税务机关在执行新《税收征管法》过程中存在的责任风险与对策

一、新《税收征管法》执行中税务机关和税务人员可能遇到的责任风险 (一)新旧税收征管法比较。 2001年5月1日开始实施的新《税收征管法》与旧征管法相比较,不但条文由原来的62条增加到94条,而且对五个方面作了重大修改(涉及到92个条款):(1)增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施(涉及6个条款);(2)

关于打击骗取出口退税税务稽查的思考

出口退税政策是我国重要的外贸政策,但出口退税行业的纳税遵从度不高,骗取出口退税案件频发表明我国打击骗取出口退税面临严峻形势。根据预期效用理论分析框架下的纳税遵从理论,本文从税务稽查概率不高、税务稽查水平低、惩罚率低方面分析骗取出口退税案件频发、纳税遵从度不高的原因,并据此提出相关政策建议。

对美国税务稽查制度的分析及其启示——基于纳税遵从理论

运用预期效用理论分析纳税遵从行为的研究成果表明稽查概率和惩罚率对纳税遵从行为产生正相关的影响。利用纳税遵从理论对美国税务稽查制度进行分析,发现美国正是从增大稽查概率、提高稽查水平和制定严厉惩罚制度等方面加强税务稽查力度,从而达到提高纳税遵从度的目的。通过分析美国在纳税遵从理论下设置和不断改善的税务稽查制度,可对完善我国税务稽查制度提供有益的参考。

上市银行高管薪酬影响因素实证分析

文章根据目前中国16家上市银行数据,从银行规模、经营绩效、内部治理以及人力资本等方面进行指标选取,运用回归分析方法探究影响银行高管薪酬的主要因素。研究结果表明:高管薪酬没有密切反映银行经营绩效;高管薪酬与政府控制度存在负线性相关关系;高管薪酬与企业规模(总资产)存在较高程度的正线性相关关系。

区域间税收与税源背离度的实证研究

通过对中国东中西三大区域间税收与税源背离度的实证研究,得出结论:东部地区为税收净流入地,中西部地区为税收净流出地,中国区域间存在着比较严重的税收与税源背离问题。并对导致税收与税源背离问题的原因进行了分析。认为按照税收与税源一致的原则,规范区域间横向税收分配关系,逐步缓解乃至消除横向背离应成为下一步分税制改革的主要方面。

房地产业的税收征管研究

房地产业是我国税收收入的重要来源,因其税务风险高,国家税务总局多年来都将房地产业列为税收专项检查项目。改善房地产业征管应加强对房地产开发企业的成本对象管理,加强对房地产业和建筑业日常征管,建立部门间的信息传递制度,加强房地产业的税收政策宣传。

强化增值税管理的几点建议

众多国家的增值税实践表明,好的增值税制度必须靠强有力的措施来执行。新的增值税制度在我国实施虽有一年左右的时间,但仍处于艰难的“磨合期”中。对此,笔者建议,我国可借鉴世界上其他国家增值税管理的成功经验,结合具体国情,采取以下几方面的措施:

论虎门镇税源管理的优化对策研究

随着全球化的不断深入发展,全面的转型升级已经成为了当今经济社会发展的主题。经过多年的经济高速增长,虎门镇仍然以加工企业为主体的工业体系,加上税基的迅速提高,虎门镇的税收增收的困境日益突现。本文将从一般纳税人管理、开发查账软件、促进三来一补转型、加强重点税源管理、提高纳税评估质量等方面讨论优化税源管理的对策,从而达到创收增收的目的。

产业集聚对我国区域税收竞争的影响——对我国省际面板数据的检验

目前国内并没有产业集聚对我国区域税收竞争影响的实证研究。本文根据Baldwin和Krugman建立的考虑产业集聚的税收竞争模型,将产业集聚因素纳入我国的区域税收竞争分析框架,根据使用面板数据方法的实证结果显示,产业集聚对我国区域税收竞争产生正向的影响,即在产业集聚的情况下,发生产业集聚的地区在税收竞争的过程中处于优势地位。这一实证结果不仅在一定程度上解释了我国区域税负差异与经济发展程度差异的矛盾,也为规范我国区域税收竞争模式提供了有益启示。

BEPS多边公约与我国双边税收协定

G20和OECD倡导的税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划使得国际税收协调进一步从双边走向多边,多边公约的签署正是这一趋势的又一重要成果。多边公约覆盖的税收协定将不同程度地体现BEPS成果,在一些重要条款上突出解决双重不征税问题,但也保留了一定的灵活性。本文对BEPS多边公约的框架和具体内容进行了比较详细的介绍,并分析了我国的立场以及多边公约签署对我国双边税收协定带来的影响。

论理想的增值税制度

论理想的增值税制度梁启煌，戎惠良增值税的发明，就其对社会与经济生活所产生的重大影响而言，完全可以与蒸汽机的问世媲美。几十年来增值税的实践证明，它是流转税中最好的税种。增值税有两大优点：第一，克服了传统的流转税（如销售税）因多环节征税所产生的税负叠加弊...

借鉴国际经验强化我国增值税管理

借鉴国际经验强化我国增值税管理戎惠良为适应建立社会主义市场经济体制的需要，我国在借鉴国际经验的基础上，于１９９４年进行了以流转税为重点，以增值税为核心包括所得税及地方税在内全面的税制改革。这次税制改革在增值税方面的主要内容有：第一，扩大征税范围，在商...

绩效管理使从严治党深入落实

绩效管理为抓手，有效压实全面从严治党主体责任，有效推动了各项工作。编织严密“考核网”，做到两个全覆盖。建立科学合理的绩效考评指标体系是绩效管理实施的关键。