无形资产会计的新发展——企业核心竞争力会计

企业核心竞争力是企业各种资源或能力综合作用而产生的一种合力,是关系到企业生存与发展的重要资产,但囿于传统会计的局限性,这种资产迄今仍然游离于会计核算体系之外,成为企业的'无账资产'。本文通过对企业核心竞争力与无形资产的关系、企业核心竞争力的构成要素、企业核心竞争力对企业的价值贡献及其效用的分析,提出了构建企业核心竞争力会计的基本构想。

政府控制、企业并购及其绩效--来自中国证券市场的经验证据

国有股权对公司业绩的影响问题,是中国推进国有企业改革过程中必须予以回答的重要问题。本文从企业并购的角度,研究了国有股权对企业行为及其经济后果的影响。研究结果显示,国有企业比民营企业更可能并购国有企业;并购双方都是国有企业时,并购后并购企业的业绩不仅显著下降,并且显著差于其他情况下并购企业的业绩。以上结果表明,国有股权影响了企业的并购行为,并导致并购企业业绩的下降。本文的研究不仅深化了国有股权治理效应和企业并购方面的研究,而且其研究结论在一定程度上解释了中国国有企业经营效率低下的原因,为中国国有企业市场化改革提供了依据。

国家审计改革对地方国有企业税负的影响研究——以省以下地方审计机关人财物管理改革为背景

企业依法纳税问题是社会各界关注的焦点,也是维持财政经济秩序的难点。在国家治理体系中,税收征管审计是维护企业依法纳税的重要制度安排。本文采用双重差分法,以2007-2016年省以下地方国有A股上市公司为研究对象,研究国家审计改革是否有利于加强税收征管审计,进而抑制企业不合理纳税行为。结果发现,审计改革有利于减轻地方国有企业税负,并且通过降低税负提升国有企业价值。进一步研究表明,地区市场经济发展水平和内外部治理环境越差,审计改革的税收治理作用越强。本文的研究结论丰富了现有企业税负的相关研究,并为优化当前国有企业税负问题提供了有益借鉴。