公司统计报表信息的运用来分析中国保监会目前要求试行的财产保险公司监管指标体系 ,并对该体系提出了若干参考性建议。

企业年金市场中的商业保险公司定位

随着我国企业年金制度的初步建立 ,企业年金市场呈现出广阔的天地。银行、证券公司、保险公司、投资基金都对其情有独钟。商业保险公司已经参与团体退休金业务 ,并在技术、精算、服务等方面具备了一定的先发优势。在企业年金市场中 ,保险公司只有明确自身定位 ,充分发掘自身潜力 。

我国保险公司IBNR准备金的财务核算内涵

一、引言 IBNR准备金是保险公司对已经发生但尚未报案的保险事故所计提的责任准备金.按照贝叶斯统计的观点,该准备金是随机变量,具有不确定性,这使得其核算要借助于专门的精算技术,而由于受到所获得信息量、信息结构复杂性以及具体保险实务的严重制约使得该准备金非常难核算.正因为IBNR准备金的核算难度大而且非常复杂,所以不论理论界还是实务界至今都没有对IBNR准备金的核算内涵问题形成统一的认识,实务中,一些保险公司往往利用这个"金三角"地带,使得IBNR准备金成为操纵利润的"黑箱".因此,研究保险公司的IBNR准备金财务核算内涵问题具有重要的理论和现实意义.

具有“双峰”现象损失数据的分布拟合

保险实务中我们经常观察到损失数据分布的“双峰”或“多峰”现象,常见的拟合分布方法不能对此进行精确度量,由帕累托分布与广义帕累托分布组成的混合分布模型提供了一种新的思路,拟合效果最好。

二叉树利率期限结构模型应用初探——以寿险公司资产负债管理为例

近年来我国寿险公司经营风险加剧,寿险公司资产负债管理正逐渐成为实务界和学术界关注的焦点。本文在深入研究随机规划、利率期限结构、投资组合等相关理论的基础上,对比分析均衡模型和无套利模型的差异,指出无套利模型更适于构建随机规划问题中利率情景树的构建。在无套利模型中,二叉树Black-Derman-Toy模型简单易操作,可以避免三叉树模型计算量大,效率不高等缺点。因此本文采用二叉树方法以Black-Derman-Toy模型构造利率情景树,与随机规划模型相结合的资产负债管理方法,协调、管理寿险公司资产负债现金流,减少了随机规划模型处理随机利率分布的技术性难度。

分红保单的盈余分配

分红型寿险产品可以化解利差 损,应对通货膨胀风险,在发达国家的寿险市场中占有重要地位。我国的分红型保险业务起步时间不长,尚存在许多有待改进的地方。一方面,保险人欠缺对分红保单经营管理的经验,整个行业没有形成合理、规范的操作方法;

基于财务核算视角的IBNR准备金内涵界定

一、引言 责任准备金是保险公司最主要的负债项目，这是保险公司区别于其他金融企业的主要特征之一。正因为如此．责任准备金的核算对保险公司的财务状况和经营运作影响很大，保险公司、投资者、保单持有人、中国保监会、税务机关等各方都很关注保险公司责任准备金的核算。按照贝叶斯统计的观点，

浅谈风险新理论(二)

五、系统性风险 （一）权威定义的逻辑与影响回顾 1.从概念到实施规则前文所定义的风险,是以某一特定主体及其预期目标为参照的,称为＂个别风险（individual risk）＂。相对于个别风险,人们现在常常关注另一个称之为＂系统性风险（systemic risk）＂的概念,它是以某一个特定系统为参照的,比如一个国家或地区的金融市场或保险市场体系。但现有文献中关于＂系统性风险（systemic risk）＂的定义也很含混,就像上文中关于个别风险的概念一样含混。

浅谈风险新理论(一)

一、前言 金融企业（保险、银行、投资基金公司等）的内部管理和外部监管,都建立在＂风险＂这个核心概念的基础之上,通常称为＂风险导向（risk oriented）＂的内部管理或外部监管体系。

浅谈新风险理论(三)

(接本刊2018年第10期《浅谈新风险理论(二)》)六、风险分类新视角、研究风险的目的,是为了把握其形成与演变规律,进而对其进行管理和控制。基础环节和核心内容之一,是对已经知道的风险科目进行恰当分类,以适应相应的应用目的。但由于风险构成复杂、种类繁多,不同的分类方式可能仅仅适用于不同的目的和方法,因此,了解现有的分类方法及其相应的应用目的非常重要。

保险监管RBC制度的经济学解释

20世纪80年代，随着保险公司偿付无力的频率和金额的增加，美国保险监管机构开始注重对保险公司的偿付能力监管，率先制定了适用于寿险／健康保险公司、财产／责任保险公司的RBC制度。偿付能力监管应该激励保险公司减少偿付无力风险、便于经营不善的保险公司恢复营业以及使那些经营失败的公司有序退出市场。一套合适的RBC制度应有助于达到偿付能力监管的一般目标，应该借鉴以美国为代表的风险基础资本法，建立和完善我国的风险预警体系。