新形势下经理国库业务风险及审计建议

党的二十大报告明确指出要加强财政政策和货币政策协调配合,健全现代预算制度。经理国库是财政货币政策协调配合和健全现代预算制度的重要环节,在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的新形势下,发挥经理国库的“双支柱”作用尤为重要。文章在阐述经理国库业务审计重要意义的基础上,总结经理国库业务审计的现状和主要内容,提出当前经理国库业务存在的主要风险和问题,并提出具体审计建议。

政府审计与政府责任机制

政府审计与政府责任联系非常密切。政府审计是强化政府责任的一个重要工具和手段。强化政府责任,首要的就是建立一个有效的政府责任机制。作为政府责任监督体系的重要组成部分,政府审计在政府责任机制中发挥着重要作用。

审计文化研究的实践视角:历史、现实与未来

研究审计文化有多种视角。人们大都习惯于从文化的定义出发，进而推演出审计文化的概念。其实，审计文化首先是实践的产物，是与审计实践的历史、现实和未来相伴发展的概念。审计文化研究需要一种纵向的新视角，深入到历史的长河，审计文化就会有一种厚重的实在感；透过审计实践的观察，审计文化就会有一种时代的亲近感；着眼未来的发展，审计文化就会有一种坚定的方向感。

四大会计师事务所能提供高质量的审计服务吗?——基于高管薪酬契约有效性的经验证据

以财务报告为主体的财务信息可在公司治理中发挥重要作用。高质量的审计服务能够提高薪酬—业绩的敏感性,从而保证薪酬契约的达成和实现。本文以沪深两市2002年—2009年度上市公司为研究样本,分析外部审计治理效应对薪酬—业绩敏感度的影响,考察四大会计师事务所审计过的上市公司是否具有更高的薪酬—业绩敏感度。通过全样本、转换样本以及HECKMAN自选择偏误校正等方法发现:在薪酬—业绩敏感度上,四大会计师事务所与非四大会计师事务所审计过的上市公司并不存在显著差异,国内六大会计师事务所审计过的上市公司具有更高的薪酬—业绩敏感度。

强化审计机关在财政风险管理中的作用

财政风险的管理并没有成熟的模式。我国目前的财政风险成因复杂,且没有统一管理财政风险的机构和相应制度。审计机关应充分利用审计工作的成果,促进政府降低财政风险。同时,审计机关把降低财政风险作为工作目标的一部分,也有利于改善其自身工作,实现对财政资金的高层次监督。

基于理想点的星型高阶联合聚类一致融合策略

高阶联合聚类一般被转化为多对二阶联合聚类结果的一致融合问题,将多个二阶聚类目标函数的加权线性组合作为高阶联合聚类的目标函数,通过交替迭代方法得到聚类结果.然而,现有算法仍根据专家经验预设权值,自动的确定线性组合的最优权值仍是一个经典难题.文中针对星型高阶异构数据,提出一种基于理想点的自动确定权值的一致融合策略,将各二阶聚类目标函数的最优值构成的空间中的点称为理想点.通过将二阶聚类结果与其理想结果间的相对距离作为聚类质量的度量标准,解决了各二阶聚类质量不可公度的问题,最终使得高阶聚类目标函数与理想点的相对距离最小.基于理想点的方法能够解决多种星型高阶联合聚类算法的一致融合问题,因此具有一定的普适性.实验结果表明该方法有效地提高了5种经典高阶聚类算法的效果.

双碳目标与绿色金融:机遇、挑战与启示

双碳目标和绿色金融发展政策融会贯通,双碳目标为绿色金融发展提供难得发展机遇,而绿色金融也将助力双碳目标的实现。在分析我国绿色金融发展内涵、现状和积极效应基础上,针对我国绿色金融发展在推进过程中存在的绿色金融政策机制、标准规范有待完善;绿色金融体系与绿色产业不匹配,绿色金融配套基础设施薄弱;绿色产品创新不足,疫情影响绿色产品的市场化运作;绿色理念有待提升,绿色金融主体参与度不高等困难和挑战,借鉴国际发达国家相关经验,基于我国经济现实提出完善绿色金融政策体系,优化各部门协调合作,构建绿色金融发展政策支撑,加强绿色金融配套基础设施建设,加强绿色金融相关技术手段、提升绿色金融实践能力等建议。

“新基建”助推经济高质量发展:内涵、阻碍与建议

“新基建”是我国应对复杂多变国际形势的主动选择,是促进国内产业结构转型升级、稳定经济增长的中坚力量,是有效推进中国社会主义现代化建设进程、实现经济高质量发展的重要手段。简要分析了“新基建”的内涵、特征及发展现状,探讨了“新基建”助推我国经济高质量发展的必要性、积极效应和机制,基于“十四五”时期我国“新基建”发展中可能存在的诸多挑战,在我国发展现实的基础上,提出加快“新基建”发展的相关建议。

双循环新发展格局的逻辑阐释、“堵点”及实践路径

在中华民族伟大复兴战略全局及世界百年未有之大变局背景下,双循环新发展格局的提出是内部面临经济转型、外部面临复杂环境的主动战略安排,在探讨双循环新发展格局实施必然性的基础上,阐释双循环新发展格局的理论内涵和战略意义,分析中国发展双循环新发展格局的优势和基础。从微观、中观、宏观三方面视角详细阐述落实双循环新发展格局存在的“堵点”,提出加快完善科技和产业创新体制机制,增强双循环新发展格局的产业支撑作用;充分发挥产业链集群的载体作用,确保产业链和供应链安全稳定;加快培育大型流通主体,建设现代流通体系;金融更好地为实体经济服务,脱虚向实等政策建议。

金融科技助力乡村振兴的内在机理、“堵点”及路径选择

金融科技在农村地区的推广和应用能够助力农村金融产品和服务种类的创新,有效提升农村金融服务效率,拓宽农村金融服务边界。然而受农村金融科技相关法律不够健全、金融基础设施尚不完善、农村金融主体存在认知局限等因素的影响,金融科技在乡村振兴的实际应用中仍面临应用场景有限、服务质量有待加强、风控模式难以适应等痛点。提升金融科技服务农村金融效能、助力乡村振兴战略应加速推进“五大着力点”:强化金融科技服务乡村振兴顶层设计,加大政策支持力度,夯实制度基础;提升金融科技服务乡村振兴基础设施水平,激发乡村潜力,实现乡村数字化转型;创新金融科技产品,提供特色产业、消费场景服务;强化金融科技监管,破解信息孤岛壁垒,严格金融风险监测;提升农村居民金融素养,夯实乡村金融科技人才基础等。

分业监管模式下我国监管科技融合发展研究

我国当前发展监管科技面临的主要问题,从根本上说是分业监管形成的条块分割和重复建设无法满足全面、高效监测金融风险需求之间的矛盾。从监管科技融合发展的角度,针对性地提出了以统筹协调来弥补分业监管模式不足的政策建议:近期应统一监管数据采集,统一金融监管部门的风险监测,提高监管科技资金使用效率,完善数据真实性监管机制,完善金融监管数据共享机制;未来应进一步考虑成立全国统一的金融监管科技部门,架构统一的国家级金融监管科技云平台。

双碳目标下绿色保险机遇、挑战和路径选择

近年来,我国绿色保险顶层设计不断完善,绿色保险产品种类持续创新,在有效防范气候变化风险、减少经济波动带来的负面冲击等方面发挥了作用。本文简要探讨绿色保险内涵、特点及积极效应,梳理绿色保险发展现状,从强制保险模式、任意保险模式和“任意+强制”模式三个方面探讨发达国家绿色保险发展实践经验,基于我国发展现实提出建立健全绿色保险配套立法、加强对绿色保险宣传、创新绿色保险产品和服务、开展绿色金融专业培训等政策建议。

“双循环”新发展格局下产业链升级机遇、挑战和路径选择

当前我国产业链承受国内外双重压力,全球贸易保护主义叠加新冠疫情的影响进一步增加了产业链不稳定性和不确定性。构建“双循环”新发展格局、提升产业链现代化水平是我国重塑产业优势、实现经济高质量发展的主动战略选择。在梳理我国产业链内涵、主要特征、积极效应等文献基础上,从国际视角上探讨全球产业链的演变态势,基于国内现实客观判断“双循环”新发展格局下我国产业链发展中面临的机遇。针对“双循环”新发展格局下我国产业链现代化过程中面临的各种弊端、关键领域障碍和“瓶颈”制约,有针对性地提出推进产业创新与改革、提升产业链现代化水平的相关建议。

转制过程中的国有资产流失与审计监督

转制过程中的国有资产流失是指企业改制、改组、兼并、出售、拍卖等资产重组活动过程中国有资产通过各种渠道流失。转制过程中国有资产的流失是相当严重的。据调查,中国扬子集团公司由于改制过程中在资产评估、产权界定、资产处置等环节上违规操作,造成国有所有者权益减少33530万元。又如,河南省洛阳水泥制品厂在转制过程中,厂长竟将资产价值近2亿元的工厂以359.34万元的低价,“有偿”地送给了一家私营企业。转制过程中国有资产流失渠道是多种多样的:有的不按照《国有资产评估管理办法》对国有资产进行评估;有的有意低估、漏估;

数字技术赋能乡村振兴:“红利”与“鸿沟”

随着互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等技术的蓬勃发展,数字经济不断激发经济社会发展的新动力,其重要性日益凸显。党的十八大以来,党中央高度重视发展数字经济,将数字经济上升为国家战略。从数字技术助力乡村振兴的实施背景、内涵界定与现实价值等理论逻辑出发,总结数字技术在乡村地区已取得的发展成效,详细分析了我国数字经济与乡村产业融合发展所产生的“红利”。针对乡村振兴下数字乡村发展存在的“鸿沟”等实践困境,在探讨发达国家数字经济与乡村产业融合发展先进经验基础上,立足我国社会经济和农村地区发展现实,提出加快构建数字技术赋能乡村振兴的路径选择。

第三支柱养老保险的中国实践和国际经验

大力发展第三支柱养老保险是应对我国老龄化、低生育率等问题的主动选择,是促进经济高质量发展的重要保障。在简要探讨我国三支柱养老保险基本发展情况、现实需要和客观要求的基础上,针对我国三支柱养老保险发展过程中存在的养老金制度设计有待完善、政策指引碎片化;养老资金总体规模较低,资管能力仍需提升;养老金融产品供给不够丰富、金融工具创新不足、融资渠道亟须拓展;养老金融知识水平不高,投资风险偏好保守,总体参与度不高;第三支柱养老保险相关人才缺乏,数字平台搭建水平有待提升等相关问题,选取英国、德国、新加坡等典型国家探讨其第三支柱养老保险制度的先进经验。基于政府、保险公司和消费者三个角度,提出完善我国第三支柱养老保险顶层设计,提高资产管理效率,为第三支柱养老保险的发展提供制度支撑;开发多元化保险产品,主动融合现代科技;提高养老意识,改变传统养老观念等相关建议。

分权视角下地方政府债务风险防范的中国实践和国际经验

中国式分权在促进经济发展,助推我国经济增长奇迹的同时,也面临分权体系不健全、结构不平衡等问题,成为推动地方政府债务及其风险形成的制度性因素。本文首先系统地总结了我国财政分权和金融分权的研究脉络和改革变迁,阐释了财政分权和金融分权的基本原理。其次,基于财政分权和金融分权两个维度剖析了地方政府债务及其风险的形成机制,提出了相关的研究假设,并利用相关数据进行了实证检验。同时,选取美国、法国、日本、澳大利亚等发达国家,探讨其分权制度下地方政府债务管理的先进经验。最后,基于当前我国经济发展现实,在辩证吸收国外经验基础上,提出分权视角下地方政府债务风险防范和监管的相关建议。

分权对地方政府债务的影响与风险防范

财政分权和金融分权是调节中央与地方政府间、同级地方政府间财政资源和金融资源平衡配置的重要手段,但受诸多因素影响,近年来逐步演化为导致地方政府债务规模膨胀及其风险隐患产生的重要制度因素。财政分权包括纵向和横向两种,纵向分权是指上下级政府之间。

基于搜索效率的复杂网络多模型并行演化分析

很多真实的复杂网络呈现无标度性.但是,这些网络为什么在增长过程中遵从优先连接规则?现有研究尚未给出有力的解释.一个合理的猜想是:这些网络如果不遵从优先连接规则,则将处于不利的地位.为证实这一猜想,采用搜索效率作为评价指标,量化评价不同演化模型的优劣.首先提出一种新的复杂网络并行演化模式,使得同一网络中不同的局部遵从不同的演化模型,从而在统一的基础上比较不同演化模型搜索效率的优劣.以BA无标度网络、WS小世界网络和随机网络为基础,构建了异质复杂网络.其次,采用随机游走搜索策略和DS最大度搜索策略,比较遵从不同演化模型的异质子网的搜索效率,力图解释复杂网络中演化模式同质化的原因.实验发现一种"信息壁垒"现象,即处于劣势的网络模型,其所属节点很难被其他模型的节点访问到.实验结果表明:对于以搜索为重要功能的复杂网络,无标度网络具有最强的适应性,从而在一定程度上解释了无标度现象在众多现实复杂网络中存在的原因.

我国对外直接投资相关税收政策演进分析和优化路径

改革开放以来,随着我国对外直接投资不断发展,相关税收政策也经历了从探索到形成、再到完善的演化发展过程。从对税收政策演进的逻辑分析可以看到,相关的税收政策目标基本反映了对外直接投资战略变化的影响,税收政策发展基本体现了对外直接投资动因变化,税收政策工具的理论效用也基本得以实现。当前,我国对外直接投资仍存在税收政策目标无法满足新发展阶段需求、导向性不足以及税收政策工具比较单一等不足之处。为此,本文提出加强对外直接投资税收政策顶层设计、发挥政策调节作用、加强税收管理等优化路径。